问答题A、B、C三位股东组建华达有限责任公司(以下简称“华达公司”)。公司不设董事会，由股东A担任执行董事，股东B担任公司总经理，股东C担任公司财务总监。 (1) 华达公司于2004年2月1日与甲公司签订购销意向，华达公司为买方，甲公司为卖方，华达公司从甲公司购入某鲜活商品1 000件，每件价格300元。甲公司分别于3月10日和4月 10日分两次向公司供货，数量分别为600件和400件。每次货到后，华达公司付清全部货款。双方约定违约金为标的物金额的20%，并且约定正式合同由两家公司法定代表人于3月1日签章。 (2) 2月25日，甲公司直接送来该鲜活商品600件，华达公司验收商品。华达公司财务科开出转账支票一张交给甲公司以支付第一期货款18万元，但支票的金额和收款人名称两项未填，甲公司出纳补记金额为18万元后将该支票交给银行。 (3) 4月10日甲公司按合同规定向华达公司发第二批鲜活商品400件，华达公司拒绝收货，理由是双方法定代表人在3月1日时并未在合同上签章，因此合同不成立。 (4) 由于华达公司拒收该鲜活商品，造成该批鲜活商品全部死亡。 (5) 甲公司要求华达公司支付20%的违约金并赔偿全部损失共计50万元，双方多次协商无结果，甲公司决定向该市仲裁机构提交仲裁申请。 要求：根据以上资料结合我国经济法法律和法规的规定，分析回答下列问题： (1) 华达公司的人事安排是否合理?谁是公司的法定代表人? (2) 金额和收款人名称未填的支票是否有效?简要说明理由。 (3) 华达公司能否以合同不成立为由拒绝执行合同?简要说明理由。 (4) 该市仲裁机构是否会接受甲公司的仲裁申请?简要说明理由。 (5) 华达公司是否应该支付违约金并赔偿全部损失50万元?简要说明理由。

问答题某自营出口企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，退税率为13%。2007年 3月发生如下经济业务： (1) 购进一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为68万元，已验收入库。 (2) 进料加工免税进口料件的组成计税价格为200万元。 (3) 本月内销货物不含税销售额为150万元。 (4) 本月出口货物销售额折合人民币1000万元。 已知：上期末留抵税额10万元。 要求：计算该企业当期应纳(或应退)的增值税。

问答题某上市公司因主要管理人员发生重大变更、公司发生合同的重大亏损使公司的经营业绩有不良记录。为了使公司在年度财务报告中呈现盈利，该公司的主要负责人甲要求公司的财务总监乙对相关财务数据进行调整。乙组织公司的会计人员丙以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司的财务数据。中国证监会在检查中发现了该情况，认为情节不严重，不构成犯罪。 请问由于该公司的违法行为尚不构成犯罪，是不是就不用承担法律责任?说明理由。

问答题长河公司是一家大型国有控股企业，该公司发生以下情况： (1) 2003年3月，公司董事长胡某主持召开董事会会议，研究进一步加强会计工作问题。根据公司经理的提名，会议决定增设1名副经理主管财会工作，现任总会计师配合其工作。 (2) 2003年5月，公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某提出休产假。因会计科长出差在外，主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作，并让出纳员与张某自行办理会计工作交接手续。 (3) 2000年9月，公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司董事长胡某同意，会计科长让出纳员开出一张35万元的转账支票给供货商。供货商到银行提示付款时，银行以长河公司的银行存款余额不足35万元为由予以退票。 (4) 2003年12月，公司产品滞销状况仍无根本改变，亏损已成定局。公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，确保实现年前定下的盈利40万元的目标。会计科遵照办理。 (5) 2004年2月，公司财务会计报告经主管财会工作的副经理、总会计师、会计科长签名并盖章后报出，公司董事长胡某未在财务会计报告上签章。 要求：根据上述情况和会计、金融法律制度的有关规定，回答下列问题： (1) 该公司增设主管财会工作的副经理的做法是否符合法律规定?简要说明理由。 (2) 该公司指定出纳员兼管会计张某的工作并让出纳员与张某自行办理会计工作交接是否符合法律规定?分别简要说明理由。 (3) 该公司签发35万元转账支票的行为属于何种违法行为?应承担哪些法律责任? (4) 该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”、致使公司由亏损变为盈利的行为属于何种违法行为?应承担哪些法律责任? (5) 该公司董事长胡某是否应当在对外报出的财务合计报告上签名并盖章?简要说明理由。

问答题某中外化妆品生产企业2012年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题。 (1)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税普通发票上注明价款70万元，预计使用10年。 (2)期间费用中广告费825万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元，提取的环境保护专项资金10万元用于产品研发，为在建厂房专门借款发生的利息支出20万元计入财务费用科目，厂房仍处于在建状态。 (3)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。 (4)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。 (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。 [要求] 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额。 (2)广告费的调整额。 (3)业务招待费的调整额。 (4)调账后的会计利润总额。 (5)对外捐赠的纳税调整额。 (6)研究开发费用的纳税调整额。 (7)“三费”应调增所得额。 (8)境内所得应纳企业所得税。 (9)A国分支机构在我国应补缴企业所得税额。 (10)年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

问答题我国公民刘某住在单位集体宿舍，将其自有住房出租给他人，租期为2007年1月到2007年6月，租金为每月5 000元。 要求：计算刘某在2007年1～6月的租金收入应当缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税。

问答题2007年2月，某粮食类白酒企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表，其中产品销售收入10000万元，减除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为2000万元，应纳税所得额为2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出： (1) 支付某电视台广告费1000万元； (2) 支付业务宣传费500万元； (3) 赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部)200万元； (4) 发生业务招待费59万元，全部计入管理费用在税前扣除； (5) 缴纳工商部门的罚款100万元； (6) 缴纳税收滞纳金和罚款100万元； (7) 该企业因逾期归还银行贷款，支付罚息20万元； 要求：计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为33%)。

问答题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2008年4月有关生产经营业务如下： (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税防伪税控专用发票应收价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。 (2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了防伪税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。 (3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 (4)购进机械设备取得增值税防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。 (5)当月购进原材料取得增值税防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元(取得普通发票)、保险费用 5万元、装卸费用3万元。 (6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代为开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。 (7)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。 2008年4月该企业自行计算，申报缴纳的增值税和消费税如下： ①申报缴纳的增值税 =[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%] =181.56-102.61=78.95(万元) ②申报缴纳的消费税 =[430+600×(1-2%)+50]×5%=53.4(万元) (说明：该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数： (1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确。简要说明理由。 (2)2008年4月该企业应补缴的增值税。 (3)2008年4月该企业应补缴的消费税。

问答题甲公司与乙厂签订合同，委托乙厂生产一批机器设备。在交货日前，乙厂厂长听说甲公司财务状况恶化，银行已停止向其贷款为避免甲公司无力支付货款，乙厂决定停止为甲公司生产机器设备。甲公司遂向乙厂进行交涉。 要求：根据上述情况和《合同法》的有关规定，回答下列问题：

问答题如何区分税务行政复议和税务行政诉讼？

问答题(2) 计算发起人认购股本的最低数额及发起人在公司拟发行的股本总额中认购的最低额度，计算向社会公众发行的最低数额及社会公众在公司拟发行的股本总额中认购的最低数额。

问答题某企业为增值税一般纳税人，2005年5月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3 000元，共计支付收购价款120 000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15 000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260 000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12 000元，取得普通发票。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450 000元、增值税额76 500元；支付给运输单位的购货运输费用22 500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585 000元，20%用作本企业集体福利。 (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160 000元、增值税额27 200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171 000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50 000元。(注：当地规定的成本利润率为10%) 要求： (1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。

问答题该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是（　　）。

问答题某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入： (1) 餐饮收入150万元。 (2) 住宿收入86万元。 (3) 出租商业用房租金收入9万元。 (4) 卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。 已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%。 要求： (1) 计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。 (2) 计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。 (3) 计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。 (4) 计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。

问答题某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2000年8月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元(含增值税)；兼营汽车修理修配业务收入30万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。 已知：该厂汽车适用的消费税税率为8%。 要求：分别计算该厂8月份应缴纳的增值税、消费税、营业税。 (答案中的金额单位用万元表示)

问答题某公司2007年实际占用土地面积共计12万平方米，其中生产经营用地7万平方米，非独立核算的销售部占地0.5万平方米，职工子弟学校占地1万平方米，幼儿园占地0.5万平方米，职工宿舍占地3万平方米，生产经营用房产原值4600万元，2007年7月1日起出租其价值600万元的牛产场地2年，签订合同时收取租金10万元，其余在租期内收取，共计40万元。房产税计算余值时的扣除比例为25%，城镇土地使用税每平方米单位税额为3元。 [要求] 根据上述资料，按照下列顺序同答问题： (1) 计算该公司应缴纳的房产税； (2) 计算该公司应缴纳的城镇土地使用税。

问答题某卷烟厂(一般纳税入)，2006年7月发生以下业务： (1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。 (2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元，另 50%当月全部用于生产卷烟。 (3)本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。 要求：根据以上情况回答下列问题： (1)计算受托方应代收代缴的消费税； (2)计算受托方应纳的增值税额； (3)计算卷烟厂应纳的消费税税额 (税率：烟丝消费税税率为30%．卷烟消费税税率为45%，固定税额为每标准箱150元)。

问答题华海公司为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工白酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。白酒加工完毕，企业收回白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。另外，上月该公司还向农民收购药材一批，本月将收回的药材批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。 (2)购进保健品一批，取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额 76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。 (3)购进大豆一批，作为原材料，取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 (4)销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收入12870元。 (白酒的消费税税率为10%) 要求： (1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。 (5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。

问答题关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的有（　　）。

问答题乐力家具公司于2008年2月27日销售出去一批家具，向购买方开具增值税专用发票，税金为17 000元。在2008年3月3日因质量问题被全部退回(2008年4月2日，乐力公司收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票)。对于该笔业务，乐力家具公司扣减3月份销项税额17 000元。 2008年3月7日，该公司的会计李某发生交通事故，身受重伤，住院治疗。乐力家具公司于是决定由该公司的出纳员刘某来接替李某的工作。 2008年3月16日，乐力家具公司将废弃的木材边角余料出售，取得收入(含增值税)1 700元。刘某经公司主管人员同意，将该笔收入在公司的会计账册之外另行登记保管。 2008年3月19日，该公司从库房中领取一批外购的木材用于修建公司办公楼，价值(不含增值税)1 500元，负担增值税进项税额255元，该进项税额在计算应纳增值税额时已经从销，项税额中抵扣。 2008年3月27日，乐力家具公司将生产的100张精致木椅作为福利发给员工，每张木椅的含税价值为117元，对此，乐力家具公司没有进行相关纳税账务处理。 要求： (1)根据相关法律规定，分析该公司3月份的财税制度存在哪些不当之处，并简要说明理由。 (2)乐力家具公司将生产的100张精致木椅作为福利发给员工是否需要缴纳增值税，并说明理由。