问答题甲企业生产A、B两种产品，A产品单位成本160元，单价200元；B产品单位成本120元，单价160元。这两种产品的增值税税率为17%，B产品需缴纳消费税，消费税税率为5%。2007年10月A、B两种产品具体销售情况如下： (1)10日收到乙企业汇来的预付购货款48000元。 (2)15日发往丙企业A产品800件，B产品 1200件，代垫运杂费5000元，已向银行办妥托收手续，预计款项可在10日内全部收回。 (3)20日银行转来承付通知，收到丙企业承付的货款和代垫运杂费。 (4)22日发出乙企业预订的A产品200件，代垫运杂费200元，所汇余款退回乙企业。 (5)25日采用分期收款方式向丁企业销售A产品400件，合同约定分4次等额付款。第一期货款已收到并存入银行。 (6)25日收到A产品退货40件并支付了退货款。该退货系去年售出，因质量问题退回，当时每件售价为240元，单位成本160元。 (7)27日发出委托代销A产品1000件。 (8)28日收到委托代销清单，售出A产品800件，受托单位扣除5%的手续费后，将余款汇回。 要求：根据上述业务编制会计分录。 (要求列出二级科目)

问答题甲公司2005年度的有关资料如下： (1) 年初未分配利润为200万元，本年利润总额为390万元，采用应付税款法核算所得税，适用的企业所得税税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费20万元，会计折旧为50万元，税法规定允许扣除的折旧为40万元。假定不存在其他纳税调整因素。 (2) 按税后利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金。 (3) 提取任意盈余公积10万元。 (4) 向投资者宣告分配现金股利40万元。 要求： (1) 计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录； (2) 编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录； (3) 编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录； (4) 编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录； (5) 计算年末未分配利润。 (除“所得税”、“应付股利”和“本年利润”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)

问答题甲上市公司发生下列长期股权投资业务： (1)20×7年1月3日，购入乙公司股票580万股，占乙公司有表决权股份的25％，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司将其用为长期股权投资核算。每股购入价8元。每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.25元，另外支付相关税费7万元。款项均以银行存款支付。当日，乙公司所有者权益的账面价值(与其公允价值不存在差异)为18 000万元。 (2)20×7年3月16日，收到乙公司宣告分派的现金股利。 (3)20×7年度，乙公司实现净利润3 000万元。 (4)20×8年2月16日，乙公司宣告分派20×7年度股利，每股分派现金股利0.20元。 (5)20×8年3月12日，甲上市公司收到乙公司分派的20×7年度的现金股利。 (6)20×9年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得价款5 200万元(不考虑长期股权投资减值及相关税费)。 要求：根据上述资料，编制甲上市公司长期股权投资的会计分录。 (“长期股权投资”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示)

问答题甲企业于2003年12月10日销售商品一批，售价600 000元(不含增值税)，增值税税率17%，成本312 000元。A企业已收到购货方于2003年12月18日支付的款项。2004年5月10日，该批商品因质量出现严重问题被全部退回，A企业同意退货并将所收货款退回。 要求：编制甲企业相应的会计分录。

问答题甲股份有限公司为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%。该公司 2002年度发生下列业务，价款均不含应向购买方收取的增值税额。 (1) 甲公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，甲公司为A企业安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定A企业在甲公司交付商品前预付价款的20%，其余价款将在甲公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。甲公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元，预计安装费用为10万元。 (2) 甲公司本年度销售给C企业一台机床，销售价款50万元，甲公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年2月3日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经甲公司同意，机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为35万元。 (3) 甲公司本年1月5日销售给D企业一台大型设备，价款200万元。按合同规定D企业于1月5日先支付价款的20%，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。 (4) 甲公司本年度委托X商店代销一批零配件，代销价款40万元。本年度收到X商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，该商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。 (5) 甲公司本年销售给F企业一台机床，售价款为35万元，F企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。 要求：根据上述所给资料，计算甲股份公司2002年度实现的营业收入、营业成本和相关的增值税销项税额(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示)。

问答题某咨询公司于2004年4月1日与客户签订一项咨询合同，合同规定，咨询期为2年，咨询费为 300000元，客户分三次支付，第一期在项目开始时支付，第二期在项目中期支付，第三期在项目结束时支付。估计总成本为180000元(假定用银行存款支付)，假定成本估计十分准确，不会发生变化。成本发生的情况见下表(单位：元)： 年度 2004年 2005年 2006年 合计 发生的成本 67500 90000 22500 180000　　要求：按完工百分比法确认各年的收入、成本并编制相关业务的会计分录。

问答题环球公司2009年度的有关资料如下： (1)年初未分配利润为200万元，本年利润总额为390万元，采用应付税款法核算所得税，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费20万元，会计折旧为50万元，税法规定允许扣除的折旧为40万元。假定不存在其他纳税调整因素。 (2)按税后利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金。 (3)提取任意盈余公积10万元。 (4)向投资者宣告分配现金股利40万元。 要求： (1)计算环球公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录； (2)编制环球公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录； (3)编制环球公司提取任意盈余公积的会计分录； (4)编制环球公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录； (5)计算年末未分配利润。 (除“所得税”、“应付股利”和“本年利润”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)

问答题(1) 根据上述资料编制会计分录。

问答题甲公司截止2008年12月31日有关科目发生额如下：(假定所得税税率为25%，不存在、其他纳税调整事项) 科目名称 借方发生额(万元) 贷方发生额(万元) 主营业务收入 80 2800 主营业务成本 1800 60 其他业务收入 200 其他业务成本 160 营业税金及附加 80 销售费用 40 管理费用 140 财务费用 20 资产减值损失 70 10 公允价值变动损益 50 60 投资收益 70 100 营业外收入 80 营业外支出 50 要求：根据上述资料，编制甲公司2008年度利润表，填入下表。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　利　润　表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　编制单位：甲公司　　　　　　　　　　2008年度　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元 项目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 　　营业税金及附加 　　销售费用 　　管理费用 　　财务费用 　　资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 　　投资收益(损失以“-”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减：所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列)

问答题甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本进行日常核算。2005年3月初“应交税金——应交增值税”借方余额为90万元， “应交税金——未交增值税”贷方余额为200万元。甲公司3月发生如下涉及增值税的经济业务或事项： (1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为800万元，增值税额为136万元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。 (2)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为2000万元，增值税额为340万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。 (3)在建工程领用生产用库存原材料100万元，应由该批原材料负担的增值税额为17万元。 (4)盘亏原材料40万元，应由该批原材料负担的增值税额为6.80万元。 (5)在建工程领用自产产品一批，实际成本100万元，计税价格为150万元。 (6)用银行存款300万元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税。 (7)月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。 要求：编制上述业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。 (答案中的金额单位用万元表示)

问答题A公司发生下列经济业务： (1)购入一台不需要安装的设备，价款20 000元，增值税额3 400元，发生的运杂费支出 300元，发生的保险费支出500元。款项全部用银行存款付清。 (2) 购入一台需要安装的设备，价款100 000元，增值税额17 000元，运杂费支出3 000元，用银行存款支付安装费5 000元，领用工程物资8 000元。设备安装完毕交付使用。 (3) 接受B公司投入一台设备，双方确认的价值为160000元。该设备在B公司的账面原值为300 000元，已提折旧120 000元。 (4)年末对固定资产进行清查时，发现未入账的设备一台，同类设备市场价格为100 000元，成新率为60%，盘盈设备经批准后转入营业外收入。 (5)出售一台设备，该设备账面原价为200 000元，已提折旧80 000元，出售时用银行存款支付清理费用2 000元，收到设备变价收入100 000元，存入银行，将出售设备的净损益转入营业外损益。 要求：根据上述业务编制相关会计分录。

问答题东方公司为从事房地产经营开发的企业，于2009年1月1日自建完成一幢办公楼对外出租并采用公允价值模式计量。该办公楼的造价为2100万元(开发成本计入“开发成本”科目)，租期3年，每年12月31日收取租金150万元。2009年12月31日，该幢办公楼的公允价值为2200万元。2010年12月31日，该幢办公楼的公允价值为2150万元。2011年12月31日，该幢办公楼的公允价值为2000万元。2012年1月5日将该幢办公楼对外出售，收到2100万元存入银行。 要求：编制东方公司上述经济业务的会计分录。 (假定按年确认公允价值变动损益和租金收入，答案金额单位以万元表示)

问答题华普公司2005年发生有关经济业务如下： (1) 华普公司按照规定办理增资手续后，将资本公积60000元转增资本。该公司原有注册资本2940000元．其中ABC三家公司各占1/3。 (2) 华普公司用盈余公积65000元弥补以前年度亏损。 (3) 华普公司从税后利润中提取盈余公积48000元。 (4) 华普公司接受D公司加入联营，经投资各方协议，D公司实际出资额占华普公司注册资本的份额为1000000元。D公司以银行存款1100000元缴付出资额。 要求：根据上述经济业务编制华普公司的有关会计分录。

问答题长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)有关无形资产业务如下： (1)2009年1月，长江公司以银行存款2400万元购入一项土地使用权(不考虑相关税费)。该土地使用年限为60年，采用直线法摊销，无残值。 (2)2009年6月，长江公司研发部门准备研究开发一项专利技术。在研究阶段，企业为了研究成果的应用研究、评价，以银行存款支付了相关费用600万元。 (3)2009年8月，上述专利技术研究成功，转入开发阶段。长江公司将研究成果应用于该项专利技术的设计，直接发生的研发人员工资、材料费，以及相关设备折旧费分别为800万元、1300万元和200万元，同时以银行存款支付了其他相关费用100万元。以上开发支出均满足无形资产的确认条件。 (4)2009年10月，上述专利技术的研究开发项目达到预定用途，形成无形资产。长江公司预计该专利技术的预计使用年限为10年。长江公司无法可靠确定与该专利技术有关的经济利益的预期实现方式，无残值。 (5)2012年1月10日，长江公司将上述专利技术对外转让，收到款项2000万元存入银行，转让该专利技术应交营业税100万元。 要求： (1)编制长江公司2009年1月购入该项土地使用权的会计分录； (2)编制土地使用权2009年摊销的会计分录，计算长江公司2009年12月31日该项土地使用权的账面价值； (3)编制长江公司2009年研制开发专利技术的有关会计分录； (4)计算长江公司研制开发的专利技术2011年累计摊销的金额(假定没有计提减值准备)； (5)编制2012年1月10日转让无形资产的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

问答题A公司为增值税一般纳税企业。2007年6月初的资产、负债、所有者权益分别为1000万元、400历元和600万元。6月份发生如下经济业务： (1) 接受甲企业固定资产投资。该固定资产原值200万元，累计折旧40万元，双方协议价为160万元，接受甲企业投资后A公司的注册资本为500万元，甲公司投资持股比例为20%。 (2) 购入材料一批，价款200万元，增值税34万元，全部款项以银行存款支付，材料C经验收入库。 (3) 6月1日从银行取得短期借款100万元，期限为6个月，年利率3%。 (4) 将商品1000件交付给B公司，委托其销售，该商品成本1000元/件，合同规定B公司按每件1500元出售，并按售价10%收取手续费。 (5) 收到B公司开来的代销清单后，企业开具增值税发票交付B公司，发票上注明售价 150方元，增值税25.5万元。扣除15万元手续费后，应收B公司160.5万元，款项尚未收到。 (6) 向C公司发出商品，成本为60万元，售价为100万元，增值税率为17%。上月已预收C公司购货款50万元，余款尚未收到。 (7) 本月盘亏一项固定资产，经批准，作为营业外支出。该固定资产原价50万元，已提折旧20万元。 (8) 计提本期固定资产折旧80万元，其中车间用固定资产折旧60万元，行政管理部门用固定资产折旧20万元。 (9) 向希望工程捐款10万元。 (10)用银行存款购入D公司股票作为交易性金融资产，实际支付价款50万元，另支付交易费用2万元。 要求： (1) 根据上述业务编制分录； (2) 计算2007年6月份利润总额。

问答题伟业股份有限公司是增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。伟业公司2009年至2011年与固定资产有关的业务资料如下： (1)2009年12月1日，伟业公司购入一条需要安装的生产线，取得增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税税额为340万元，发生保险费5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。 (2)2009年12月11日，伟业公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 (3)2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法计提折旧。 (4)2010年12月31日，伟业公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1615.12万元。 (5)2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25.12万元，采用直线法计提折旧。 (6)2011年6月30日，伟业公司将生产线出售，取得价款为1600万元，支付清理费用20万元。 要求： (1)编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。 (2)编制2009年12月安装该生产线的会计分录。 (3)编制2009年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。 (4)计算2010年度该生产线计提的折旧额。 (5)计算2011年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制相应的会计分录。 (6)计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。 (7)编制2011年6月30日该生产线出售时的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

问答题甲公司2010年度有关资料如下： (1)利润总额为1860万元。 (2)发生超标业务招待费50万元。 (3)国债利息收入10万元。 (4)其他纳税调增金额为100万元(含调整的递延所得税)。 (5)递延所得税资产年初余额为20万元，期末余额为50万元。 (6)递延所得税负债年初余额为50万元，期末余额为40万元。 (7)甲公司适用的所得税税率为25%。 (8)甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响本期所得税费用。 要求：

问答题甲公司编制资产负债表部分资料如下； (1)公司12月31日结账后，。“库存现金”科目的余额为20 000元，“银行存款”科目的余额为5 000 000元，“其他货币资金”科目的余额为600 000元，“交易性金融资产”科目的余额为400 000元。 (2)年末结账后，有关明细账的余额如下： 科目名称 借方余额 贷方余额 应收账款 1 600 000 100 000 预付账款 800 000 60 000 应付账款 400 000 1 800 000 预收账款 600 000 1 400 000 其他应收款 50 000 (3)年末结账后，坏账准备的余额为15 000元，其中应收账款计提的坏账准备为12 000元，其他应收款计提的坏账准备为3 000元。 (4)年末结账后，“材料采购”科目余额为140 000元，“原材料”科目余额为2 400 000元，“周转材料”科目余额为1 800 000元，“库存商品”科目余额为1 600 000元，“生产成本”科目余额为600 000元，“材料成本差异”科目余额120 000元(贷方)，“存货跌价准备”科目余额210 000(贷方)。 (5)年末结账后，“固定资产”科目的余额为2 000 000元，“累计折旧”科目的余额为 360 000元，“固定资产减值准备”科目的余额为200 000元。 (6)本年交付安装的设备价值为300 000元，未完工程耗用的料工费共计130 000元。年末结账后“在建工程减值准备”科目余额为20 000元。 (7)年末结账后，“无形资产”科目的余额为700 000元，“累计摊销”科目的余额为 80 000元，“无形资产减值准备”科目余额为40 000元。 (8)年末结账后“长期待摊费用”科目的余额245 000元，将于一年内摊销的数额为35 000元。 (9)企业年末应付管理人员工资320 000元，应计提福利费45 000元，应付车间人员工资63 000元。 (10)期末应交税费的相关资料如下 应交增值税(进项税额) 借方 34 000 (销项税额) 贷方 51 000 应交营业税 贷方 20 000 (11)期末长期借款的相关资料如下: 年末结账后“长期借款”科目的余额为3 600 000元，其中有1 600 000元将一年内到期。 (12)年初按面值发行的三年期公司债券，画值2 000 000元，当年计提利息60 000元 要求；根据上述资料填列2007年末资产负债表下列项目的金额。 (1)货币资金( ) (2)交易性金融资产( ) (3)应收账款( ) (4)预付款项( ) (5)其他应收款( ) (6)存货( ) (7)固定资产( ) (8)在建工程( ) (9)无形资产( ) (10)长期待摊费用( ) (11)一年内到期的非流动资产( ) (12)应付账款( ) (13)预收款项( ) (14)应付职工薪酬( ) (15)应付税费( ) (16)长期借款( ) (17)应付债券( ) (18)—年内到期的非流动负债( )

问答题甲企业2012年12月31日的有关资料如下： (1)科目余额表如下所示： 单位：元 科目名称 借方余额 贷方余额 库存现金 5000 银行存款 28500 应收票据 30000 应收账款 20000 预付账款 7500 坏账准备 1250 原材料 35000 低值易耗品 5000 发出商品 45000 材料成本差异 5000 库存商品 50000 交易性金融资产 1000 固定资产 400000 累计折旧 150000 在建工程 20000 无形资产 75000 短期借款 50000 应付账款 17500 预收账款 2500 应付职工薪酬 8000 应交税费 6500 长期借款 40000 实收资本 250000 盈余公积 120000 未分配利润 56250 (2)债权债务明细科目余额： 应收账款明细资料如下： 应收账款——A公司 借方余额25000元 应收账款——B公司 贷方余额5000元 预付账款明细资料如下： 预付账款——C公司 借方余额5000元 预付账款——D公司 贷方余额12500元 应付账款明细资料如下： 应付账款——E公司 贷方余额25000元 应付账款——F公司 借方余额7500元 预收账款明细资料如下： 预收账款——G公司 贷方余额10000元 预收账款——H公司 借方余额7500元 (3)坏账准备账户贷方余额1250元。 (4)长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下： ①从工商银行借入15000元(本利和)，期限从2007年6月1日至2013年6月1日。 ②从建设银行借入25000元(本利和)，期限从2008年8月1日至2014年8月1日。 要求：编制甲企业2012年12月31日的资产负债表。

问答题某企业2005年5月31日银行存款日记账的余额是143 900元，银行送来的对账单上余额是143 000元，经逐笔核对查明下列未达账项： (1) 企业于5月27日开出转账支票一张，金额4 500元，银行未入账； (2) 5月28日企业销售商品收到支票一张10 000元，银行误记为1 000元； (3) 5月29日银行代企业收回销货款7 500元，企业尚未收到收款通知； (4) 5月31日银行代扣企业水电费600元，企业尚未接到发票； (5) 企业在5月31日收到转账支票一张，金额3 300元，银行尚未入账。 要求：编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 单位：元 银行存款日记账余额： 银行对账单余额： 加：银行已入账，企业未入账收入 加：企业已入账，银行未入账收入 减：银行已入账，企业未入账支出 减：企业已入账，银行未入账支出 调节后余额： 调节后余额：