问答题大宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司2010年年初未分配利润为3350万元。该公司2011年度内发生如下有关经济业务。 (1)销售产品一批，销售价款为1000万元，销售成本为600万元，款项尚未收到。 (2)取得罚款收入30万元，存入银行。 (3)结转固定资产清理净损失34万元。 (4)以银行存款支付违反税收规定的罚款15万元，非公益性捐赠支出25万元。 (5)以银行存款支付广告费35万元。 (6)销售材料一批，该批材料计划成本为35万元，销售价格为50万元，款项已经收到并存入银行。 (7)计提本期应负担的城市维护建设税150万元。 (8)计提本年销售应负担的教育费附加5万元。 (9)计提短期借款利息25万元。 (10)大宇公司拥有A企业的10%股权，A企业本年度宣告分派现金股利330万元(假设分回的利润均是投资后产生的)。该被投资企业适用的所得税率为25%。 (11)计提管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系2007年12月购入并投入使用，其原价为252.5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为2.5万元，采用直线法计提折旧。 (12)公司本年度发生其他管理费用15万元，已用银行存款支付。 (13)计算本年所得税费用和应交所得税。(本题目不考虑纳税调整事项) [要求] (1)编制2011度有关经济业务的会计分录。 (2)编制2011年度利润表。

问答题甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。 2006年4月，与A材料相关的资料如下： (1) 1日，“原材料——A材料”科目余额20 000元(共2 000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤)。 (2) 5日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1800元，增值税额306元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。 (3) 8日，以汇兑结算方式购入A材料3000公斤，发票账单已收到，货款36000元，增值税额6120元，运输费用1000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。 (4) 11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2950公斤。经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。 (5) 18日，持银行汇票80000元购入A材料5000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49500元，增值税额为8415元，另支付运输费用2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。 (6) 21日，基本生产车间自制A材料50公斤验收入库，总成本为600元。 (7) 30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤，车间管理部门领用A材料1000公斤，企业管理部门领用A材料1000公斤。 要求： (1) 计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。 (2) 根据上述资料，编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。 (“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示)

问答题甲公司2009年至2010年发生如下与股票投资有关的业务(购入的股票准备随时变现，企业作为交易性金融资产核算)： (1)2009年4月1日，用银行存款购入A上市公司(以下简称A公司)的股票4000股，每股买入价为9元，其中0.25元为已宣告但尚未分派的现金股利，另支付相关税费360元。 (2)2009年4月18日，收到A公司分派的现金股利。 (3)2009年12月31日，该股票的每股市价下跌至8元。 (4)2010年2月3日，出售持有的A公司股票1000股，实得价款7000元。 (5)2010年4月15日，A公司宣告分派现金股利，每股派发0.1元。 (6)2010年4月30日，收到派发的现金股利。 (7)2010年12月31日，A公司的股票市价为8.5元。 要求：编制甲公司上述业务的会计分录。

问答题A公司是一家股份有限公司，为增值税一般纳税企业，在2012年度，发生如下经济业务事项(适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，其销售的产品为应纳增值税产品，产品销售价款中均不含增值税额，产品销售成本按经济业务逐项结转)： (1)销售A产品一批，产品销售价款为80万元，产品销售成本为35万元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 (2)收到B公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。A公司用银行存款支付了退货款，并按规定向B公司开具了红字增值税专用发票。 该退货系A公司2011年12月20日，以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10，1/20，n/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给B公司的，产品销售价款为4万元，产品销售成本为2.2万元。销售款项于12月29日收到并存入银行。(该项退货不属于资产负债表日后事项) (3)委托C公司代销C产品一批，并将该批产品交付C公司。代销合同规定A公司按售价的10%向C公司支付手续费，该批产品的销售价款为12万元，产品销售成本为6.6万元。 (4)A公司收到了C公司的代销清单。C公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给A公司。A公司在收到代销清单时向C公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向C公司支付的代销手续费。 (5)用银行存款支付发生的管理费用6.78万元，计提坏账准备0.4万元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税为0.21万元，应交的教育费附加为0.09万元，并计算应交所得税(假定A公司不存在纳税调整因素)。 (7)结转本年利润(A公司年末一次性结转损益类科目)，按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积，按净利润的40%向投资者分配应付利润，并结转利润分配各明细科目。 要求：根据上述业务，编制A公司2012年度经济业务事项的会计分录(”应交税费”和”利润分配”科目要求写出明细科目)。

问答题甲企业委托乙企业加工用于直接销售的应税消费品。甲企业发出原材料的实际成本为280 000元。乙企业加工完成时计算应交的增值税，代扣代交的消费税和应收取的加工费 (不含增值税)为100 000元。甲企业收回委托加工材料。甲、乙均为增值税小规模纳税企业，适用增值税征收率为6%，该消费品的消费税税率为5%。甲公司尚未支付有关的税金和加工费。 要求： (1) 计算乙企业应交的增值税和代扣代交的消费税及应收取的加工费。 (2) 计算甲企业委托加工材料的成本。 (3) 编制甲、乙两企业有关的会计分录。

问答题某工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为 33%，城市维护建设税税率为7%，商品价款均不含增值税，按备抵法核算坏账损失，采用余额百分比法计提坏账准备，坏账损失的计提比例为1%，原材料按计划成本计价核算，该企业发生的预收账款和预付账款业务不多，所得税按应付税款法核算，采用表结法结转本年利润，2002年与资产负债表相关的会计科目的期末余额如下： 科　　目 期末余额 备　　注 总账科目 明细科目 借方 贷方 现金 15 000 银行存款 570 000 其他贷币资金 100 000 应收账款 A公司 340 000 B公司 120 000 坏账准备 5 000 其中与应收账款相关的46 000元，与其他应收款相关的400元 其他应收款 40 000 应付账款 C公司 200 000 D公司 150 000 K公司 60 000 物资采购 70 000 原材料 845 000 材料成本差异 15 000 工程物资 250 000 库存商品 300 000 待摊费用 45 000 长期待摊费用 100 000 摊销期限为2年，其中应于2003年摊销的金额60 000元 生产成本 200 000 固定资产 2 120 000 累计折旧 515 000 在建工程 480 000 短期借款 350 000 应付票据 180 000 为不带息票据 应付工资 50 000 应付福利费 32 000 应交税金 121 000 其他应交款 800 预提费用 1 200 长期借款 1 000 000 一次还本付息，不计复利，其中500 000元于2004年12月31日到期，年利率5%，其余借款于2006年4月到期，年利率6% 实收资本 1 600 000 资本公积 835 000 盈余公积 360 000 未分配利润 270 000 合　　 计 5 670 000 5 670 000 该企业2003年度发生下列经济业务： (1) 采购材料1 200 000元，专用发票上注明的增值税进项税额204 000元，无其他税费，其中800 000元的款项通过银行支付，另开具了一张200 000元的商业承兑汇票(不带息)，其余款项未付。 (2) 向K公司所购货物已收到，价款70 000元，专用发票上注明的增值税进项税额11 900元，无其他税费，另通过银行向K公司补付货款21 900元。年底又开出转账支票向H公司预付货款40 000元。以银行存款偿还应付账款350 000元。 (3) 当期共入库材料计划成本1 155 000元，实际成本1 130 000元。 (4) 购买工程物资300 000元，专用发票上注明的增值税额51 000元，无其他税费，款项已通过银行支付。 (5) 领用工程物资400 000元用于工程建设。 (6) 领用材料投入生产，其计划成本1 680 000元。 (7) 分配工资如下：生产工人工资400 000元，生产单位管理人员工资100 000元，行政管理人员工资120 000元，专设的销售机构人员工资80 000元，在建工程人员工资200 000元。该企业按职工工资总额的14%提取应付福利费。当期以银行存款支付职工医药费130 000元。通过银行发放工资820 000元。 (8) 分配折旧费如下：生产单位固定资产折旧费456 000元，行政管理部门折旧费52 000元，专设的销售机构折旧费35 300元。 (9) 摊销待摊费用45 000元，长期待摊费用60 000元，均应计入管理费用。 (10) 将制造费用分配转入生产成本(该企业只生产一种产品)。 (11) 当期预提短期借款利息7 000元，计算提取长期借款利息(均应计入当期损益)，通过银行支付短期借款利息7 600元。当期取得短期借款200 000元，偿还短期借款400 000元。偿还当年到期的长期借款本息。 (12) 完工入库产品实际成本2 700 000元。 (13) 当期销售产品取得的价款3 500 000元，专用发票上注明的增值税销项税额595 000元，实际成本2 800 000元。已通过银行收回3 700 000元货款，其余款项未收。 (14) 通过银行预收S公司货款80 000元。 (15) 通过银行偿付到期的商业汇票180 000元。 (16) 所建固定资产已达到预定可使用状态，将在建工程成本全部转入固定资产。 (17) 当期通过银行收回应收账款585 000元，收回其他应收款40 000元。按规定的比例计提坏账准备。 (18) 计算当期应交城市维护建设税、应交所得税(无纳税调整事项)，应交教育费附加 13 463元。 (19) 当期通过银行实际交纳增值税379 000元(所交增值税均为当月的增值税，此数为全年累计数)，城市维护建设税26 000元，所得税59 000元，教育费附加14 000元。 (20) 将各损益类科目转入“本年利润”科目，将“本年利润”科目的年末余额转入“利润分配——未分配利润”科目。 (21) 权利机构决定按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金，不提取任意盈余公积，向投资者分配利润300 000元，向投资者分配的利润尚未支付。 (22) 将“利润分配”各明细科目的余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求： (1) 根据上述经济业务编制会计分录并进行相应的计算(“应交税金”科目须写出明细科目和专栏，“利润分配”科目须写出明细科目)； (2) 根据上述资料，编制该企业2003年年度资产负债表。

问答题甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2010年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为1000万元，“坏账准备”科目贷方余额为50万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。 12月份，甲企业发生如下经济业务： (1)12月5日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为2000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。 (2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款80万元不能收回，确认为坏账。 (3)12月11日，收到乙企业的货款1000万元，存入银行。 (4)12月21日，收到2009年已转销为坏账的应收账款20万元，存入银行。 (5)12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为34万元。甲企业为了及早收回货款在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定现金折扣不考虑增值税。 要求：

问答题要求：代A公司就上述业务进行相应的账务处理。

问答题华兴公司采用账龄分析法核算坏账损尖 2004年1月1日．坏账准备科目贷方余额 50000元。2004年度发生如下相关业务： (1) 5月8日，收回2003年度核销的坏账40000元。存入银行。 (2) 11月9日，因一客户破产，有应收账款25000元不能收回，经批准确认为坏账。 (3) 12月31日应收款项账龄及估计坏账损失如下表： 账龄 应收款项金额 估计损失率 0～3个月 100000 5% 3个月～1年 80000 10% 1年以上 50000 20% 合计 230000 要求： (1) 编制华兴公司收回核销坏账的会计分录； (2) 编制华兴公司确认坏账的会计分录； (3) 计算华兴公司2004年末应计提的坏账准备，并编制计提坏账准备的会计分录。

问答题甲公司2007年成本计划规定和3月份实际发生的材料、工时消耗和材料单价、每小时工资成本如下表所示： 项目 本年计划 本月实际 单位产品材料消耗数量(千克) 300 290 材料价格(元/小时) 25 25.5 单位产品所耗工时(小时) 20 18 每小时工资成本(元) 80 85 要求： (1)计算下列指标： ①材料消耗量变动的影响 ②材料价格变动的影响 ③单位产品的材料差异 ④单位产品所耗工时变动的影响 ⑤每小时工资变动的影响 ⑥单位产品的人工差异 (2)对产品的直接材料成本和直接人工成本差异进行分析；

问答题甲公司辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算，直接记入“辅助生产成本”科目。该公司锅炉和机修两个辅助生产车间之间相互提供产品和劳务。锅炉车间的成本按供汽量比例分配，机修车间的修理费用按修理工时比例进行分配。该公司2019年5月有关辅助生产成本的资料见下表。要求：按交互分配法分配辅助生产费用。(分配率保留四位小数)

问答题某工业企业生产甲、乙两种产品的有关资料如下表： 项目 原材料(元) 定额(元)　 工时(小时) 直接人工(元) 制造费用(元) 合计(元) 甲产品 50000 1200 乙产品 40000 600 合计 108000 90000 1800 27000 9000 144000　　甲产品本月完工200件，在产品200件，在产品完工程度50%；乙产品本月全部完工 100件。假定原材料于生产开始时一次投入，工资和制造费用在生产过程中均衡发生，原材料按定额比例分配，工资和制造费用按工时比例分配。假定甲、乙产品均无在产品期初余额。　　要求：根据上述资料计算甲、乙产品的完工成本(写出计算过程，列出产品成本计算单)。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　甲产品成本计算单 项目 原材料 直接人工 制造费用 合计 生产费用 完工产品成本 单位产品成本 月末在产品成本 　　　　　　　　　　　　　　　　　　乙产品成本计算单 项目 原材料 直接人工 制造费用 合计 生产费用 完工产品成本 单位产品成本

问答题长江公司购置一套需要安装的生产线。与该生产线有关的业务如下： (1)2007年9月30日，为购建该生产线向工商银行专门借入资金1000000元，并存入银行。该借款期限为2年，年利率为9.6%，到期一次还本付息，不计复利。 (2)2007年9月30日，用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为800000元，增值税额为136000元。另支付保险费及其他杂项费用64000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。 (3)安装生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为80000元，税务部门核定的计税价格为160000元，适用的增值税税率为17%。 (4)安装工程人员应计工资36000元，用银行存款支付其他安装费用32800元。 (5)2007年12月31日，安装工程结束，并随即投入行政管理部门使用。该生产线预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。 (6)2009年12月31日，长江公司将该生产线出售。出售时用银行存款支付清理费用60000元，出售所得款项1000000元全部存入银行。于当日清理完毕。 假定固定资产按年计提折旧，借款利息每年年末一次计息。假定在资产达到预定可使用状态前的利息都计入工程成本。 要求： (1)编制长江公司2007年度借款、购建生产线及年末计提利息的会计分录； (2)编制长江公司2008年度计提折旧和利息的会计分录； (3)编制长江公司2009年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目)

问答题某企业8月份生产A、B两种产品，根据“发料凭证汇总表”的记录，8月份基本生产车间共领用甲材料450000元(其中，250000元材料用于A产品生产，200000元材料用于B产品生产)，车间管理部门领用甲材料3000元。根据“工资结算汇总表”结算的本月应付基本生产车间生产工人工资为60000元(其中，生产A产品的工人工资 35000元，生产B产品的工人工资25000元)，应付车间管理人员工资为15000元。假定A、B两种产品本月无其他耗费，均于本月未完工并验收入库，且五月初在产品成本和月末在产品成本。8月31日，该批入库的A、B产品全部对外销售。 要求：根据上述业务编制该企业领用材料、分配：工资、分配制造费用(本月制造费用采用按生产工人工资)、结转本月完工产品成本、结转本月已销产品成本的会计分录。

问答题3．(2007年考试真题)甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2007年1月1日资产负债表(简表)资料如表2—7—2所示。2007年甲上市公司发生如下交易或事项：(1)以商业承兑汇票支付方式购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5．1万元。材料已验收入库。(2)委托证券公司购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。(3)计算并确认短期借款利息5万元。(4)计算并确认坏账准备8万元。(5)计提行政管理部门用固定资产折旧20万元，摊销管理用无形资产成本10万元。(6)销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。(7)分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。(8)计提应计入在建工程成本的长期借款利息20万元。(9)确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。(10)计算并确认应交城市维护建设税3万元(增长费附加略)。(11)转销无法支付的应付账款30万元。(12)本年度实现利润总额54万元，所得税费用和应交所得税均为18万元(不考虑其他因素)；提取盈余公积3．6万元。要求：(1)编制甲上市公司2007年度上述交易或事项的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录)。(2)填列甲上市公司2007年12月31日的资产负债表(表格见答题纸，不需列出计算过程)。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

问答题丙企业于2003年1月1日按面值购入金额为600 000元的两年期一次还本付息债券，并支付经纪人佣金300元，债券年利率为10%，丙企业对该债券每半年计息一次。丙企业于 2004年12月31日收回债券本息720 000元。 要求：作出丙企业与该项债券投资友关的会计分录。

问答题20×1年1月10日，政府拨付甲公司400万元财政拨款(同日到账)，要求用于购买大型科研设备1台；并规定若有结余，留归企业自行支配。20X1年2月1日，A企业购入不需要安装的大型设备。实际成本为360万元，使用寿命为10年。20×8年2月1日，甲企业出售了这台设备。 要求：编制与政府补助相关的会计分录(金额单位为万元)。

问答题某工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2008年4月份有关资料如下： (1)“原材料”账户月初余额40 000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额500元，“材料采购”账户月初借方余额10 600元(上述账户核算的均为甲材料)。 (2)4月5日，企业上月已付款的甲材料1 000公斤如数收到，已验收入库。 (3)4月15日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为59000元，增值税额10030元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。 (4)4月16日购入甲材料2 000公斤，材料已验收入库，发票账单未到。 (5)4月20日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。 (6)4月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料7 000公斤，全部用于产品生产。 (7)月末，4月16日购入的材料的账单尚未送到。 要求：根据上述业务(1)～(7)编制相关的会计分录，并计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。

问答题甲公司原材料日常收发及结存采用计划成本核算。8月初“原材料”科目余额为600万元，“材料成本差异”借方余额为5万元，原材料入库即时结转材料成本差异。8月发生下列有关经济业务： (1) 10日购入原材料一批，取得增值税发票，价款为750万元，增值税进项税额为 127.50万元，途中保险费为5万元，全部款项以银行本票支付。材料已入库，计划成本为785万元。 (2) 20日购入原材料一批，取得增值税发票；价款为600万元，增值税进项税额为102万元，全部款项以商业承兑汇票支付。材料已入库时，计划成本为615万元。 (3) 30日发出材料(计划成本)情况如下：基本生产车间领用800万元；车间管理部门领用200万元；企业行政管理部门领用10万元。 要求： (1) 根据资料(1)、(2)编制原材料购入、验收入库、结转材料成本差异的会计分录。 (2) 根据资料(3)编制发出材料的会计分录。 (3) 计算当月材料成本差异率。 (4) 编制月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。

问答题甲公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为 25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。 20×8年度，甲公司发生如下经济业务事项： (1)销售A产品一批，产品销售价款为 1000000元，产品成本为500000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 (2)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为200000元，产品销售成本为60000元。已发出商品，但尚未收到委托代销清单。 (3)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司20x7年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、N/ 30，现金折扣不考虑增值税)出售给乙公司的，销售价款为40000元，产品销售成本为20000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。该项退货不属于资产负债表日后事项。 (4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 (5)用银行存款支付管理费用60000元，计提坏账准备5000元。 (6)发生应交的城市维护建设税为2000元，应交的教育费附加为1000元。 (7)确认本年的应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整事项)。 (8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。要求： (1)根据上述业务，编制甲公司20×8年度经济业务事项(1)～(8)的会计分录 (“应交税费”科目要求写出明细科目)。 (2)计算甲公司20×8年度的营业收入、营业成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)