问答题新东方公司为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2011年8月31日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。9月份发生如下涉及增值税的经济业务： (1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。 (2)用原材料对外进行投资，该批原材料的成本价35万元，计税价格41万元，应缴纳的增值税税额为6.97万元。 (3)销售产品一批，销售价格为20万元(不合增值税)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。 (5)因管理不善导致原材料毁损一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.7万元。 (6)用银行存款缴纳本月增值税2.5万元。 要求： (1)编制上述经济业务相关的会计分录。 (2)计算甲公司9月份发生的销项税额和应交增值税税额。 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏铝称，答案中的金额单位为万元)

问答题20×1年1月10日，政府拨付甲企业450万元财政拨款(同日到账)，要求用于购买大型科研设备1台；并规定若有结余，留归企业自行支配。20×1年2月1日，甲企业购入不需要安装的大型设备专门用于一科研项目——再生能源发电，研制成功后向国家申请专利。实际成本为360万元，使用寿命为10年，采用直线法计提折旧，净残值为零。20×8年2月1日，甲企业以120万元出售了这台设备。 要求：编制与政府补助相关的会计分录。(金额单位为万元)

问答题某工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，各项货物的价款均不含增值税，原材料、包装物、低值易耗品按计划成本计价核算，该企业2004年3月 “包装物”科目期初借方余额184 000元，“材料成本差异——包装物成本差异”科目期初贷方余额5 000元。当月该企业发生下列经济业务： (1) 购入包装绳一批，价款30 000元，增值税进项税额5 100元，运杂费1 000元，全部款项已通过银行支付。该批包装绳的计划成本30 500元。 (2) 购入包装桶一批，价款80 000元，增值税进项税额13 600元，运杂费1 500元，包装桶已验收入库，该批包装桶将在经营过程中周转使用，其计划成本85 000元，发票账单已到，款项尚未支付。 (3) 购入包装瓶一批，价款200 000元，增值税进项税额34 000元，运杂费6 000元，包装瓶已验收入库，该批包装瓶将用于包装本企业商品，其计划成本216 000元，全部款项已开出一张商业承兑汇票。 (4) 生产领用包装瓶一批，计划成本150 000元。 (5) 销售商品领用不单独计价的包装箱一批，计划成本70 000元。 (6) 销售商品领用单独计价的包装袋一批，计划成本40 000元，销售收入50 000元，增值税销项税额8 500元，已通过银行办妥托收手续，款项至月底尚未收回。 要求： (1) 计算包装物的材料成本差异率； (2) 编制上述经济业务的会计分录(“应交税金”和“材料成本差异”科目须写出明细科目，“应交税金”明细科目须写出专栏)。

问答题甲公司2005年3月份固定资产增减业务如下： (1)购买一台A设备交付一车间使用，采用工作量法计提折旧。该设备原价60万元，预计总工作时数为20万小时，预计净残值为5万元。该设备2005年4月份工作量为4000小时。 (2)购买一台B设备交付二车间使用，采用双倍余额递减法计算折旧。该设备原价为 900元，预计使用年限为5年，预计净残值20元。 (3)厂部新办公楼交付使用，采用平均年限法计提折旧。该办公楼原价620万元，预计使用年限20年，预计净残值20万元。 假定2005年4月份未发生固定资产增减业务，不考虑其他固定资产的折旧。 要求： (1)计算甲公司2005年4月份应计提的折旧额。 (2)编制甲公司2005年4月份计提折旧的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

问答题甲工业企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本进行材料日常核算。假定运费不考虑增值税。2000年8月1日有关账户的期初余额如下： 科目 期初余额 在途物资 4000元 预付账款——D企业 8000元 委托加工物资——B企业 2000元 包装物 5000元 原材料 800000元 注：“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的6000元。 2000年8月份发生如下经济业务事项： (1)1日对上月末暂估入账的原材料进行会计处理。 (2)3日在途材料全部收到，验收入库。 (3)8日从A企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为50000元，增值税为8500元，另外A企业还代垫运费500元。全部货款已用转账支票付讫，材料验收入库。 (4)10日收到上月委托B企业加工的包装物，并验收入库，入库成本为 2000元。 (5)13日持银行汇票200000元从C企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的贷款为150000元，增值税为25500元，另支付运费500元，材料已验收入库。甲工业企业收回剩余票款并存入银行。 (6)18日收到上月末估价入账的材料发票账单，增值税专用发票上注明的贷款为5000元，增值税为850元，开出银行承兑汇票承付。 (7)22日收到D企业发运来的材料，并验收入库。增值税专用发票上注明的贷款为8000元，增值税为1360元，对方代垫运费640元。为购买该批材料上月曾预付贷款8000元，收到材料后用银行存款补付余款。 (8)31日根据“发料凭证汇总表”，8月份基本生产车间领用材料360000元，辅助生产车间领用材料200000元，车间管理部门领用材料30000元，企业行政管理部门领用材料10000元。 (9)31日结转本月随同产品出售不单独计价的包装物的成本6000元。要求：编制甲工业企业上述经济业务事项的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目)。

问答题丙企业“短期投资”科目月初余额为300 000元。2005午1月该企业发生下列有关短期投资业务(各种有价证券均准备随时变现)： (1) 1月3日购入A种股票10000股，实际支付买价60800元，手续费200元，共计 61000元，其中含有已宣告发放但尚未领取的现金股利3000元。 (2) 1月7日出售原持有的B种股票6000股，实收价款76000元，B种股票每股账面余额为11元。 (3) 1月8日收到2004年12月购入作为短期投资的C种股票的现金股利2000元(该现金股利系当年1月2日宣告发放)。 (4) 1月10日收到个月购入A种股票的现金股利3000元。 (5) 1月15日购入当天发行的1年期F债券。实际支付买价40000元，手续费200元。企业认为金额较大，共计40200元。 (6) 1月19日购入上年10月15日发行的A种3年期分期付息债券，面值为20000元，票面利率为6%，付息日为每年4月15日和10月15日，实际支付价款20200元。 (7) 1月20日购入上午7月20日发行的B种3年期一次付息债券，面值为20000元，票面利率为8%，实际支付价款20300元。 (8) 1月23日出售本月购入的A种债券的50%，实收价款10120元。 (9) 1月27日出售本月购入的B种债券的30%，实收价款6100元。 要求： (1) 编制上述业务的会计分录； (2) 计算短期投资期末余额。

问答题甲公司于2010年1月18日从二级证券市场购入乙公司股票20000股，并将其划分为交易性金融资产，每股买价8.1元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.1元)，以银行存款支付，另支付相关交易费用2500元。1月31日，该股票价格上涨至9元收盘。2月13日，该公司将持有的乙公司股票卖出，每股售价为10元，收到款项已存入银行。 要求：

问答题甲企业2005年12月31日的有关资料如下： (1)科目余额表(单位：元)： 项目 金额 项目 金额 资产 负债和所有者权益 流动资产 流动负债： 货币资金 100500 短期借款 15000 应收票据 90000 应付账款 115000 应收账款 137500 预收账款 40000 预付账款 55000 应付工资 -6000 存货 232500 应交税金 19500 待摊费用 3000 预提费用 0 流动资产合计 618500 一年内到期的长期负债 45000 固定资产： 流动负债合计 228500 固定资产原价 1200000 长期负债： 减：累计折旧 450000 长期借款 75000 固定资产净值 750000 负债合计 303500 在建工程 60000 所有者权益 固定资产合计 810000 实收资本 750000 无形资产及其他资产： 盈余公积 300000 无形资产 225000 未分配利润 300000 无形资产及其他资产合计 225000 所有者权益合计 1350000 资产总计 1653500 负债及所有者权益总计 1653500 (2)长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下： ①从工商银行借入45000元(本利和)，期限从2004年6月1日至2006年6月1日。 ②从建设银行借入75000元(本利和)，期限从2005年8月1日至2008年8月1日。 要求：编制甲企业2005年12月31日的资产负债表。

问答题甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的企业所得税税率为 33%。商品销售价格中均不含增值税额，按每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下。 (1) 向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为60万元，实际成本为35万元。商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张，面值70.2万元。 (2) 委托B公司代销商品1 000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向B公司支付手续费，该批商品的销售价格为400元／件，实际成本为250元／件。甲公司已将该批商品交付B公司。 (3) 甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出500件，款项尚未支付给甲公司。甲公司向B公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。 (4) 以分期收款销售方式向C公司销售商品一批。该批商品的销售价格为50万元，实际成本为30万元，提货单和增值税专用发票已交C公司。根据合同，该货款(含增值税，下同)分三次收取，第一次收取货款的20%，8月1日和9月1日分别收取货款的40%。第一次应收取的货款已于本月收存银行。 (5) 除上述经济业务外，甲公司6月份有关损益类账户的发生额如下。 (单位：元) 账户名称 借方发生额 货方发生额 其他业务收入 30 000 其他业务支出 20 000 主营业务税金及附加 15 000 管理费用 60 000 财务费用 22 000 营业外收入 70 000 营业外支出 180 000 (6) 计算本月应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。 要求： (1) 编制甲公司上述(1)～(4)和(6)项经济业务相关的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏)。 (2) 编制甲公司6月份的利润表。

问答题2003年M企业出售一座办公楼，原价为300 000元，已提折旧150 000元(未提减值准备)，实际出售价格为180 000元，已通过银行收回价款。 要求：作出有关的会计处理。

问答题乙企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本进行日常核算。2005年11月份，乙企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项： (1) 购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税额为17 000元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。 (2) 销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税额为34 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。 (3) 在建工程领用生产用库存原材料10 000元，应由该批原材料负担的增值税额为 1 700元。 (4) 盘亏原材料4 000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。 (5) 用银行存款20 000元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5 000元。 (6) 月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。 要求：编制上述业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

问答题华鑫股份有限公司(以下简称华鑫公司)为注册地在大连市的一家上市公司，其发行债券和购建设备的有关业务资料如下： (1)2010年10月1日，经批准发行两年期面值为720万元的公司债券。该债券系到期一次还本付息债券，票面年利率为5%，发行价格为720万元；发行债券筹集的资金已收到。 (2)2010年10月1日，利用发行上述公司债券筹集的资金购进一台需安装的设备，增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税税额为102万元，另发生运输费和保险费18万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。安装设备时，领用原材料一批，价值为18万元；应支付给安装工人的工资为10万元。该设备于2010年12月31日达到预定可使用状态并投入行政管理部门使用，预计使用年限为10年，预计净残值为15万元，采用年限平均法计提折旧。 (3)2011年12月31日，对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为555万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。 (4)2012年9月30日，因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。 (5)2013年3月15日，改良工程完工并验收合格，以银行存款支付工程总价款62.5万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限9年，采用直线法计提折旧，预计净残值为5万元。改良后该设备的可收回金额为500万元。2013年12月31日，该设备未发生减值。 (6)2014年6月25日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，决定进行处置，取得残料变价收入10万元，应收保险公司赔偿款60万元，发生清理费用5万元；款项均以银行存款收付，不考虑其他相关税费。 要求：

问答题甲股份有限公司(以下简称甲公司)2000年至2008年度有关业务资料如下： (1)2000年1月1日，甲公司股东权益总额为46500万元(其中，股本总额为10000万股，每股面值为1元；资本公积为30000万元；盈余公积为6000万元；未分配利润为500万元)。2000年度实现净利润400万元，股本与资本公积项目未发生变化。 2001年3月1日，甲公司董事会提出如下预案： ①按2000年度实现净利润的10%提取法定盈余公积，按2000年度实现净利润的5%提取任意盈余公积。 ②以2000年12月31日的股本总额为基数，以资本公积(股本溢价)转增股本，每10股转增4股，计4000万股。 2001年5月5日，甲公司召开股东大会，审议批准了董事会提出的预案，同时决定分派现金股利300万元。2001年6月10日，甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。 (2)2001年度，甲公司发生净亏损3142万元。 (3)2002年至2007年度，甲公司分别实现利润总额200万元、300万元、400万元、500万元、600万元和600万元。假定甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%；无其他纳税调整事项。 (4)2008年5月9日，甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补2007年12月31日账面累计未弥补亏损。 假定：①2001年发生的亏损可用以后5年内实现的税前利润弥补；②除前述事项外，其他因素不予考虑。 要求： (1)编制甲公司2001年3月提取2000年度法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。 (2)编制甲公司2001年5月宣告分派2000年度现金股利的会计分录。 (3)编制甲公司2001年6月资本公积转增股本的会计分录。 (4)编制甲公司2001年度结转当年净亏损的会计分录。 (5)计算甲公司2007年度应交所得税并编制结转当年净利润的会计分录。 (6)计算甲公司2007年12月31日账面累计未弥补亏损。 (7)编制甲公司2008年5月以法定盈余公积弥补亏损的会计分录。 (“利润分配”、“盈余公积”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示。)

问答题东方公司于2007年7月1日对一生产线进行改扩建，改扩建前该生产线的原价为1600万元，已提折旧500万元，已提减值准备50万元。在改扩建过程中领用工程物资400万元，领用生产用原材料50万元，原材料的进项税额为 8.5万元。发生改扩建人员工资60万元，改扩建人员应付福利费8.4万元。用银行存款支付其他费用23.1万元。该生产线于2007年9月2日达到预定可使用状态。扩建后该生产线预计可收回金额为1500万元。该公司对改扩建后的固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为 60万元。 要求： (1)编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录。 (2)计算改扩建后的固定资产2008年应计提的折旧额。 (答案中的金额单位以万元表示)

问答题新兴公司原材料采用计划成本进行日常核算。2010年12月1日，原材料账户借方余额150万元，材料成本差异账户借方余额1万元。12月份发生下列经济业务： (1)采购材料一批，增值税专用发票上注明，价款198万元，增值税33.66万元，另支付运杂费2万元，所有款项已用银行存款支付。材料已验收入库，计划成本为210万元。 (2)采购材料一批，月末材料已经到达验收入库，但未收到发票，该材料计划成本为360万元。 (3)本月生产领用材料计划成本为240万元。 要求：

问答题A企业为一般纳税企业，增值税税率为17%，有关资料如下： 该企业2008年12月发生如下经济业务： (1) 购进原材料一批，价款200000元，增值税率17%，款项以存款支付，材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算)； (2) 销售给B公司产品一批，增值税专用发票上的售价为400000元，收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张，销售成本为300000元； (3) 报废旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，发生清理费用为1000元，取得残料变价收入为2000元，有关款项已通过银行结算完毕； (4) B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票； (5) 2008，年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到2008年12月31日已发生成本220000元，已预收账款200000元，预计开发完成此项产品总成本为250000元。年未经专业测量师测量，产品的开发程度为85%； (6) 用银行存款支付本月管理费用25000元； (7) 转让一项交易性金融资产，成本为100000元，无公允价值变动，售价为99000元，收到款项存入银行。 (8) 12月31日，购入C公司有表决权的股票100万股。占乙公司股份的25%，从而对 C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元；另外，长江公司在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付(假定C公司2008年12月31日可辨认净资产的公允价值为 3000万元)。 (9) 收到增值税返还2万元，存入银行。 (10) 假定A企业12月份的应纳税所得额为120000元。 要求： (1) 编制有关经济业务的会计分录； (2) 计算2008年12月份A企业利润表中以下项目的金额(要求列出计算过程)。 ①营业利润； ②利润总额； ③净利润。

问答题甲有限责任公司(以下简称甲公司)2010年初未分配利润800万元，盈余公积600万元。本年实现净利润2000万元。经批准分别按照10%、10%、30%的比例计提法定盈余公积、任意盈余公积和分配现金股利。因扩大经营肌模的需要，经批准，甲公司决定将资本公积300万元和盈余公积300万元转增资本。 要求： (1)编制甲公司有关利润分配，资本公积、盈余公积转增资本的会计分录。 (2)计算甲公司2010年未分配利润及年末留存收益的金额。 (盈余公积和利润分配要求写明细科目，分录中的金额单位为万元)

问答题甲企业2008年4月份发生以下经济业务：(以下业务假定不考虑税的处理) (1)本月完工并验收入库甲类产品500件，实际单位成本为200元。 (2)月末已实现销售的有300件，单位售价300元，款项已收到并送存银行；本企业购建固定资产领用100件。 (3)月末对存货进行清查，发现某种原材料盘盈50千克，单价为每千克20元；某包装物盘亏5个，每个成本为1000元。原因待查。 (4)经查，某种原材料的盘盈属于一般管理原因；某包装物盘亏是保管员工作失误引起。 (5)本月火灾烧毁一仓库，材料毁损价值为5000元，根据保险责任及保险合同规定，保险公司赔偿3000元，赔款已收到。 要求：根据上述(1)～(5)经济业务逐笔编制会计分录。

问答题甲上市公司自行研究开发一项专利技术，与该项专利技术有关的资料如下： (1)2008年1月，该项研发活动进入开发阶段，以银行存款支付的开发费用280万元，其中满足资本化条件的为150万元。2008年7月1日，开发活动结束，并按法律程序申请取得专利权，供企业行政管理部门使用。 (2)该项专利权法律规定有效期为5年，采用直线法摊销。 (3)2008年12月1日，将该项专利权转让，实际取得价款为160万元，应交营业税8万元，款项已存入银行。 要求：(1)编制甲上市公司发生开发支出的会计分录。 (2)编制甲上市公司转销费用化开发支出的会计分录。 (3)编制甲上市公司形成专利权的会计分录。 (4)计算甲上市公司2008年7月专利权摊金额并编制会计分录。 (5)编制甲上市公司转让专利权的会计分录。 (会计分录涉及的科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示)

问答题大明企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2005年1月，大明企业因管理需要，决定自营建造一栋办公楼。相关资料如下： (1)2005年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。根据税法规定，与该办公楼有关的增值税不得抵扣。 (2)领用上述专项物资，用于建造办公楼。 (3)领用本企业生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的汁税价格为3万元。 (4)领用本企业外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税税额为0.17万元。 (5)2005年1月至2006年3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。 (6)2006年3月31日，该办公楼达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用年限平均法计提折旧。 (7)2010年12月31日，该办公楼突遭火灾焚毁。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。大明企业确认了该办公楼的毁损净损失。 要求：