问答题甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。 2006年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款100000元，增值税17000元，另支付运输费2000元，包装费1000元，款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5000元，假定不考虑固定资产减值因素。 要求： (1)编制甲公司购入设备时的会计分录。 (2)分别计算甲公司2006～2009年度每年的折旧额。 (3)编制甲公司2006年末计提折旧时的会计分录(假定折旧每年末计提一次)。

问答题甲公司为增值税一般纳税企业。2007年3月份发生下列销售业务： (1) 6日，向A公司销售商品10件，每件商品的标价为80万元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为720万元，增值税额为122.40万元。商品已发出，甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。 (2) 7日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为600万元，增值税额为102万元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为： 2/10，1/20，n/30。 (3) 13日，收到A公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (4) 20日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (5) 25日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为900万元，增值税额为153万元。货款尚未收到。 (6) 29日，C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予 10%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。 (7) 30日，D公司发现上月所购商品不符合合同规定的质量标准，要求退货。甲公司经查明后，同意退货并取得了索取退货证明单，开具了增值税专用发票(红字)。退回的商品已经验收入库，货款尚未退还客户。该批商品为上月向D公司销售商品，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为20万元，增值税额为3.4万元，成本为12万元，货款收到。 要求：编制甲公司上述销售业务的会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目；本题除(7)业务外不要求编制结转销售成本的会计分录)

问答题甲企业系增值税一般纳税企业，采用表结法结转本年利润。相关资料如下： (1) 2007年5月31日会计科目的余额： 甲企业试算平衡表 2005年5月31日 单位：万元 科目名称 借方余额 贷方余额 银行存款 3000 应收账款 5000 原材料 1000 库存商品 3000 短期借款 4000 应付账款 2000 应交税费 1000 实收资本 5000 主营业务收入 2000 主营业务成本 1500 管理费用 500 合计 14000 14000　　(2) 6月发生如下业务：　　① 销售商品一批，价款为3000万元，货款已经收到，商品成本2000万元。　　② 收回应收账款4000万元并存入银行。　　③ 购入原材料，取得增值税发票，价款为2000万元，增值税进项税额为340万元。原材料已验收入库(采用实际成本进行日常核算)。货款用银行存款支付。　　④ 用银行存款偿还短期借款3000万元。　　⑤ 从银行借人短期借款1000万元直接偿还应付账款。　　⑥ 收到投资人追加投资5000万元并存入银行(假定全部为实收资本)。　　⑦ 购入原材料，取得增值税发票，价款为3000万元，增值税进项税额为510万元。原材料已验收入库，货款尚未支付。　　⑧ 以银行存款支付企业管理部门办公费100万元。　　要求：　　(1) 编制上述业务的会计分录。　　(2) 编制甲企业6月30日的试算平衡表。　　(答案中的金额单位用万元表示) 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　甲企业试算平衡表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　2007年6月30日　　　　　 　　单位：元 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 短期借款 应付账款 应交税费 实收资本 主营业务收入 主营业务成本 管理费用 合计

问答题甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下： (1)①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。 ②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。 (2)12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项： ①甲公司以12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。 ②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。 ③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。 ④12月份甲公司发行借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。 要求： (1)编制甲公司上述业务(1)的会计分录。 (2)根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。 (答案中的金额单位用万元表示) 银行存款余额调节表 2009年12月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收、企业未收款 加：企业已收、银行未收款 减：银行已付、企业未付款 减：企业已付、银行未付款 调节后余额 调节后余额

问答题甲公司发行债券及购建设备的有关资料如下： (1)2007年1月1日，经批准发行两年期面值为16000000元的公司债券。该债券系到期一次还本付息债券，票面年利率为6%，按面值发行(发行费用略)；发行债券筹集的资金已收到。 (2)2007年1月1日，利用发行上述公司债券筹集的资金购置一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备价款为13600000元，增值税额为2312000元，价款及增值税已由银行存款支付。购买该设备支付的运费为328000元。 (3)该设备安装期间领用工程物资480000元 (含增值税额)；领用生产用原材料一批，实际成本 60000元，应转出的增值税额为10200元；支付安装人员工资120000元；发生其他直接费用79800元。2007年3月31日，该设备安装完成并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为 40000元，采用双倍余额递减法计提折旧。 (4)2009年3月31日，因调整经营方向，将该设备出售，收到价款6120000元，并存入银行。另外，用银行存款支付清理费用8000元。假定不考虑与该设备出售有关的税费。 要求：(1)编制该公司发行债券的会计分录 (“应付债券”科目要求写出明细科目)； (2)计算该设备的入账价值(假定不考虑发行债券筹集资金存入银行产生的利息收入)； (3)计算该设备2007年、2008年和2009年应计提的折旧额； (4)编制出售该设备的会计分录。

问答题企业自行研制、开发一项技术，经申请获得专利权。有关资料如下： (1) 以银行存款支付研制、开发费25 000元。 (2) 以银行存款支付律师费8 000元，注册费4 000元。 (3) 企业按规定对该专利权的价值在5年内平均分摊，并于每月末摊销。 (4) 1年后，企业以40 000元的价格，将此项专利权出售给A公司，款项已存入银行。 (5) 出售该专利权按5%计算营业税。 要求： (1) 计算该项专利权的入账价值，并编制付款业务的会计分录； (2) 计算每月末该项专利权的摊销额，并编制相应的会计分录； (3) 计算该项专利权的出售损益，并编制相应的会计分录。

问答题甲公司为一般纳税人，公司有关资料如下： (1)2007年6月，甲公司为基本生产车间购入不需安装的A生产设备；共支付款项239.8元，运输费为5.2万元，均以银行存款付讫。当月A设备交付使用。 (2)甲公司生产设备按5年采用双倍余额递减法计提折旧。 (3)2009年1月，甲公司以银行存款支付A设备的日常修理费0.36万元。 (4)2009年12月31日，甲公司计算确定A设备的可回收金额为29.5万元 要求：(1)编制2009年1月支付A设备修理费的会计分录。 (2)编制2009年1月为A设备计提折旧的会计分录。 (3)编制2009年12月31日为A设备计提减值准备的会计分录。

问答题1．甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2005年11月开始自行建造 A．仓库一座，购入为工程准备的各种物资200万元，支付的增值税额为34万元；实际领用工程物资(含增值税)210.60万元；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为30万元，应转出的增值税为5.10万元；领用了企业生产的产品一批，实际成本为80万元，计税价格为100万元；应付工程人员工资70万元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出87.3万元，2005年12月工程完工交付使用，预计净残值率为4%，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。2007年12月处置该固定资产，取得价款300万元存入银行。不考虑各种税费。 要求： (1)编制与自行建造仓库相关的会计分录。 (2)计算2006年和2007年固定资产的年折旧额。 (3)编制2007年处置该固定资产的会计分录。

问答题某工业企业某月发生动力费用7600元，通过银行支付，月末查明各车间、部门耗电度数为：基本生产车间耗电5000度，其中车间照明用电500度；辅助生产车间耗电2000度，其中车间照明用电300度；企业管理部门耗电600度。 [要求] (1)按所耗电度数分配电力费用，A、B产品按生产工时分配电费。A产品生产工时为3000小时，B产品生产工时为2000小时。 (2)编制该月支付与分配外购电费的会计分录。 (注：该企业基本车间明细账不设“燃料及动力费”成本项目；辅助车间不设“制造费用”明细账；所编分录列示到成本项目)。

问答题2009年5月2日，荣丰公司以410万元(含已宣告但尚未发放的现金股利10万元)购入环海公司股票100万股作为交易性金融资产，另支付手续费5万元；2009年5月20日收到现金股利；2009年6月30日该股票每股市价为4.2元；至12月31日，荣丰公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为3.8元，2010年1月10日以390万元出售该交易性金融资产。假定荣丰公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求： 编制上述经济业务的会计分录。

问答题企业2006年购入一台需安装设备买价600000元，增值税102000元，运费18000元，上述款项以银行存款支付。安装工程中领用工程物资50000元(含税)，应付工程人员的工资30000元，设备于12月交付使用。预计净残值率10%，预计使用年限5年，采用年数总和法计提折旧。 要求： (1) 计算该设备的入账价值； (2) 编制取得该设备的会计分录； (3) 计算该设备2007年和2008年应计提的折旧额。

问答题甲股份有限公司2009年至2010年发生的有关经济业务如下： (1)2009年1月1日，因扩大经营规模需要，甲公司按照规定办理增资手续后，将资本公积200万元转增股本。 (2)2009年6月12日，经股东大会决议，并报有关部门批准，增发普通股100万股，每股面值1.5元，每股发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。 (3)2009年12月31日．甲公司用盈余公积弥补以前年度亏损75万元。 (4)2009年12月31日，从净利润中提取法定盈余公积460万元。 (5)2010年6月6日，经股东大会决议，并报有关部门批准，甲公司以银行存款回购本公司股票50万股，每股回购价格为2元。 (6)2010年8月30日，经股东大会决议，并报有关部分批准，将回购的本公司股票50万股注销。 要求：逐笔编制甲公司上述经济业务的会计分录。(单位：万元)

问答题甲公司按先进先出法计算材料的发出成本。2005年10月1日结存A材料300公斤，每公斤实际成本50元。本月发生如下有关业务： (1)10日，购入A材料900公斤，每公斤实际成本60元，材料已验收入库。 (2)15日，发出A材料800公斤。 (3)20日，购入A材料600公斤，每公斤实际成本70元，材料已验收入库。 (4)25日，发出A材料800公斤。 (5)28日，购入A材料200公斤，每公斤实际成本80元，材料已验收入库。 要求：根据上述资料，计算A材料。 (1)15日发出的成本。 (2)25日发出的成本。 (3)期末结存的成本。

问答题S公司委托证券公司发行普通股股票1 000万股，发行价格为1.5元，每股面值为1元，按发行价格的3%向证券公司支付手续费。股票已发行完成，股款已全部存入银行。 要求：编制相关会计分录。

问答题2007年5月2日，荣丰公司以410万元(含已宣告但尚未发放的现金股利lo万元)购入环海公司股票100万股作为交易性金融资产，另支付手续费5万元；2007年5月20日收到现金股利；2007年6月30日该股票每股市价为4.2元；至12月31日，荣丰公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为3.8元，2008年1月10日以390万元出售该交易性金融资产。假定荣丰公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求： 编制上述经济业务的会计分录。

问答题长城股份有限公司(以下称长城公司)属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。原材料(只有一种甲材料)采用计划成本法核算，单位计‘划成本0.5万元/吨。2012年8月初“原材料”账户余额为65万元(其中暂估入账的原材料成本5万元)，“材料成本差异”账户为借方余额1.5万元。长城公司8月份发生以下经济业务： (1)1日，收到上月暂估入账的原材料的发票，载明数量10吨，实际成本4.9万元，增值税为0.833万元，无其他相关费用，款项未付。 (2)2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元；发生运输费用(不考虑增值税抵扣)、装卸费用和保险费共计2.5万元，款项以银行存款支付，材料尚未收到。 (3)5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。 (4)10日，长城公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值50万元(双方确认的公允价值为45万元)的100吨甲材料对长城公司进行投资，长城公司以增发的20万股(每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为7.65万元的增值税专用发票一张。 (5)20日，长城公司从B公司购入20吨公允价值为8万元的甲材料，该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为1.36万元的增值税专用发票一张，长城公司开出一张商业承兑汇票。 (6)31日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本120万元用于生产乙产品。乙产品单位工时定额50小时，其中第一道工序30小时，第二道工序20小时，假定各工序内在产品完工程度平均为50%。 (7)本月职工薪酬分配如下：乙产品生产工人职工薪酬57万元，丙产品生产工人职工薪酬86万元，车间管理人员薪酬20万元，行政管理人员薪酬80万元。 (8)分配本月发生的制造费用100万元，其中乙产品负担40万元，丙产品负担60万元。 (9)本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工80件，月末在产品40件(第一道工序30件，第二道工序10件)，原材料在生产开始时一次投入。

问答题甲公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为17%，适用所得税税率为33%，产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司对材料存货采用实际成本核算。甲公司20×7年发生如下经济业务： (1)销售A产品一批，销售价格150000元，产品成本100000元。产品已发出并开出增值税专用发票，购货方尚未付款。 (2)委托丙公司销售A产品一批，市场价格40000元，产品成本20000元，甲公司按售价的5%支付丙公司手续费。丙公司将代销商品销售完毕后向甲公司开出代销清单，同时通过转账支票付清货款。 (3)从丙公司购入原材料一批，价款为10000元，增值税为1700元，款项均已支付，原材料已验收入库。 (4)出售原材料一批，开出增值税专用发票上注明价款为30000元，增值税为5100元，该批原材料实际成本为15000元。款项已收回存入银行。 (5)提取本年借款利息共3000元，其中短期借款利息2000元，长期借款利息1000元。 (6)出售一项固定资产，其原值20000元，已提折旧15000元，取得变卖收入10000元已存入银行，用银行存款支付清理费2000元。 (7)本年生产车间领用原材料100000元，全都用于生产，公司管理部门领用20000元。 (8)本年分配工资费用45000元，其中生产工人20000元；车间管理人员5000元；公司管理人员8000元；在建工程人员12000元。提取职工福利费用6300元，其中生产工人2800元；车间管理人员700元；公司管理人员1120元；在建工程人员1680元。 (9)摊销无形资产5000元。 (10)计提固定资产折旧8000元；其中计入制造费用6000元；管理费用2000元。 (11)按应收账款金额5%。计提坏账准备，本年计提坏账准备877.5元。 (12)销售产品应交城市维护建设税1275元，应交教育费附加765元。 (13)计算应交所得税(采用应付税款法核算)。 要求： (1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目)； (2)编制甲公司20×7年度的利润表。 利润表 编制单位：甲公司 20×7年度 金额单位：元 项目 本年累计数 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润

问答题华远公司为增值税一般纳税企业，销售商品适用的增值税税率为17%，销售价格为不含增值税价格。该公司1999年11月至12月发生下列有关商品销售的经济业务： (1)11月25日，向A企业销售甲商品400件，单位销售价格为600元，单位成本为480元。合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30(假定现金折扣按实际实现的销售收入计算，不涉及增值税额)。商品已按合同发出，并开具增值税专用发票，贷款尚未收到。 (2)11月30日，结转已售商品成本及相关的税金。经计算该商品销售应交的城市维护建设税为 4000元，应交教育费附加为1000元。 (3)12月10日，A企业来函要求退回不合格甲商品10件。经确认，同意A企业退货要求，于同日收到A企业退回的10件甲商品，并按规定开出红字增值税专用发票。 (4)12月11日，如数收到A企业支付的账款。 A企业按合同规定享受的相应现金折扣已从应支付贷款中扣除。 要求：编制上述经济业务相关的会计分录。

问答题某企业甲产品经第一、二车间生产。第一车间完工半成品通过半成品库；二车间从半成品库领用半成品，半成品成本按全月一次加权平均单位成本计算。两个车间本月末在产品成本均按定额成本计价。一车间完工半成品900件，半成品库月初结存100件，实际成本5500元，二车间本月领用半成品800件，完工产成品1000件。 要求：(1)用逐步综合结转分步法计算一车间完工半成品成本； (2)计算二车间产成品成本。 将计算结果填入下表；列示自制半成品库半成品单位成本的计算过程。 产品成本明细账 一车间 项目 原材料 直接人工 制造费用 合计 月初有产品定额成本 12000 4000 5000 21000 本月费用 28000 6000 10000 44000 合计 40000 10000 15000 65000 完工半成品成本 月初在产品定额成本 6000 2000 3000 11000 自制半成品单位成本：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 产品成本明细账 二车间 项目 半成品 直接人工 制造费用 合计 月初有产品定额成本 20000 5000 10000 35000 本月费用 14000 15000 合计 19000 25000 完工成品成本 月末在产品定额成本 7500 2000 5000 14500

问答题A企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，有关资料如下： 资料1：2012年11月30日A企业资产负债表中部分项目的金额如下表所示： 项目 金额(万元) 交易性金融资产 200 存货 800 长期股权投资 300 固定资产 900 资料2：该企业2012年12月发生如下经济业务： (1)购进原材料一批，价款200万元，增值税税率17%，款项已以银行存款支付，材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算)； (2)销售给B公司产品一批，增值税专用发票上的售价为400万元，收到B公司交来面值为468万元的银行承兑汇票一张，销售成本为300万元； (3)报废旧设备一台，原值为65万元，已提折旧为60万元，发生清理费用为1万元，取得残料变价收入为2万元，有关款项已通过银行存款结算完毕，假定不考虑增值税； (4)B公司来函提出本月购买的产品中，有100万元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40万元的折让，经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票，相应货款和增值税已通过银行存款支付；(5)2012年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330万元，到2012年12月31日已发生成本220万元，假设已用银行存款支付。已预收账款200万元，预计开发完成此项产品总成本为250万元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85%； (6)用银行存款支付本月管理费用20万元； (7)转让一项交易性金融资产，成本为100万元，无公允价值变动，售价为99万元，收到的款项已存入银行；(8)12月31日，购入C公司有表决权的股票100万股。占C公司股份的25%，从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元；另外，A企业在购买股票时还支付相关税费1万元，款项均由银行存款支付(假定C公司2012年12月31日可辨认净资产的公允价值为3000万元)； (9)收到增值税返还20万元，存入银行； (10)假定A企业12月份的应纳税所得额为120万元，当期递延所得税发生额为0。