问答题某房地产公司2003年11月份发生如下经济业务： (1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用 800万元，加计扣除额为1600万元。 (2) 采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税) (3) 将空置商品房出租取得租金收入20万元。 已知： (1) 土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 (2) 营业税适用税率为5%。 要求： (1) 计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。 (2) 计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

问答题某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。已知：市场汇率为1美元=8.3元人民币，该机器设备适用关税税率为30%。 要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格? (2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。

问答题某进出口公司当月进口办公设备500台，每台进口完税价格l万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司自用20台，为全国运动会捐赠2台。另支付销货运输费 1.3万元(有运输发票)。 要求：计算该企业当月应纳增值税。 (假设进口关税税率为15%)

问答题某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004年4月6日，向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况： (1) 连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入(含增值税) 9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。 (2) 外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款(含增值税) 35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。 (3) 将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格(含增值税) 315.9元。已知：护肤护发品适用增值税税率为 17%，适用消费税税率为8%。 要求： (1) 计算该公司3月份应补缴增值税税额。 (2) 计算该公司3月份应补缴消费税税额。 (答案中的金额单位用元表示)

问答题某省会计管理机关对所属的天元有限公司进行《会计法》的执法检查，天元公司的企业形式为中外合资经营企业，在检查中，管理机关遇到以下问题： (1) 公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受《会计法》的约束，财政部门无权来检查。 (2) 该公司截止2004年末注册资本为4000万元，累计公积金为1700万元。公司2004年实现所得税税后净利润1100万元。法定盈余公积金按税后利润的5%计提，未提法定公益金和任意盈余公积。 (3) 会计机构负责人的学历为理工学士，专业技术职称为助理会计师，从事会计工作时间近2年。 (4) 公司个别会计人员在办理会计业务时，未能客观公正地记录反映会计业务的客观事实，并违反规定，未经单位负责人同意，将本单位的商业秘密私自提供他人牟利。 (5) 公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销，毁。 要求：根据《会计法》的规定，分析该公司的上述行为和事实中，哪些方面不符合《会计法》的规定?

问答题2004年10月10日，A公司收到一张应由A公司与B公司共同负担费用支出的原始凭证，A公司会计人员李某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应B公司要求将该原始凭证复印件提供给B公司用于账务处理。年终，A公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证，会计人员王某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。 要求：根据我国会计法律制度的规定，回答下列问题。 (1) 会计人员李某将原始凭证复印件提供给B公司用于账务处理的做法是否正确?简要说明理由。 (2) 会计人员王某的观点是否正确?简要说明理由。

问答题甲公司向乙公司投资6000万元，占乙公司20%的股权。 (1)2006年度，甲公司从乙公司分回货币资金100万元。 (2)2006年度，甲公司从乙公司分配取得一台机器设备，该设备的公允价值为 300万元。 (3)2006年度，乙公司为甲公司支付了 150万元的费用，该笔费用与乙公司的生产经营无关。 (4)2006年度，乙公司以盈余公积和未分配利润转增资本1500万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为33%，乙公司适用的企业所得税税率为 15%。 要求：根据企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题： (1)2006年度甲公司的投资收益合计是多少?并说明，理由。 (2)对于从乙公司取得的投资所得， 2006年度甲公司应补缴企业所得税多少万元? (3)乙公司向甲公司分配机器设备时，乙公司在所得税上应如何处理? (4)如果甲公司从乙公司分配取得的股票，应如何确认投资所得?

问答题某工业企业(增值税一般纳税人) 2001年10月购销业务情况如下。 (1) 购进生产原料二批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费(取得发票) 3万元。 (2) 购进钢材20吨，已验收入库；取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、 1.36万元。 (3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元。 (4) 以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。 (5) 将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。 (6) 期初留抵进项税额0.5万元。 要求：计算该企业当期应纳增值税额。

问答题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2008年4月有关生产经营业务如下： (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税防伪税控专用发票应收价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。 (2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了防伪税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。 (3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 (4)购进机械设备取得增值税防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。 (5)当月购进原材料取得增值税防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元(取得普通发票)、保险费用 5万元、装卸费用3万元。 (6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代为开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。 (7)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。 2008年4月该企业自行计算，申报缴纳的增值税和消费税如下： ①申报缴纳的增值税 =[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%] =181.56-102.61=78.95(万元) ②申报缴纳的消费税 =[430+600×(1-2%)+50]×5%=53.4(万元) (说明：该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：1. (1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确。简要说明理由。 (2)2008年4月该企业应补缴的增值税。 (3)2008年4月该企业应补缴的消费税。

问答题某日化企业注册资金600万元，2005年度生产经营情况如下： (1) 销售收入4500万元；销售成本3000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。 (2) 其他业务收入300万元。 (3) 销售费用500万元，其中含广告费400万元、业务宣传费50万元。 (4) 管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元(2003年研究新产品费用30万元)。该企业当年固定资产评估增值20万元，增值部分提取折旧2万元计入管理费用。 (5) 财务费用100方元，其中含向关联方借款利息50万元，年息10%(银行同类贷款利率6%。) (6) 营业外支出60万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。 (7) 境内投资收益17万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元(联营企业适用税率15%)。境外投资收益15.2万元，系从A国分回的税后利润，已在A国纳税4.8万元。 (8) 该企业已预交企业所得税200.23万元。 要求计算该企业： (1) 2005年度的会计利润； (2) 2005年度的收入总额调整项目金额； (3) 2005年度的成本、费用、支出调整项目金额； (4) 2005年度的应纳税所得额； (5) 2005年度的应纳企业所得税额； (6) 2005年度应退补的所得税额。

问答题某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下： (1) 产品销售收入4600万元；其他业务收入400万元。 (2) 产品销售成本3800万元；应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。 (3) 营业费用120万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费30万元。 (4) 营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款10万元。 (5) 从联营企业分回税后利润17万元，联营企业适用15%的所得税税率。 该企业其他有关资料如下： ①该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为 268.8万元，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。 ②截止年底，本年已预缴所得税200万元。 ③该企业适用33%的企业所得税税率。 该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：应纳税所得额； 4600(产品销售收入) +400(其他业务收入) -3800(产品销售成本) -14(营业税) -6(城市维护建设税和教育费附加) -120(营业费用) -28(财务费用) -232 (管理费用) -100(营业外支出) +17(联营企业分回利润) = 717(万元) 应纳所得税额：717×33%=236.61(万元) 应补缴所得税：236.61-200=36.61(万元) 由于该企业发生重大人事变动，直至2003年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。 要求：根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题： (1) 该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处?应如何进行纳税调整。 (2) 调整计算该企业2002年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应补缴或退回的税款。 (3) 该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。 (答案中的金额单位用万元表示)

问答题安心公司是一家生产化妆品的企业．，主要从事化妆品的生产和销售，该企业适用25%的所得税税率，XXXX年4～6月的收入和支出情况如下： (1)4～6月所有产品的销售收入共8000万元。 (2)5月将公司已经停用的一套生产设备租给一家日化厂，取得租赁收入 100万元。 (3)4～6月，所有产品的销售成本和税金支出共5000万元(不含工资和增值税)。 (4)本季度上资性支出共1000万元(未超过计税工资标准)。 (5)另外，还有其他一些支出共1160万元，其中包括： ①6月业务招待费支出800万元； ②4月通过中国红十字会，向灾区捐赠价值200万元的物资； ③由于产品质量问题，5月被工商执法部门查出缴纳罚款50万元； ④本季度提取职工基本医疗保险费支出90万元； ⑤6月清理固定资产，固定资产盘亏损失支出20万元。 要求：计算安心化妆品公司本季度应纳税所得额和应交所得税。

问答题地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2005年发生经营业务如下： (1) 总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。 (2) 工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。 (3) 建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。 (4) 建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。 (说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算。) [要求] 根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1) 建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。 (2) 建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。 (3) 建筑工程公司承包工程提供的白产货物应缴纳何种税? (4) 建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。 (5) 建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。

问答题甲、乙、丙、丁四人拟共同出资人民币100万元设立生产服装的有限责任公司，由甲负责拟订公司章程，其他股东共同签字，章程主要内容如下： (1) 甲以货币40万元出资，乙、丙分别以实物作价15万元、20万元出资，丁以专利技术作价25万元出资。 (2) 乙、丙、丁三方的出资均协议作价。 (3) 公司不设董事会，甲为执行董事，乙为公司财务负责人兼监事。 (4) 为保证公司领导层的稳定性，公司董事、监事、财务负责人每届任期不低于4年。公司设立后，出现以下情况，导致股东之间矛盾不断： (1) 丁投入的专利技术实际价值只有10万元，工商部门要求公司必须规范。 (2) 公司于2004车勺月10日通知全体股东于9月20日召开股东会会议，提议增加公司注册资本，乙、丙、了三位同意，甲反对，因为有3/4的股东同意，通过该决议。 (3) 丁决定将其持有的本公司股份转让给B，并在办妥转让手续后，书面通知其他三位股东。 (4) 甲将公司部分款项以个人名义存入银行，获利息收入3万元。 (5) 为了少交税金，保证股东多分配利润，甲、乙商量本公司设立两套账，第一年暂不提取法定盈余公积金。 要求：结合以上资料，根据《公司法》的有关规定，回答下列问题： (1) 公司设立时，拟出资的数额是否符合《公司法》的规定? (2) 公司章程有哪些不符合《公司法》的规定?说明理由。 (3) 公司设立后，在经营和管理过程中，有哪些方面不符合《公司法》的规定?说明理由或处理办法。

问答题甲企业从乙企业购进一批设备，价款为80万元。甲企业开出一张付款期限为6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。 要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题： (1) 丁企业在票据未获付款的情况下是否有权向乙企业要求付款?为什么? (2) 丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否可向甲企业、丙企业要求付款?为什么? (3) 如果丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可向谁行使追索权?为什么?

问答题某建筑公司2004年5月发生如下业务： (1)当月承包一建材厂厂房扩建项目，收取工程款150万元，临时设施费8万元，另由建材厂提供建筑用材料72万元。 (2)将2003年自建的一座住宅楼出售，其建筑安装成本为1 800万元，本月取得售楼收入3 000万元。 (3)公司有一职工礼堂，本月取得出租收入3万元。 计算该公司当月应纳的营业税。(当地规定的营业税成本利润率为10%)

问答题某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下： (1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5‰，教育费附加征收率3%)； (2)为建此楼支付地价款600万元； (3)投入的房地产开发成本为1500万元； (4)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。 另知该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。 要求： 计算该企业出售写字楼应缴纳土地增值税税额。

问答题甲乙双方签定一份商品购销合同，合同金额为200万元，合同约定由甲方支付乙方定金50万元，如有争议则通过仲裁方式解决。后乙方违约，给甲方造成经济损失20万元，甲方要求乙方赔偿损失20万元，双倍返还定金100万元，合计120万元，乙方不能接受。甲方向人民法院起诉，乙方在法院首次开庭前，出示仲裁协议，并向仲裁机构申请仲裁。 要求，请根据有关法律规定，回答下列问题。 (1) 甲乙双方合同约定的定金是否符合法律规定?为什么? (2) 该案应由法院还是仲裁机构受理?为什么? (3) 请发表你对本案的争议解决的意见。

问答题王先生为境内某外企的中方人员，2008年1～12月收入情况如下： (1)每月取得的工资薪金25000元； (2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元； (3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，拿出40000元进行公益性捐赠； (4)个人出租住房，每月取得租金收入3000元(不考虑其他税费)。 {{B}}工资、薪金所得适用税率表{{/B}} 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 　　　　不超500元的 5 0 2 　　　　超过500～2000元的部分 10 25 3 　　　　超过2000～5000元的部分 15 125 4 　　　　超过5000～20000元的部分 20 375 5 　　　　超过20000～40000元的部分 25 1375 6 　　　　超过40000～60000元的部分 30 3375 7 　　　　超过60000～80000元的部分 35 6375 8 　　　　超过80000～100000元的部分 40 10375 9 　　　　超过100000元的部分 45 15375 要求：根据上述资料及税法相关规定，计算下列各项： (1)工资薪金所得全年应纳的个人所得税。 (2)工程设计所得应纳个人所得税。 (3)公益捐赠税前扣除额。 (4)转让专利技术使用权应纳的个人所得税。 (5)出租房屋全年应纳的个人所得税。

问答题黄先生在一家私营企业担任技术总监，2008年1～12月收入情况如下： (1)每月取得工薪25000元； (2)年终取得全年一次性奖金60000元； (3)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元； (4)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税20000元； 要求：根据以上资料，回答下列问题。1.(1)黄先生2008年工薪所得应纳的个人所得税。 (2)黄先生年终取得全年一次性奖金应纳的个人所得税。 (3)黄先生2008年工程设计应纳个人所得税。 (4)黄先生2008年提供专利技术在我国应纳的个人所得税。 (5)黄先生2008年在我国应纳的个人所得税。 工资、薪金所得适用税率表(部分表) 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超500元的 5 0 2 超过500～2000元的部分 10 25 3 超过2000～5000元的部分 15 125 4 超过5000～20000元的部分 20 375 5 超过20000～40000元的部分 25 1375