问答题某有限责任公司成立以来，经济效益一直很好，但是，该公司在纳税问题上，却经常拖欠税款。2009年3月，税务机关在依法进行的税务检查过程中，发现该公司有逃避纳税义务的行为，为了保证该公司2009年上半年的税款能够按时缴纳，税务机关责令该公司在5月份缴纳2009年上半年税款。在此期间内，税务机关发现该公司有明显的转移财产的行为。税务机关首先通知该公司提供纳税担保，该公司一直置之不理。无奈之下，税务机关扣押了该公司的一批价值相当于应纳税款的货物。 要求： 根据以上情况，回答下列问题：1.税务机关是否有权扣押该企业的货物?请说明理由。

问答题某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人；2008年7月，该公司发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元；另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。 (2)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。 (3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7万元(含增值税)。 (4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。 其他相关资料：该公司月初留抵税额为6.3万元；取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对；增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。 要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题： (1)计算该公司7月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。 (2)计算该公司7月份应纳增值税税额。 (3)计算该公司7月份应纳消费税税额。 (4)计算该公司7月份应纳营业税税额。 (5)计算该公司7月份应纳城建税税额。 (答案中的金额单位用万元表示)

问答题振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2009年度发生了以下事项： (1) 1月21日，公司接到市财政局通知，市财政局将要来公司检查会计工作情况。公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受《会计法》的约束，财政部门无权来检查。 (2) 3月5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。 (3) 4月15日，公司从外地购买了一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。 (4) 5月2日，公司会计科科长退休。公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。 (5) 6月30日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。 (6) 9月9日，公司人事部门从外省招聘了一名具有高级会计师资格的会计人员。该高级会计师持有外省的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部门。 (7) 12月1日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字盖章后报出。 要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题： (1) 公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受《会计法》约束的观点是否正确?为什么? (2) 该公司由出纳员临时保管会计档案的做法是否符合法律规定?为什么? (3) 该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定?为什么? (4) 该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定?为什么? (5) 该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定?为什么? (6) 该公司招聘的高级会计师是否需要办理会计从业资格调转手续?如需办理，应怎样办理? (7) 该公司董事会作出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定?为什么?

问答题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元，散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。(散装化妆品关税税率40%，消费税税率30%，机器设备关税税率20%) 要求： (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

问答题甲、乙、丙、丁共同投资设立A有限责任公司，公司注册资本为3 000万元，法定公积金为1 000万元，公司若以法定公积金转增资本最多可以转增多少?公司在法定公积金1 000万元的基础之上还需提取多少，就可以不再提取法定公积金?公积金的用途有哪些?公司不按《公司法》规定提取法定公积金、法定公益金的，应承担什么法律责任?

问答题甲、乙、丙共同投资设立了以商业零售为主的A有限责任公司(以下简称“A公司”)。其中，甲出资5万元，乙出资10万元，丙出资15万元。甲、乙、丙共同制定公司章程。A公司成立后又在异地设立了B分公司。A公司经过一段时间发展，拟增加注册资本，在股东会上，甲、乙均同意增加注册资本，但丙表示反对。A公司董事会根据经理甲的提议聘任丁作为A公司的财务负责人，丁同时兼任A公司的监事。 要求：根据上述情况及公司法律制度的有关规定，回答下列问题： (1) A公司注册资本的最低限额为多少? (2) A公司的首次股东会应由谁召集和主持?并说明理由。 (3) A公司的章程对谁具有约束力? (4) A公司的分支机构B公司是否具有法人资格? (5) A公司的股东会能否通过增加注册资本的决议?并说明理由。 (6) 丁能否兼任A公司的监事?并说明理由。

问答题简述股份有限公司与有限责任公司的区别。

问答题中国公民王某2006年取得以下收入： (1) 1月20日，参加文艺演出取得收入20000元； (2) 在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元和1500元。 (3) 3月20日，取得足球彩票收入50000元，当初通过民政部门向贫困地区捐赠30000元。 (4) 转让居住4年的私有住房，取得收入300000元，该房的购入原值150000元，发生合理费用为21000元。 要求：计算王某2006年应缴纳的个人所得税税额。

问答题甲公司委振采购员A某到某商场购买办公用品，签发支票一张，其余额和收教人，授权A某根据实际购买情况填写，但明确告知支票的金额最多可以填写30万元，否则将超出公司目前在银行的存款额。支票的用途栏写明“购买办公用品”。该公司并给A某出具了明确的法定代表人授权委托书和公司营业执照副本。然而，A某听信某私营企业老板B某之言，企图利用短短的时间差，先做…笔电脑批发生意，赚取相当利润后，再到果园收购果品。于是，该两人将支票金额填写为150万元，收款人栏填写了B某企业的名称，再由B某以其企业的名义背书给某电脑公司。所购买的电脑转手成功后，全部款项被A莱和B某卷逃。当某电脑公司将B某提交的支票送银行结算时，因甲公司账户上存款额不足而被退票。 根据以上材料回答下列问题： (1)题中所述支票是否有效?为什么? (2)A某和B某应当承担什么责任?为什么? (3)甲公司应承担什么责任?为什么?

问答题美味食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2009年1月发生如下经济业务： (1)购进一批用于生产的花生油，增值税专用发票上注明价税合计金额为56500元，发票已经税务机关认证。 (2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。 (3)购置办公用电脑5台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为17000元。 (4)向某超市销售食品5000公斤，取得销售收入117000元(含增值税)；销售果酱1000箱，取得销售收入93600元(含增值税)。 (5)直接向消费者零售点心400公斤，取得销售收入14040元(含增值税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计306元。 (6)将一栋旧房屋转让给一家房地产开发公司，取得收入500000元。该厂房建造成本为800000元，累计折旧200000元。 已知：花生油适用13%的增值税税率，免税农产品的计算扣除率为13%，营业税税率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：1.(1)分别计算该公司当期销项税额、可以抵扣的进项税额和当期应缴纳的增值税。 (2)该公司的销售行为中有无违反税法之处?如有，请指出并说明理由。 (3)如果转让厂房业务在财务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示)

问答题2006年1月18日，荣昌商贸有限责任公司(以下简称荣昌公司)从龙腾公司购进一批货物，同时向龙腾公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。 荣昌公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字，交予龙腾公司。 要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称是否影响该票据效力?简要说明理由， (2)指出荣昌公司在汇票出票日期填写中的错误，并写出正确的填写格式。 (3)指出荣昌公司在更改付款人名称行为中的不当之处，简要说明理由。

问答题2006年1月18日，荣昌商贸有限责任公司（以下简称荣昌公司）从龙腾公司购进—批货物，同时向龙腾公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。 荣昌公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字，交予龙腾公司。 要求： 根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题： （1）荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称是否影响该票据效力?简要说明理由。 （2）指出荣昌公司在汇票出票日期填写中的错误，并写出正确的填写格式。 （3）指出荣昌公司在更改付款人名称行为中的不当之处，简要说明理由。

问答题荣发公司为增值税一般纳税人，主要生产并销售甲、乙、丙三种产品，增值税税率均为17%，乙、丙两种产品还应交消费税，税率为25%，2007年9月荣发公司发生以下业务： (1)为生产甲产品从农民手中购进免税棉花，实价200万元。 (2)为生产乙产品从小规模纳税人处购入农业产品实价180万元，另外由收购单位代缴农业特产税10万元。 (3)为职工集体福利购进货物，增值税专用发票注明买价120万元，增值税 20.4万元。 (4)为生产丙产品购进材料，增值税专用发票注明买价200万元，增值税 34万元。该部分材料本月未验收入库。 (5)上年为生产购入的原材料，买价60万元，增值税10.2万元。本期改变用途，用于在建工程。 (6)为生产购进原材料一批，海关完税凭证注明关税完税价200万元，关税 40万元，消费税60万元，增值税51万元。 (7)为生产购入的原材料，对方于2007年7月10日开来增值税专用发票注明买价1000万元，增值税170万元，因采购员出差，9月6日才将发票交给荣发公司。 (8)为生产丙产品外购汽车轮胎，增值税专用发票注明买价400万元，增值税68万元，已交消费税100万元，生产的丙产品也属于应交消费税的新型汽车轮胎。 (9)本期出售甲产品含增值税售价320万元，另外随同卖价收取集资款 72.3万元；销货发生运费40万元(有普通发票)，并给对方15%的折扣，折扣部分单独开票。 (10)将生产的乙产品用于在建工程，该部分产品的成本900万元，成本利润率为10%。 (11)生产的丙产品共5万件，其中3万件对外销售，2万件用于对外投资，每件成本0.06万元，每件正常不含增值税售价0.1万元。 要求：根据以上资料计算： (1)本月允许抵扣的增值税进项税额。 (2)本月增值税销项税额。 (3)本月应交增值税。 (4)本月应交消费税。 (5)本月应交城市维护建设税。(适用7%的税率)

问答题某省滨海市下辖某县土地管理部门作出收回光华公司土地使用权的决定。光华公司不服，向法院起诉，法院裁定不予受理。 此后，光华公司向滨海市土地管理部门申请行政复议。滨海市土地管理部门受理后，经过审查，作出了维持该县土地管理部门“收回光华公司土地使用权决定”的行政复议决定。 要求：根据行政复议、行政诉讼法律制度的有关规定，回答下列问题：

问答题某市甲公司于2008年9月1日设立，当年9月份发生以下业务： (1)9月10日甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)；同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。 (2)9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。 (3)9月20日甲公司向乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。 (4)9月30日，甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资 40万元、支取现金2万元。 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：1.(1)B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定?并说明理由。 (2)A银行于9月11日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定?并说明理由。 (3)甲公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。 (4)甲企业9月30日通过B银行发放职工工资的做法是否符合规定?并说明理由。 (5)甲公司9月30日签发的支票能否向B银行支取现金?简要说明理由。

问答题税务机关在财经大检查中，对某公司进行的纳税检查中发现了以下问题： (1) 该公司从不正当渠道取得了一部分伪造的增值税专用发票，并作为进项入账，已抵扣进项税款140000元。 (2) 账外销售货物280000元(不含税价格)，未计入销售额计算的销项税额为47600元。 (3) 经核实，该公司10月份已纳增值税430000元，税务机关对该公司作出追缴税款 187600元。(140000+47600)的处罚，并罚款93.8万元。 请根据《税收征管法》的规定对上述公司的行为和税务机关的行为作出分析，并提出应如何处理。

问答题中国公民杨某系自由学者，2009年收入情况如下： (1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000； (2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元； (3)临时担任会议翻译，取得收入3000元； (4)在某大学开展讲座，取得收入5000元。 要求： 计算杨某2009年应缴纳的个人所得税。

问答题税务机关在财经大检查中，对某公司进行的纳税检查中发现了以下问题： (1) 该公司从不正当渠道取得了一部分伪造的增值税专用发票，并作为进项入账，已抵扣进项税款140000元。 (2) 账外销售货物280000元(不含税价格)，未计入销售额计算的销项税额为47600元。 (3) 经核实，该公司10月份已缴纳增值税430000元，税务机关对该公司作出追缴税款 187600元(140000＋47600)的处罚，并罚款93.8万元。 请根据《税收征管法》的规定对上述公司的行为和税务机关的行为作出分析，并提出应如何处理。

问答题某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。 要求：根据以上条件，计算该企业应补缴所得税税额。

问答题2007年5月，南海市财税部门在对江华家具厂进行例行检查中，发现江华家具厂2006年4月份发生以下事项： (1)会计A因公受伤，在家休病假3个月。由于公司一时找不到合适人选，决定由出纳B兼任A的会计工作，主要负责收入、费用账目的登记工作。又因为出纳B一人做两个人的工作忙不过来，此时，公司财务负责人的弟弟刚刚大学毕业，并已经取得会计从业资格证书。因此，财务负责人决定让自己的弟弟C来帮忙，工作的主要职责是日常现金收支的记账等出纳的工作。 (2)处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1500元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。 (3)发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1100万元。据查，该销售退回的家具系3月5日销售的，当日向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为2500万元；4月7日，因该批家具质量问题，对方全部退货；5月3日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。 (4)将生产的三屉柜100个作为职工福利发给职工，没有进行相关缴纳增值税核算账务处理。该三屉柜销售单价(含增值税)为351元。 (5)从库房领出外购木材一批用于新建厂房，价款(不含增值税)为2761万元，负担的增值税进项税额为469.37元，该进项税额已在4月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。 已知，江华家具厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。 要求：根据上述情况，回答下列问题： (1)江华公司让出纳B兼任A的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定?财务主管让其弟弟做出纳工作是否符合我国会计法的规定。简要说明理由。 (2)江华公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定?如不符合，根据我国《公司法》的规定，江华公司应当承担什么法律责任? (3)江华公司4月份扣减销项税额1100万元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。 (4)江华公司将自己生产的100个三屉柜作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。 (5)江华公司将外购木材用于新建公司厂房，其进项税额在4月从销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定?简要说明理由。