问答题甲企业2007年12月份发生的有关固定资产的业务如下： (1)购买设备一台，价款为40万元，增值税率为17%，以银行存款支付，直接进行安装。 (2)购买材料5万元，以银行存款支付，直接用于安装工程。 (3)应付安装工程人员工资5万元。 (4)安装工程完工，交付使用。 (5)接受其他单位投资转入设备一台，投出单位的账面原值25万元，已提折旧5万元，双方协议约定价值为22万元。 (6)由于责任事故报废设备一台，原值8万元，已提折旧2万元，在清理中，支付清理费0.4万元，收到过失人赔款和残料变价收入款共计1万元。 (7)在财产清查过程发现未入账的设备一台，按同类或类似商品市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值拥耗后的余额为20000元(假定与其计税基础不存在差异)。根据会计政策、会计估计变更和差错更正准则规定，该盘盈固定资产作为前期差错进行处理。假定甲公司适用的所得税率为33%。 要求：编制上述业务的有关会计分录。

问答题顺达股份有限公司为一般纳税企业，增值税税率为17%，有关资料如下： 该公司2009年12月发生如下经济业务： (1)购进原材料一批，价款100000元 (不含增值税)，款项以银行存款支付，材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算)； (2)销售给B公司甲产品一批，增值税专用发票上的售价为300000元，收到B公司交来面值为351000元的银行承兑汇票一张，销售成本为200000元； (3)报废旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，发生清理费用为 1000元，取得残料变价收入为2000元，有关款项已通过银行结算完毕； (4)B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票，款项已经支付； (5)2009年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到2009年12月31日已发生成本 220000元(假定为该项目发生的实际成本均用银行存款支付)，已预收账款 200000元，预计开发完成此项产品总成本为250000元。年未经专业测量师测量，产品的开发程度为85%； (6)用银行存款支付本月管理费用18430元； (7)转让一项交易性金融资产，成本为 100000元，无公允价值变动，售价为 101000元，收到款项存入银行。 (8)12月31日，购入C公司有表决权的股票100万股。占C公司股份的25%，从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元；其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元；另外，顺达股份有限公司在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付(假定C公司 2009年12月31日可辨认净资产的公允价值为3200万元)。 (9)假定顺达股份有限公司12月份的应纳税所得额为100000元，所得税税率为 25%。 要求： (1)编制上述(1)～(9)有关经济业务的会计分录； (2)计算2009年12月份顺达公司利润表中以下项目的金额(要求列出计算过程)； ①营业利润； ②利润总额； ③净利润。

问答题南海公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为17%，产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。南海公司2007年发生如下经济业务： (1)向中华公司销售电子产品一批，销售价格20万元，产品成本12万元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。 (2)委托环海公司销售电子产品一批，协议价格10万元，产品成本6万元。南海公司收到环海公司开来的销售清单，环海公司已将销售的该批电子产品售出80%。 (3)收到环海公司按售价10%扣除手续费后的金额存入f银行。 (4)采用交款提货方式向永昌公司销售数码产品一批，售价20000元，产品成本11250元，收到的款项已存入银行。 (5)收到中华公司电子产品退货30件。该退货为南海公司2006年售出，售出时每件销售价200元，单位成本175元，该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项，退回的电子产品验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (6)计提交易性金融资产利息5000元，该交易性金融资产为分期付息的企业债券。 (7)计提已完工工程项目的长期借款利息6000元；用银行存款支付发生的管理费用5000元，销售费用2000元。 (8)用银行存款支付非公益救济性捐款支出1万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： (1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目，答案中的金额单位用万元表示)。 (2)计算本期税前会计利润和本期应交所得税。 (3)编制公司2007年度的利润表。 利润表 编制单位：南海公司 2007年 单位：万元 项目 本期金额 一、主营业务收入 　　减：主营业务成本 　　　　营业税金及附加 　　　　销售费用 　　　　管理费用 　　　　财务费用 　　　　资产减值损失 　　加：公允价值变动收益(损失以“—”号填列) 　　　　投资收益(损失以“—”号填列) 二、营业利润(亏损以“—”号填列) 　　加：营业外收入 　　减：营业外支出 三、利润总额(亏损以“—”号填列) 　　减：所得税费用 四、净利涧(净损失以“—”号填列)

问答题永昌公司于2007年1月1日用银行存款以330000元购入2006年1月1日发行的面值为300000元的三年期、分期付息、到期还本债券，年利率为 10%，该债券2006年的利息费用还没有支付，另付经纪人佣金等费用100元。 2007年4月1日收到2006年利息30000元。债券发行企业对该债券每年付息一次，最后到期还本并支付最后一次利息。 要求： 核算永昌公司持有期间每年年末计提利息，到期收回债券本息的相关账务处理。

问答题吉祥公司发生下列与长期股权投资相关的业务： (1)2007年1月10日，购入泉兴公司有表决权的股票200万股，占泉兴公司股份的10%。该股票每股买入价为7元，其中每股含已宣告但尚未发放的现金股利0.10元；另外，吉祥公司在购买股票时还支付相关税费9000元，款项均通过银行转账支付。 (2)2007年3月20日，收到泉兴公司宣告分派的现金股利。 (3)2007年度，泉兴公司实现净利润1500000元。 (4)2008年1月10日，泉兴公司宣告分派2007年度股利，每股分派现金股利0.20元(属于投资后产生)。 (5)2008年3月20日，吉祥公司收到泉兴公司分派的2007年度的现金股利(不考虑相关税费)。 (6)2008年度，泉兴公司发生亏损100000元。 (7)2009年1月10口，吉祥公司出售所持有的泉兴公司的股票10万股，每股销售价格为15元。 (8)吉祥公司未对该项长期股权投资计提长期股权投资减值准备。要求： (1)编制2007年1月10日购入股票的账务处理； (2)编制2007年3月20日收到泉兴公司分派的现金股利； (3)2007年泉兴公司实现净利润时吉祥公司如何处理； (4)编制2008年1月10日泉兴公司宣告分派现金股利时吉祥公司的账务处理； (5)编制2008年3月20日吉祥公司收到泉兴公司分派的现金股利的账务处理； (6)2008年泉兴公司发生亏损吉祥公司如何处理； (7)编制2009年1月10日吉祥公司处置长期股权投资的账务处理。

问答题某企业3月发生下列经济业务：(1)销售产品一批，其价款为20000元，增值税销项税额为3400元，用银行存款代垫运杂费600元，未收。(2)结转销售产品的成本1200元；(3)用银行存款支付业务招待费3000元；(4)从银行取得短期借款20000元存入银行；(5)计算本期应交所得税2000元。要求：(1)根据上述经济业务编制会计分录；(2)计算上述各项经济业务对企业利润总额的影响。

问答题某企业系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，产品销售价格为不含增值税价格；适用的所得税税率为33%。该企业平时采用表结法编制会计报表。该企业11月30日有关损益类账户期末余额如下表所示： 收益类科目 期末余额 成本费用科目 期末余额 主营业务收入 1600000 主营业务成本 1000000 其他业务收入 320000 其他业务支出 110000 投资收益 30000 营业税金及附加 32000 营业外收入 120000 销售费用 80000 管理费用 240000 财务费用 50000 营业外支出 180000 12月份，该企业发生如下业务：①购买原材料一批，购买价格总额为20000元，另支付增值税3400元，该款项以银行存款支付。购入的商品已经验收入库。 ②向W公司销售A产品一批，销售价格总额为150000元，销售产品已经发出，为对方代垫运杂费5000元，价款尚未收取。该产品的生产成本为100000元。 ③销售库存的不需用的原材料一批，销售价格总额为40000元，收到对方开具的期限为3个月，票面金额为46800元的不带息票据一张。该原材料的成本为25000元。 ④对某项固定资产进行清理报废。该固定资产的账面原价为9000元，累计折旧为7200元，采用年限平均法计提折旧，当时预计的净残值为零。进行清理时，出售废料收入价款1000元，发生清理赞用800元，收入的价款和支付的清理费用均通过银行进行收付。并经批准结转营业外收入。假定不考虑出售废料收入相关的税费。 ⑤通过国家慈善基金会向灾区捐赠现金1000元，用于救灾。 ⑥以现金支付生产人员工资10000元，销售人员工资8000元，支付管理人员工资3000元。 ⑦本年银行借款80000万元，年借款利率为 5%，以银行存款支付该借款利息4000元。 ⑧将一项短期投资转让，该短期投资的账面价值为8700元，收入转让价款10200元，相关价款已存入银行。 ⑨以银行存款支付办公用房房租2000元。计算支付营业税金及附加3000元。 ⑩结转有关损益类项目。 要求： (1)根据上述业务编制相关的会计分录。 (2)计算当年应当交纳所得税和本年实现的净利润，并编制相关的会计分录。

问答题某企业有供热和运输两个辅助生产车间。采用交互分配法分配辅助生产成本。2010年 1月有关资料如下： (1)供热和运输车间分别通过“生产成本——辅助生产成本”科目归集辅助生产成本 129600元和74000元。当月辅助生产部门交互分配辅助生产成本时，供热车间向运输车间分配供暖费6800元；运输车间向供热车间分配运输费5200元。 (2)当月，供热车间向基本生产车间和行政管理部门分别提供热蒸汽10000吨和6000吨；运输车间向基本生产车间和行政管理部门分别提供运输劳务12600公里和9000公里。 [要求] (1)分别计算辅助生产车间对辅助生产以外受益部门分配的辅助生产成本。 (2)编制辅助生产车间对辅助生产以外受益部门分配辅助生产成本的会计分录。

问答题某企业相关资料如下： (1)2008年1月初会计科目的余额：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　试算平衡表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2008年1月1日　　　　　　　　　 单位：元 会计科目 借方余额 贷方余额 银行存款 210 000 应收账款 180 000 原材料 150 000 短期借款 180 000 应付账款 120 000 实收资本 240 000 合计： 540 000 540 000 (2)1月发生如下业务： ①购入原材料，货款150 000元(假定不考虑增值税，材料采用实际成本进行日常核算)，原材料已验收入库，货款尚未支付。 ②用90 000元购入原材料(假定不考虑增值税，材料采用实际成本进行日常核算)，款项以银行存款支付，原材料已验收入库。 ③收回应收账款90 000元并存入银行。 ④用银行存款偿还应付账款150 000元。 ⑤用银行存款偿还短期借款60 000元。 ⑥收到投资人追加投资180 000元并存入银行(假定全部为实收资本)。 要求： (1)编制上述业务①～⑥的相关会计分录。 (2)编制本企业2008年1月31日的试算平衡表。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　试算平衡表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2008年1月31日 　　　　　　　　单位：元 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 应收账款 原材料 短期借款 应付账款 实收资本 合计

问答题宏丰公司为一般纳税人，适用增值税税率为17%。2010年4月有关业务如下： (1)1日，“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为178000元和1000元，且月初库存材料中含3月末暂估入账的材料成本50000元。 (2)6日，验收入库材料的计划成本为512000元，实际成本为517400元。 (3)8日，生产产品领用原材料的计划成本为450000元。 (4)12日，领用用于包装产品、并作为产品组成部分的包装物，该批包装物的计划成本为5000元，其成本差异率为-2%。 (5)23日，出售部分材料，其计划成本为18000元，出售时开出的增值税发票注明：不含税价款20000元，增值税3400元，收款存入银行。 [要求] (1)编制宏丰公司4月1日冲回暂估人账材料和6日材料验收入库的会计分录。 (2)计算宏丰公司4月份材料成本差异率和领用、售出材料应负担的材料成本差异。 (3)编制宏丰公司生产领用原材料、包装物和售出材料的会计分录。

问答题 某企业2008年发生的长期借款和仓库建造业务如下： (1)2008年1月1日，为建造一幢仓库从银行取得长期借款800万元，期限3年，合同年利率6%(合同利率等于实际利率)，不计复利，每年年末计提并支付利息一次，到期一次还本。 (2)2008年1月1日，开始建造仓库，当日用该借款购买工程物资500万元(不考虑增值税)，全部用于工程建设，同时支付工程款300万元。 (3)2008年12月31日，仓库工程完工并验收合格，达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化。该仓库预计使用年限为20年，预计净残值为8万元，采用年限平均法计算折旧。假定未发生其他建造支出。 要求：

问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 (1)2006年11月15日，以银行存款购入一台需要安装的设备，买价100万元，增值税 17万元，支付的运杂费、包装费共3万元。 (2)在安装上述设备过程中，领用生产用库存原材料10万元，增值税进项税额为1.7万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为4.8万元。 (3)2006年12月31日，该项工程完工并达到预定可使用状态，并投入第一基本生产车间使用。 (4)该设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。 (5)2009年12月31日，甲企业将该设备对外出售，获得价款95万元存入银行。 假定甲公司不考虑所得税等相关税费。 要求： (1)编制甲企业购入设备的会计分录。 (2)编制甲企业安装设备的会计分录。 (3)编制甲企业设备安装完工并投入使用的会计分录。 (4)计算甲企业的该项设备2007年和2008年应计提的折旧额。 (5)编制甲企业出售该项设备的会计分录。 (答案中的金额单位均用万元表示；“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称。)

问答题A企3月份业应付工资总额728 000元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产人员工资为640 000元，车间管理人员工资为31 200元，企业行政管理人员工资为52 000元，医务人员工资为4 800元。 要求：做出相应的会计分录。

问答题A工业企业辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算。该企业供水和供电车间受益多。该企业2006年8月有关辅助生产费用的资料如下： 辅助车间名称 供电车间 供水车间 待分配费用 13600元 10300元 供应劳务数量 11000元 2060吨 耗用劳务数量 供电车间 60吨 供水车间 1000度 基本一车间 6000度 100吨 基本二车间 3000度 80吨 企业管理部门 1000度 20吨　　计算时，分配率的小数算四位，第五位4舍5人；分配的小数尾差，计入管理费用。　　要求：根据上列有关资料，采用直接分配法，编制辅助生产费用分配表和相应的会计分录。辅助生产费用分配表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(直接分配法) 2006年8月 辅助车间名称 供电车间 供水车间 合计 待分配费用 对外供应劳务数量 单位成本(分配率) 基本 车间 一车间 耗用数量 分配数量 二车间 耗用数量 分配数量 金额小计 企业管理部门 耗用数量 分配金额 金额合计

问答题华夏公司2006年至2007年发生如下与交易性金融资产有关的业务： (1)2006年4月1日，用银行存款购入面值为200万，利率为3%的公司债券，共支付价款206万，其中包含已宣告尚未发放的债券利息3万元，另支付交易费用2万元。 (2)2006年4月18日，收到2006年4月1日支付价款中所含的利息费用3万元。 (3)2006年12月31日，债券公允价值为220万。 (4)2007年1月1日，收到2006年的债券利息收入3万元。 (5)2007年5月20日，出售该交易性金融资产，售价为240万。 要求： 根据上述资料，编制华夏公司上述业务的会计分录。

问答题某事业单位2009年2月固定资产核算资料如下： (1)以结余资金购入一般设备，用于专业业务活动，价款为92000元，支付了运杂费等共 1100元。 (2)经批准报废台式计算机2台，每台计算机的账面原值为11000元，共以现金支付清理费用170元，变卖残料取得现金收入432元送交财务部门。 [要求](1)编制该单位2009年2月购入固定资产的有关会计分录。 (2)编制该单位2009年2月报废固定资产的有关会计分录。

问答题甲公司2007年12月31日结账后有关科目余额如下所示： 科目名称 借方余额 贷方余额 应收账款 200 30 坏账准备—应收账款 20 预收账款 40 240 应付账款 20 260 预付账款 160 50 库存现金 5 银行存款 100 其他货币资金 15 　　要求：根据上述资料，计算资产负债表中下列项目的金额：　　(1) 应收账款；　　(2) 预付款项；　　(3) 应付账款；　　(4) 预收款项；　　(5) 货币资金。

问答题乙企业20×7年12月31日有关科目的余额如下： {{B}}科目余额表{{/B}} 编制单位：乙企业 20×7年11月31日 单位：元 科目名称 借方余额 贷方余额 科目名称 借方余额 贷方余额 库存现金 3000 短期借款 100000 银行存款 15300 应付账款 55000 应收账款 60000 应付利息 20000 坏账准备 300 长期借款 210000 预付账款 10000 实收资本 250000 其他应收款 6000 资本公积 53000 原材料 110000 盈余公积 40000 材料成本差异 10000 库存商品 70000 长期股权投资 160000 固定资产 350000 累计折旧 46000 合计 784300 56300 728000　　20×8年1月本企业发生如下经济业务：　　(1)从A企业购进原材料20000元，增值税3400元，用预付账款抵付(该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生)，不足部分尚未支付。本企业为增值税一般纳税人，企业采用计划成本核算原材料；　　(2)上述购进材料已验收入库，计划成本为22000元；　　(3)上期已核销的应收账款又收回3000元；　　(4)本期提取管理用固定资产折旧15000元；　　(5)取得商品销售收入100000元，增值税为17000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%。(不考虑城市维护建设税和教育费附加)　　(6)以银行存款支付当期的短期借款应付利息20000元；　　(7)本期归还长期借款本金70000元；　　(8)本月实际缴纳的所得税为10000元。　　注：未归还的长期借款中20×5年5月1日借入40000元，期限3年；20×4年10月1日入100000元，期限5年；　　要求：　　(1)根据上述经济业务(1)～(8)编制会计分录。　　(2)编制该企业20×8年1月31日的资产负债表。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　{{B}}资产负债表{{/B}}　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　编制单位：乙企业　　　　　　　　　　20×8年1月31日　　　　　　　　　　　　　　单位：元 资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益(或股东权益) 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产 所有者权益(或股东权益)： 无形资产 实收资本(或殷本) 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 所有者权益(或股东权益)合计 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益(或股东权益)总计

问答题某企业2011年发生下列政府补助业务： (1)2011年1月1日收到一笔用于补偿企业以后5年期间的因与治理环境相关的费用500万元。 (2)2011年6月10日，收到一笔用于补偿企业已发生的相关费用200万元。 (3)2011年6月15日收到国家1200万元的政府补助用于购买一台医疗设备，6月20日，企业用1200万元购买了一台医疗设备。假定该设备按5年、采用直线法计提折旧，无残值，设备预计使用年限为5年。 (4)2011年6月25日，收到增值税返还100万元。 [要求] 根据上述资料，编制该企业2011年度与政府补助有关的会计分录，涉及固定资产，编制2011年固定资产计提折旧的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

问答题2003年12月，一般纳税企业W企业发生如下经济业务。 (1) W企业已收到一张面值为468 000元的银行承兑汇票，本期结转销售成本260 000元；本期商品销售收入400090元，增值税税率17%。 (2) 以银行存款支付本月发生的管理费用5 300元．营业费用4 700元。 (3) 购入2年期公司债券80 000元，手续费用1 000元(直接计入当期损益)，以银行存款支付。 (4) 收到兑付的4年期国库券本金200 000元，利息收入10 000元(该国库券每年12月份兑付当年利息，企业在收到利息时确认当年投资收益)，全部款项已存入银行。 (5) 报废旧设备一台，原值50 000元，已提折旧36 000元，发生清理费用500元，取得残料变价收入800元，有关款项已通过银行结算完毕。 (6) 转让专利技术，取得收入100 000元，账面价值90 000元。 (7) 以现金支付卫生罚款300元。 (8) 计算12月份应纳所得税额，税率为33%，以银行存款交纳全年应交未交的所得税。 要求： (1) 编制有关经济业务的会计分录。 (2) 计算12月份应纳税所得额和应交所得税金额。