问答题甲公司2008年至2009年发生如下与股票投资有关的业务(购入的股票准备随时变现，企业作为交易性金融资产核算)： (1)2008年4月1日，用银行存款购入A上市公司(以下简称A公司)的股票41300股，每股买入价为9元，其中0.25元为已宣告但尚未分派的现金股利，另支付相关税费360元。 (2)2008年4月18日，收到A公司分派的现金股利。 (3)2008年12月31日，该股票的每股市价下跌至8元。 (4)2009年2月3日，出售持有的A公司股票1000股，实得价款7000元。 (5)2009年4月15日，A公司宣告分派现金股利，每股派发0.1元。 (6)2009年4月30日，收到派发的现金股利。 (7)2009年12月31日，A公司的股票市价为8.5元。 要求：编制甲公司上述业务的会计分录。

问答题长江公司2007年5月1日向建海公司销售商品一批，价款200000元，增值税34000元，商品已交付建海公司，该商品成本为150000元。当日收到建海公司开出并由银行承兑的商业汇票，面值234000元，期限6个月。10月1日，长江公司向百顺公司采购原材料一批，价款为190000元，增值税32300元，材料已验收入库，百顺公司发货时代垫运杂费1700元；当日长江公司将持有的建海公司商业汇票背书转让给百顺公司，差额部分用银行存款结算。 要求： 根据上述资料编制有关会计分录。(应交税金要求写出明细账户)

问答题甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。20×7年3月1日，W商品账面余额为230万元。20×7年3月发生的有关采购与销售业务如下： (1)3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为13.6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。 (2)3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25.5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。 (3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50％，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。 (4)3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。 要求： (1)编制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)项业务的会计分录。 (2)计算甲上市公司20×7年3月31日W商品的账面余额。 (3)计算甲上市公司20×7年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

问答题伟业股份有限公司是增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。伟业公司2009～2011年与固定资产有关的业务资料如下： (1)2009年12月6日，伟业公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税额为340万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。 (2)2009年12月11日，伟业公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 (3)2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法计提折旧。 (4)2010年12月31日，伟业公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1615.12万元。 (5)2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25.12万元，采用直线法计提折旧。 (6)2011年6月30日，伟业公司将生产线出售，取得价款为1600万元，支付清理费用20万元。 要求： (1)编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。 (2)编制2009年12月安装该生产线的会计分录。 (3)编制2009年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。 (4)计算2010年度该生产线计提的折旧额。 (5)计算2011年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制相应的会计分录。 (6)计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。 (7)编制2011年6月30日该生产线出售时的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

问答题甲工业企业某车间全年制造费用计划为61 440元，全年各种产品的计划产量为：A产品2 800件，B产品1 300件；单件产品的工时定额为：A产品5小时，B产品4小时，假定该车间5月份的实际产量为：A产品250件，B产品110件；该月实际制造费用为4 530元。 要求： (1)计算制造费用年度计划分配率； (2)计算A、B产品当月应负担的制造费用； (3)编制分配制造费用的会计分录。

问答题计算结存材料的实际成本。某产品单位成本资料如下： 项目 计划 实际 材料消耗数量(公斤) 20 22 材料单价(元/公斤) 40 36 工资费用 160 160 单位生产所耗工时 10 8 要求：计算 (1)材料消耗数量变动对单位成本的影响。 (2)材料价格变动对单位成本的影响。 (3)材料消耗数量变动和材料价格变动对单位成本的影响。 (4)单位产品所耗工时变动对单位成本的影响。 (5)每小时工资成本变动对单位成本的影响。 (6)单位产品所耗工时变动和每小时工资成本变动对单位成本的影响。

问答题甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。 2005年12月20日．甲公司购入一台需要安装的机器设备，价款100 000元，增值税17 000元，支付运输费2 000元，支付包装费1 000元，支付安装费5 000元。款项均以银行存款支付。该设备于2005年12月31日安装完毕，并投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5 000元，假定不考虑固定资产减值因素。 要求： (1)编制甲公司购入设备、进行设备安装、设备安装完毕时的会计分录。 (2)分别计算甲公司2006年度至2009年度每年的折旧额。 (3)编制甲公司2006年末计提折旧时的会计分录(假定折旧每年末计提—次)。

问答题甲公司有关交易性金融资产业务如下： (1) 甲公司于2007年3月10日购入乙公司股票作为交易性金融资产，实际支付价款为 302万元，其中，2万元为已宣告但尚未领取的现金股利，另支付交易费用5万元。 (2) 2007年4月10日，乙公司分派现金股利，甲公司收到上述已宣告的现金股利的2万元。 (3) 2007年6月5日，甲公司购入丙公司股票作为交易性金融资产，实际支付的价款为 555万元，其中，已宣告但尚未领取的现金股利5万元(丙公司实际分派现金股利为 2007年7月10日)。另支付交易费用6万元。 (4) 甲公司于2007年6月10日将上述丙公司股票全部出售，出售所得价款600万元。 (5) 甲公司于2007年7月1日购入丁公司债券作为交易性金融资产，面值为300万元，票面利率为3%，每半年分期付息一次，到期还本。实际支付价款为312万元，其中， 2007年上半年的已到付息期但尚未领取的债券利息，另支付交易费用1.5万元。 (6) 2007年12月31日，乙公司股票的公允价值为310万元，丁公司债券的公允价值为 300万元。 (7) 2008年2月10日，乙公司宣告分派2007年度现金股利，甲公司可获得现金股利3万元。乙公司于2008年3月1日分派现金股利。 要求： (1) 编制2007年3月10日购入乙公司股票的会计分录。 (2) 编制2007年4月10日，甲公司收到上述已宣告的现金股利的会计分录。 (3) 编制甲公司2007年6月5日购入丙公司股票的会计分录。 (4) 编制甲公司于2007年6月10日将丙公司股票全部出售的会计分录。 (5) 编制甲公司于2007年7月1日购入丁公司债券的会计分录。 (6) 编制甲公司于2007年12月31日有关会计分录。 (7) 编制2008年2月10日，乙公司宣告分派2007年度现金股利的会计分录。

问答题甲公司为一般纳税人，不开设“预付账款”和“预收账款”科目，存货按实际成本计价核算。2009年12月公司有关资料如下： (1)1日，“应收账款”科目借方余额为245.25万元，“坏账准备”科目贷方余额为3.63万元，“应付账款”科目贷方余额为10.23万元。：应收账款”和“应付账款”科目所属各明细科目余额如下： 应收账款——A公司(借方)186.03万元；应收账款——B公司(借方)5.4万元； 应收账款——C公司(借方)53.82万元；应付账款——H公司(贷方)2.34万元； 应付账款——K公司(贷方)19.89万元；应付账款——L公司(借方)12万元。 (2)当月公司发生部分业务如下： ①5日，收到D公司归还的购货欠款；该笔应收账款为11.7万元，以前年度已作为坏账予以核销。 ②9日，收到A公司归还的全部购货欠款186.03万元并存入银行。 ③12日，收到C公司寄来的3月期、面值53.82万元的商业汇票，用于抵付所欠货款。 ④16日，采用托收承付结算方式向E公司赊销商品，不含税价款40万元，增值税税额 6.8万元，以银行存款代垫运杂费0.4万元，已办妥托收手续，符合收入确认条件。 ⑤19日，向F公司预付购料款8万元。 ⑥23日，确认B公司所欠劳务款5.4万元已无法收回，作坏账损失处理。 ⑦26日，预收C公司购货款15万元存入银行。 ⑧28日，收到L公司发来的原材料并全部验收入库，取得的增值税发票注明：不含税价款24万元，增值税税额4.08万元。 ⑨31日，计提当年全部债券投资的利息。该债券为K公司2009年6月30日按面值发行的、5年期、年利率8%，到期一次还本付息的企业债券，甲公司取得该项面值为900万元的债券并将其划分为持有至到期投资。 ⑩31日，通过对E公司应收账款进行减值测试确定，应冲减坏账准备7.23万元。且公司测试认定：除应收账款外，其他应收款项不存在减值迹象。 要求：(1)根据资料(2)编制甲公司2009年12月上述业务会计分录并列示计算过程。 (2)计算甲公司2009年12月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目应填列金额。

问答题甲企业房屋建筑，采用直线法按25年计提折旧，不预计残值。各年有关资料如下： (1)企业为建造A办公楼于2007年6月30日由工商银行借人3年期限，年利率8.1%，到期一次还本付息，不计复利的长期借款5000000元，取得借款存入银行。 (2)2007年7月1日A办公楼开始建造，当日企业以银行存款向工程施工单位拨付。 2007年12月31日企业计提上述专门借款2007年度的全部利息。 (3)2008年6月25日A办公楼已达到预定可使用状态交付甲企业行政管理部门自用，办理竣工结算手续时确定的A办公楼实际建造成本为12960000元。 (4)2009年11月10日，甲企业与乙企业签订了租赁协议，将A办公楼整体出租给乙企业使用，租赁期开始日为2010年1月1日。转换后A办公楼采用成本模式计量。 [要求](1)编制甲企业取得借款和2007年12月31日计提借款利息的会计分录。 (2)编制A生产设备达到预定可使用状态并交付使用的会计分录。 (3)编制2008年对A生产设备按月计提折旧的会计分录。 (4)编制甲企业2010年1月1日转换为投资性房地产的会计分录。

问答题甲企业采用备抵法核算坏账损失，并按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。 2003年1月1日，甲企业应收账款余额为3 000 000元，坏账准备余额为150 000元。2003年度，甲企业发生了如下相关业务： (1) 销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为5 000 000元，增值税额为850 000元，货款尚未收到。 (2) 因某客户破产，该客户所欠货款10 000元不能收回，确认为坏账损失。 (3) 收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8 000元并存入银行。 (4) 收到某客户以前所欠的货款4 000 000元并存入银行。 要求： (1) 编制2003年度确认坏账损失的会计分录； (2) 编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录； (3) 计算2003年末“坏账准备”科目余额； (4) 编制2003年末计提坏账准备的会计分录。

问答题长江公司为增值税一般纳税人。2005年1月，长江公司因生产需要，决定用自营方式建造一厂房。相关资料如下： (1) 2005年1月5日，购入工程用专项物资200万元，增值税额为34万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。 (2) 领用上述专项物资，用于建造厂房。 (3) 领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为40万元，税务部门核定的计税价格为50万元，增值税税率为17%。 (4) 领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为10万元，应负担的增值税额为1.7万元。 (5) 2005年1月至3月，应付工程人员工资20万元，用银行存款支付其他费用5.8万元。 (6) 2005年3月31日，该厂房达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为 20万元，采用直线法计提折旧。 (7) 2009年12月31日，该厂房突遭火灾焚毁，残料估计价值10万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失20万元，尚未收到赔款。长江公司确认了该厂房的毁损损失。 要求： (1) 计算该厂房的入账价值。 (2) 计算2005年度该厂房应计提的折旧额。 (3) 编制长江公司2005年度与上述业务相关的会计分录。 (4) 编制长江公司2009年12月31日清理该厂房的会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

问答题茂林公司属于工业企业，增值税税率为17%的增值税一般纳税人。假定售价中不含增值税，商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2011年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 主营业务成本 2000 主营业务收入 3000 营业税金及附加 80 其他业务收入 200 其他业务成本 100 投资收益 120 销售费用 20 公允价值变动损益 30 管理费用 90 营业外收入 100 财务费用 10 资产减值损失 0 营业外支出 40 2011年12月份茂林公司发生如下经济业务： (1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额102万元。收到一张不带息的商业承兑汇票600万元，剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为400万元。 (2)本月发生应付职工薪酬200万元，其中生产工人100万元，车间管理人员10万元，厂部管理人员20万元，在建工程人员70万元。代扣个人所得税10万元后，用银行存款支付职工薪酬。 (3)本月摊销出租无形资产成本20万元。 (4)12月31日计提坏账准备20万元，存货跌价准备40万元。 (5)投资性房地产采用公允价值模式计量，公允价值上升50万元。 (6)本月收到增值税返还款40万元。 (7)该公司适用所得税税率为25%。假定本年度应纳税所得额为1400万元。 (8)2011年1月1日，递延所得税资产期初余额为50万元，递延所得税负债期初余额为25万元；2011年12月31日递延所得税资产期末余额为75万元，递延所得税负债期末余额为15万元。假定不考虑其他事项。 (9)茂林公司20]0年营业收入为3000万元，营业利润为900万元。 要求： (1)编制茂林公司2011年12月份业务(1)—业务(6)相关的会计分录； (2)编制茂林公司2011年应交所得税的会计分录。 (3)编制茂林公司2011年度利润表。 (4)计算茂林公司2011年营业收入增长率和营业利润增长率。 (“应交税费”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示)

问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。固定资产按年计提折旧。 (1) 甲公司2003年10月1日接受投资者乙投入的需要安装的设备一台，该设备在投资方原值为500万元，已提折旧150万元，投资各方确认的价值为400万元，接受投资后投资者乙占公司变更后注册资本1 000万元的30%股份。甲公司收到该设备后立即投入安装。 (2) 在安装上述设备过程中，领用本公司生产用原材料10万元，应负担增值税1.7万元；领用本公司生产的商品一批，成本为20万元，税务部门确定的计税价格为23万元，发生应付工资7万元，用银行存款支付其他安装费用2.39万元。 (3) 2003年12月31日，安装工程结束，并立即投入使用。该设备预计使用年限5年，净残值为25万元，采用直线法计提折旧。 (4) 2005年3月31日，由于生产结构调整，该设备转入不需用设备。 (5) 2005年12月10日，该固定资产毁于火灾，用银行存款支付清理费用2.25万元，无残值收入，也无保险赔款。于当日清理完毕。 要求： (1) 编制甲公司2003年10月1日接受设备投资的会计分录。 (2) 编制甲公司安装设备的会计分录。 (3) 编制甲公司2003—2005年计提折旧的会计分录。 (4) 编制2005年固定资产毁损进行处理的会计分录。 (应交税金科目要求写出明细科目及专栏；答案中的金额单位以万元表示)

问答题A企业采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备计提比例为5‰。2007年1月1日“应收账款”账户的余额为1000000元；2007年12月31日“应收账款”账户的余额为800000元。2007年度发生如下相关业务：(1)5月8日，收回2005年度核销的坏账4000元，存入银行。(2)11月9日，因一客户破产，有应收账款2500元不能收回，经批准确认为坏账。 要求： (1)编制A企业收回已核销坏账的会计分录； (2)编制A企业确认坏账的会计分录； (3)计算A企业2007年末应计提的坏账准备，并编制计提坏账准备的会计分录。

问答题华新公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为17%，产品销售价格中不含增值税额，产品销售成本按经济业务逐笔结转。所得税税率25%。华新公司20×8年发生如下经济业务： (1)向B公司销售甲产品一批，销售价格535000元，产品成本305000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。 (2)根据债务人的财务状况，对应收账款计提20000元坏账准备。 (3)采用预收款方式销售商品，当年收到第一笔款项10000元，已存入银行。 (4)收到B公司甲产品退货。该退货系华新公司20×7年售出，售出时售价共计 2000元，成本1750元，该贷款当时已如数收存银行。华新公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品已验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票(不属于资产负债表日后事项)。 (5)年末该公司持有的交易性金融资产账面价值为40000元，公允价值为41000元。 (6)计提已完工工程项目的分期付息长期借款利息3000元；用银行存款支付发生的管理费用5000元，销售费用2000元。 (7)销售产品应交的城市维护建设税 1400元，应交的教育费附加600元。 (8)计算应交所得税(不考虑纳税调整事项)。 要求： (1)编制华新公司上述经济业务(1)～(8)的相关会计分录(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目)。 (2)编制华新公司20×8年度的利润表。 {{B}}利 润 表{{/B}} 编制单位：华新公司 20×8年度 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 —、营业收入 减：营业成本 　　营业税金及附加 　　销售费用 　　管理费用 　　财务费用 　　资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 　　投资收益(损失以“-”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减：所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 五、每股收益： (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益

问答题某工业企业下没供水和供电两个辅助生产车间。辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算。基本生产成本明细账设有“原材料”、“燃料及动力”、“工资及福利费”和“制造费用”4个成本项目。2006年4月份各辅助生产车间发生的费用及提供的产品和劳务数量见下表： 辅助车间名称 供水车间 供电车间 待分配费用 13600元 7500元 提供产品和劳务数量 2000吨 3000度 耗用产 品及劳 务数量 供水车间耗用动力电 × 4000度 供水车间耗用照明电 × 1000度 供电车间耗用水 3000吨 × 基本车间耗用动力电 × 17000度 基本车间耗用水及照明电 15000吨 3000度 行政部门耗用水及照明电 2000吨 5000度　　要求： (1)采用直接分配法，分别计算水费分配率和电费分配串。 (2)根据水费分配率，计算分配水费。 (3)根据电费分配宰，计算分配电费。 (4)编制辅助生产费用分配的会计分录(“辅助生产成本”科目要列出明细科目)。

问答题甲公司管理部门于2002年12月25日购入不需安装的设备一台，并投入使用。该设备的原始价值为89 100元，预计残值收入为1 600元，预计清理费用为700元，预计可使用5年。要求： (1) 分别采用平均年限法和年数总和法计算该设备2004年的折旧额。 (2) 采用平均年限法计提折旧，该设备2004年12月10日出售，售价50 000元存入银行，应按5%交纳营业税，编制有关会计分录。

问答题宏昌公司2011年有关资料如下： (1)本年销售商品收到现金2000万元，以前年度销售商品本年收到的现金200万元，本年预收款项100万元，本年销售本年退回商品支付现金80万元，以前年度销售本年退回商品支付的现金60万元。 (2)公司用银行存款偿还以前年度长期借款本金200万元，利息5万元。公司该年度支付现金股利50万元。 (3)本年利润表中的所得税费用为100万元(均为当期应交所得税产生的所得税费用)，“应交税费—应交所得税”科目年初数为8万元，年末数为4万元。假定不考虑其他税费。 (4)公司本年度购建固定资产一台，以银行存款支付500万的款项，购买专利一项，价值100万元，以存货置换该无形资产款项。 要求： (1)计算销售商品收到现金； (2)计算偿还债务支付的现金； (3)计算分配股利、利润和偿付利息支付的现金； (4)计算支付的各项税费； (5)计算购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。 资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益(或股东权益) 期末余额 年初余额 流动资产合计 5970 9100 流动负债合计 6000 6400 非流动资产： 非流动负债： 持有至到期投资 200 200 长期借款 2000 2000 长期股权投资 4700 1700 应付债券 600 600 固定资产 4100 3300 非流动负债合计 2600 2600 无形资产 630 700 负债合计 8600 9000 所有者权益(或股东权益)： 实收资本(或股本) 4000 4000 资本公积 800 800 盈余公积 1 000 732 未分配利润 1 200 468 非流动资产合计 9630 5900 所有者权益合计 7000 6000 资产总计 15600 15000 负债和所有者权益总计 15600 15000 要求： 根据以上资料，计算下列表格中列出的茂林公司2011年各项主要财务指标，将计算结果填入小表(假定利润表中的财务费用均为利息支出) 主要财务指标 计算过程 计算结果 流动比率 速动比率 资产负债率 产权比率 应收账款周转率 存货周转率 流动资产周转率 总资产周转率 营业净利率 ： 成本费用利润率 总资产报酬率 净资产收益率 总资产增长率 营业利润增长率 营业收入增长率

问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率是25%，年末一次确认全年所得税费用。销售商品、材料均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。假定除以下材料之外，不考虑其他因素。 资料1：2009年实现营业收入1800万元，营业利润250万元，净利润200万元，平均净资产3000万元。 资料2：2010年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元 科目名称 借方发生额 贷方发生额 科目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 1950 销售费用 54 主营业务成本 1630 管理费用 45 其他业务收入 250 财务费用 24 其他业务成本 95 投资收益 40 营业税金附加 32 营业外支出 21 资料3：2010年12月份甲公司发生如下交易或事项： (1)12月3日，销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为70万元，增值税税额为11.9万元，销售商品实际成本为56万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到，已办妥托收手续。 (2)12月11日，向丙公司销售材料一批，销售价格为3万元，增值税销项税额为0.57万元，销售材料实际成本为2万元。A材料已发出，款项已存入银行。 (3)12月31日，确认本年度专利权使用权转让收入20万元，当天收到款项。并计提本月专利权摊销1万元。 (4)12月31日，计提固定资产减值6万元。 (5)12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧5万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。 (6)12月31日，确认本月交的城市维护建设税2.5万元，教费附加1.5万元。 (7)12月31日，确认本年所得税费用136万元。 资料4：2010年平均净资产3500万元。 要求：