问答题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2008年3月，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项： (1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为13600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。 (2)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为34000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。 (3)在建工程领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税额为1700元。 (4)盘亏原材料4000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。 (5)用银行存款30000元缴纳增值税。 要求：逐笔编制上述业务(1)～(5)的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
问答题企业自行研制开发一项技术，经申请获得专利权。有关资料如下： (1)2009年5月1日以银行存款支付研究费用9000元； (2)2009年12月1日以银行存款支付律师费5800元，注册费200元，无形资产当日达到预定可使用状态； (3)企业按规定在5年内平均分摊，并于每月末摊销； (4)2010年7月1日，企业为保持此专利权的先进性，进行后续研究，发生研究费用3000元，以银行存款支付； (5)2010年12月1日，企业以18000元将此专利出售给A公司，款项已存银行，出售该专利权按5%计算营业税。 要求： (1)计算该专利权的入账价值，并编制研制过程与注册业务的相关付款业务分录。 (2)计算每月末的摊销额，并编制摊销分录。 (3)编制企业为保持专利权的先进性支付研制费的分录。 (4)计算该专利权的出售损益，并编制相应分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目)
问答题华夏公司采用账龄分析法核算坏账损失。2009年1月1日，坏账准备科目贷方余额 50000元。2009年度发生如下相关业务： (1)5月8日，收回2008年度核销的坏账40000元，存入银行。 (2)11月9日，因一客户破产，有应收账款25000元不能收回，经批准确认为坏账。 (3)12月31日应收款项账龄及估计坏账损失如下表： 账龄 应收款项金额 估计损失率 0～3个月 100000 5% 3个月～1年 80000 10% 1年以上 50000 20% 合计 230000 要求： (1)编制华夏公司收回已核销坏账的会计分录； (2)编制华夏公司确认坏账的会计分录； (3)计算华夏公司2009年末应计提的坏账准备，并编制计提坏账准备的会计分录。
问答题甲企业的部分商品委托其他单位销售，发生如下业务：
委托乙企业代销200件商品，销售价(不含税)150元/件，实际成本100元/件，甲企业收到代销清单，代销商品已全部售出，乙企业按不含税销售额的10%收取代销手续费，并向甲企业结清代销款。
要求：根据上述资料，编制甲企业委托代销的有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%)
问答题2009年1月10日，ABC公司以每股6.5元的价格购入D公司每股面值1元的普通股10000股作为交易性金融资产，并支付税金和手续费500元。2009年2月20日，以152000元(包括相关税费500元)购入E公司每股面值一元的股普通票100000股作为长期股权投资，股票的购买价款中包括每股0.1元已宣告但未发放的现金股利，该现金股利本年3月23日派发。2009年4月5日，D公司宣告2008年度股利分配方案，每股发放现金股利0.1元。2009年6月30日，D公司股票每股公允价值为7.5元。2009年9月29日，将D公司股票出售，收到价款86000元。 要求：编制下列分录：
问答题甲企业是2009年1月1日中投资者A和投资者B共同出资成立，每人出资300000元，各占50%的股份。该企业2010年10月31日“资本公积”贷方余额为6000元。11月份发生如下与资本公积有关的业务(所涉及款项全部以银行存款收支)：
(1)11月1日投资者A和投资者B决定吸收C、D两位新投资者加入甲企业。经有关部门批准后，甲企业实施增资，将实收资本增加到2400000元。经四方协商，一致同意，完成下述投入后，各占甲企业1/4的股份。C、D投资者的出资情况如下：
①投资者C以900000元投入甲企业作为增资，11月11日收到此款项并存入银行。
②投资者D以一台生产用设备投入甲企业作为增资，双方确认的价值为600000元，税务部门认定应交增值税税额为102000元。投资者D已开具了增值税专用发票。
(2)甲企业于11月1日取得乙企业30%的股权，作为长期股投资核算，乙企业11月30日资本公积金额增加15000元。
假定：以上合同约定的价值均公允。
要求：
问答题甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为7%。2009年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。 12月份，甲企业发生如下经济业务： (1)12月5日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。 (2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。 (3)12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。 (4)12月21日，收到2008年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。 (5)12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定现金折扣不考虑增值税。 要求：1.逐笔编制甲企业上述业务的会计分录。
问答题甲企业为一般纳税T业企业，提供安装劳务是其辅营业务，2008年与乙公司签订了一份劳务合同，为乙公司建造办公楼一幢，总造价8000万元，2008年9月2日工程开工，预计在2009年12月底完工。2008年9月30日，甲企业预收乙公司支付的工程款3000万元存入银行，其余款项等完工交付使用后结算。该工程全部成本为5600万元，至2008年12月31日甲企业为该工程实际发生的劳务成本为2240万元(已用银行存款支付)，该合同按完工百分比法确认收入，完T进度根据已经发生的成本占估计总成本的比例来确定。 要求：
问答题华兴有限责任公司(以下简称华兴公司)2008年发生有关经济业务如下； (1)华兴公司按照规定办理增资手续后，将资本公积300 000元转增注册资本。该公司原有注册资本9 700 000元，其中ABC三家公司各占1/3。 (2)华兴公司用盈余公积80 000元弥补以前年度亏损。 (3)华兴公司从税后利润中提取法定盈余公积50 000元。 (4)华兴公司同意D公司加入联营，经投资各方协议，D公司实际出资额中2 000 000元作为新增注册资本，协议规定D公司占增资后注册资本总额的1/6。D公司以银行存款 2 200 000元缴付出资额。 要求：根据上述经济业务(1)～(4)编制华兴公司的有关会计分录(“实收资本”、“利润分配”及“资本公积”科目要求写出明细科目)。
问答题甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税； 2006年4月，与A材料相关的资料如下： (1) 1日，“原材料——A材料”科目余额40000元(共4000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以4000元暂估入账的A材料400公斤)。 (2) 5日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款3600元，增值税额612元，对方代垫运输费800元，全部款项已用转账支票付讫。 (3) 8日，以汇兑结算方式购入A材料6000公斤，发票账单已收到，贷款72000元，增值税额12240元，运输费用2000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。 (4) 11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有5900公斤。经检查，短缺的100公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。 (5) 18日，持银行汇票160000元购入A材料10000公斤，增值税专用发票上注明的货款为99000元，增值税额为16830元，另支付运输费用4000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。 (6) 21日，基本生产车间自制A材料100公斤验收入库，总成本为1200元。 (7) 30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，4月份基本生产车间为生产产品领用A材料12000公斤，车间管理部门领用A材料2000公斤，企业管理部门领用A材料2000公斤。 要求： (1) 计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。 (2) 根据上述资料，编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示)
问答题A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2011年度，A公司相关经济业务和事项如下： (1)2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。 (2)5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。 (3)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。 (4)10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。 (5)分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑福利费。 (6)本年计提坏账准备13万元。 (7)本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。 (8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑增值税)，计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。 (9)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事项。 (10)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。 要求： (1)编制A公司上述业务和事项的会计分录。 (2)编制A公司2011年度的利润表。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
问答题甲企业为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，2011年6月发生如下经济业务： (1)6月1日，购入一批工程用材料(建造办公楼)，价款为25万元，增值税税额为4.25万元，并开出一张3个月到期的商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计提利息。 (2)6月3日，企业收到乙公司预付货款20万元。 (3)6月10日，企业转让一专利所有权，取得转让收入5万元，存入银行，该专利权账面原值8万元，已摊销2万元，计提减值准备3万元，该企业适用的营业税税率为5%。 (4)6月15日，企业向乙公司发出60万元的货物，成本50万元。乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税50.2万元。 (5)6月28日，经过核算，该月应付生产工人工资15万元，车间管理人员工资8万元，厂部管理人员工资2万元，工程人员工资1万元。企业先到银行提现，然后全部以现金支付工资。 (6)6月30日，计提票据利息。 要求：根据上述经济业务编制甲企业会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
问答题宏盛股份有限公司2011年度有关资料如下： (1)利润总额为2860万元。 (2)发生超标业务招待费150万元。 (3)国债利息收入10万元。 (4)其他纳税调增金额为100万元(含调整的递延所得税)。 (5)递延所得税资产年初余额为20万元，期末余额为50万元。 (6)递延所得税负债年初余额为50万元，期末余额为40万元。 (7)甲公司适用的所得税税率为25%。 (8)甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响本期所得税费用。 要求： (1)计算宏盛股份有限公司2011年应交所得税； (2)计算宏盛股份有限公司2011年所得税费用； (3)计算宏盛股份有限公司2011年净利润； (4)假定宏盛股份有限按照10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，并编制相应的会计分录。
问答题某公司购置了一套需要安装的生产线。与该生产线有关的业务如下：
(1)2009年9月30日，为购建该生产线向建设银行借入资金500000元，并存入银行。该借款期限为1年，年利率9.6%，按季支付利息。
(2)2009年9月30日，用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为468000元，增值税税额为79560元。另支付保险费及其他杂项费用32000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。
(3)安装生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为53600元。
(4)安装工程人员应计工资18000元，用银行存款支付其他安装费用28400元。
(5)2009年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。该生产线预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。
(6)2010年12月31日，有确凿证据证明该生产线的可收回金额为300000元，因此公司决定计提固定资产减值准备，计提减值准备后，固定资产的预计使用年限不变。
(7)至2011年12月31日，有确凿证据表明该生产线的可收回金额上升为350000元。假定固定资产按年计提折旧。
要求：
问答题乙公司为一家彩电生产企业，共有职工200名。2011年2月，公司以其生产的成本为10000元的液晶彩电作为福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台14000元，乙公司适用的增值税税率为17%。假定200名职工中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。乙公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆桑塔纳汽车免费使用，该公司总部共有部门经理以上职工20名，假定每辆桑塔纳汽车每月计提折旧1000元；该公司还为其5名剐总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套8000元(假定上述人员发生的费用无法确认受益对象)。
要求：编制乙公司上述与职工薪酬有关业务的会计分录。
问答题甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。20×8年3月1日，W商品账面余额为230万元，没有计提减值准备。 20×8年3月发生的有关采购与销售业务如下： (1)3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税额为13.6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。 (2)3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税额为25.5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。 (3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。 (4)3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。 要求： (1)编制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)项业务的会计分录； (2)计算甲上市公司20×8年3月31日W商品的账面余额； (3)计算甲上市公司20×8年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
问答题甲股份有限公司(以下简称甲公司)2008年12月31日的股本总额为30000万股，每股面值为1元，资本公积(股本溢价)5000万元，盈余公积3000万元，未分配利润2000万元。经股东大会批准，甲公司拟以现金回购本公司股票3000万股并注销。要求： (1)假定每股回购价为0.9元，编制回购股票和注销股票的会计分录。 (2)假定每股回购价为3元，编制回购股票和注销股票的会计分录。 (3)假定每股回购价为4元，编制回购股票和注销股票的会计分录。(金额单位为万元)
问答题甲公司2011年发生下列政府补助业务： (1)2011年1月1日，收到一笔用于补偿企业以后5年期间的与治理环境相关的费用500万元。 (2)甲公司按照国家相关规定，生产先进产品可先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还80%，甲公司实际缴纳增值税300万元。甲公司于2011年2月15日，收到实际返还的税额。 (3)2011年4月15日，收到国家400万元的政府补助用于购买一台生产设备，4月20日，企业用400万元购买了一台生产设备。假定该设备按10年、采用直线法计提折旧，无残值，设备预计使用年限为10年。 (4)2011年6月，甲公司获得国家开发银行贷款2000万元，同期银行贷款利率为6%，自2011年7月起，财政部门于每季度初，按照甲公司实际贷款额与贷款利率拨付甲公司的贷款利息，甲公司收到财政部门拨付的贷款利息后再支付给银行。 要求：根据上述资料，编制该企业2011年度与政府补助有关的会计分录，涉及固定资产的编制固定资产计提折旧的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
问答题2007年5月2日，甲公司以410万元(含已宣告但尚未发放的现金股利10万元)购入乙公司股票100万股作为交易性金融资产，另支付手续费5万元；2007年5月20日收到现金股利；2007年6月30日该股票每股市价为4.2元；至12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为3.8元，2008年1月10日以390万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求：编制上述经济业务的会计分录。
问答题甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。 2008年4月，与A材料相关的资料如下： (1)1日，“原材料——A材料”科目余额 20000元(共2000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元哲估入账的A材料200公斤)。 (2)5日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1800元，增值税额306元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。 (3)8日，以汇兑结算方式购入A材料3000公斤，发票账单已收到，贷款36000元，增值税额 6120元，运输费用1000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。 (4)11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2950公斤。经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。 (5)18日，持银行汇票80000元购入A材料 5000公斤，增值税专用发票上注明的贷款为49500元，增值税额为8415元，另支付运输费用2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。 (6)21日，基本生产车间自制A材料50公斤验收入库，总成本为600元。 (7)30日，根据“发料凭证汇总表”的记录， 4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤，车间管理部门领用A材料1000公斤，企业管理部门领用A材料10000公斤。 要求： (1)计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。 (2)根据上述资料，编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。