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美国注册管理会计师(CMA)
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A公司2008年发生下列业务:(1)4月,处置交易性金融资产(股票),账面成本400万元,实际售价为550万元;(2)5月,处置交易性金融资产(债券),账面成本300万元,实际售价为300万元;(3)6月,本年一项债券投资已到期,收回本金和利息;面值1300万元,利率为 11%,3年期,到期一次还本付息;(4)本年收到现金股利30万元。企业现金流量表中“收回投资所收到的现金”项目的金额为( )万元。
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资产负债表中“开发支出”项目的金额,应当根据“研发支出——费用化支出”科目的余额填列。
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某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,该企业2018年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为286万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元,实发工资250万元。 (2)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累积带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员210万元,车间管理人员30万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员20万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (3)外购200桶食用油作为本月生产车间工人的福利补贴并已发放。每桶食用油买价116元,其中含增值税16元,款项以银行存款支付。 (4)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末由于预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
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期初在产品与期末在产品的数量基本平衡的情况下,对生产费用进行分配时,可以不考虑期初和期末在产品应负担的生产费用。 ( )
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下列各项中,应计入营业外收入的有______。
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甲股份公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2005年度,甲公司发生如下经济业务事项:(1) 销售A产品一批,产品销售价款为800000元,产品销售成本为350000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。(2) 收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30,折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40000元,产品销售成本为22000元。销售款项于 12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。(3) 委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为 66000元。(4) 甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。(5) 用银行存款支付发生的管理费用67800元,计提坏账准备4000元。(6) 销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(7) 计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。(8) 结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。(9) 按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。(10) 按净利润的40%向投资者分配应付利润。(11) 结转利润分配各明细科目。要求:(1) 根据上述业务,编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录(“应交税金”和“利润分配”科目要求写出明细科目);(2) 填写利润表中相关项目的金额。_________
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甲公司2013年7月1日购入乙公司2013年1月1日发行的债券,支付价款为2 100万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元),另支付交易费用15万元。该债券面值为2 000万元。票面年利率为4%(票面利率等于实际利率),每半年付息一次,甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2013年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为( )万元。
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下列会计科目,年末应无余额的有( )。
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某企业20×7年发生亏损200万元,20×8年实现税前会计利润500万元,其中包括国债利息收入20万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元;所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整情况下企业20×8年的所得税费用为( )万元。
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实行国库集中支付后,对于由财政授权支付的支出,事业单位在借记“事业支出”等科目的同时,应贷记的科目是______。
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甲企业期末“原材料”科目余额为100万元,“生产成本”科目余额为70万元,“材料成本差异”科目借方余额为5万元,“库存商品”科目余额为150万元,“委托代销商品”科目余额为15万元,“工程物资”科目余额为200万元。则甲企业期末资产负债表中“存货”项目的金额为( )万元。
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下列各项中,企业可以采用的发出存货成本计价方法有______。
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下列项目中,不应通过“资本公积——其他资本公积”科目核算的有( )。
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“材料成本差异”账户贷方可以用来登记______。
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华夏公司为一般纳税企业,库存的生产用原材料发生非常损失(原因待查),经确认受损原材料的购进成本为5000元,应分摊的增值税进项税额为850元。企业应编制的会计分录为( )。
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下列属于会计对经济活动的合法性进行审查的是______。
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在下列各类错账中,应采用红字更正法进行更正的错账有( )。
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用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化,但会使企业净资产减少。( )
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下列表述正确的有( )。
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下列各项,应计入交易性金融资产入账价值的是( )。
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