问答题大明有限责任公司(以下简称大明公司)公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2008年1月1日有关账户余额如表所示： 单位：万元 科目名称 借方余额 贷方余额 　银行存款 900 　应收票据 94 　应收账款 600 　原材料 700 　库存商品 600 　周转材料 200 　生产成本——甲产品 20 　长期股权投资——A公司 1100 　坏账准备 60 　存货跌价准备 52 　长期股权投资减值准备 0 2008年大明公司发生的交易或事项如下： (1)收到已作为坏账核销的应收丙公司账款100万元并存入银行。 (2)收到乙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值640万元(不含允许抵扣的增值税进项税额108.8万元)，乙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。 (3)行政管理部门领用一次性包装物一批，实际成本4万元，于领用当期进行摊销。 (4)因甲公司破产，应收甲公司账款70万元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。 (5)因自然灾害毁损原材料一批，其实际成本120万元，应负担的增值税进项税额20.4万元。该毁损材料未计提存货跌价准备，尚未经有关部门批准处理。 (6)大明公司采用权益法核算对A公司的长期股权投资，其投资占A公司有表决权股份的25%。A公司宣告分派2007年度现金股利1 000万元。 (7)收到A公司发放的2007年度现金股利并存入银行。 (8)A公司2008年度实现净利润2 000万元，大明公司确认实现的投资收益。 (9)将持有的面值为38万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让，取得一批材料并验收入库，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税进项税额为6.8万元。其余款项以银行存款支付。 (10)年末，大明公司经减值测试，确认对A公司的长期股权投资可收回金额为1 200万元；存货的可变现净值为2 100万元；决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。 假定除上述资料外，不考虑其他因素。 要求： (1)编制大明公司上述(1)至(9)项交易或事项的会计分录。 (2)计提大明公司长期股权投资减值准备并编制会计分录。 (3)计算大明公司存货应计提或转回的存货跌价准备并编制会计分录。 (4)计算大明公司应收账款应计提或转回的坏账准备并编制会计分录。 (5)计算大明公司2008年年末资产负债表中下列项目的期末数； ①货币资金；②存货；③应收账款；④长期股权投资。 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

问答题乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2006年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示： 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 主营业务成本 1200 主营业务收入 200 营业税金及附加 50 其他业务收入 100 其他业务成本 80 投资收益 60 销售费用 40 公允价值变动损益 20 管理费用 100 营业外收入 50 财务费用 15 资产减值损失 80 营业外支出 30 　　2006年12月份乙公司发生如下经济业务：　　(1) 销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价200万元，增值税34万元，收到一张不带息的商业承兑汇票200万元，剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为 120万元。　　(2) 本月发生应付职工工资160万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资 10万元，厂部管理人员工资20万元，销售人员工资30万元。　　(3) 本月摊销自用无形资产成本50万元。　　(4) 本月主营业务应交城市维护建设税10万元。　　(5) 12月31日汁提坏账准备10万元，存货跌价准备40万元。　　(6) 交易性金融资产公允价值上升5万元。　　(7) 该公司适用所得税税率为33%。假定本年度应纳税所得额为600万元，不考虑其他事项。　　要求：　　(1) 编制乙公司2006年12月份业务(1)至业务(6)相关的会计分录。　　(2) 编制乙公司2006年度利润表。　　(3) 编制乙公司2006年应交所得税的会计分录。　　(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

问答题甲企业发出A材料委托乙企业加工成B商品直接用于销售。A材料计划成本30000元，成本差异率为2%。甲企业发生往返运费4400元，向乙企业支付加工费15600元。该B商品目前的市场售价为60000元。甲企业和乙企业均为一般纳税企业，B商品适用增值税率和消费税率分别为17%和10%。所有款项均以银行存款结算完毕。 要求： (1) 编制甲企业发出A材料的分录； (2) 根据乙企业收取的加工费计算乙企业代扣应交消费税额和应纳增值税额； (3) 编制甲企业支付运费、加工费及税金等款项的分录； (4) 计算甲企业收回委托加工B商品的成本。

问答题西苑股份有限公司(以下简称西苑公司)为华东地区一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。西苑公司2009年至2011年与固定资产有关的业务资料如下： (1)2009年12月6日，西苑公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的，生产线价款为2000万元，增值税额为340万元(按照税法规定，增值税可以抵扣)；发生保险费为9万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。 (2)2009年12月1日，西苑公司开始安装该生产线。安装期间领用生产用原材料，其实际成本和计税价格均为300万元，发生安装工人工资69.4万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 (3)2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为26.4万元，采用直线法计提折旧。 (4)2011年12月31日，西苑公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1615.12万元。 (5)2012年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25.12万元，采用直线法计提折旧。 (6)2012年6月30日，西苑公司将生产线出售，取得价款为1600万元，支付清理费用20万元。 要求：1.编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。

问答题甲公司与固定资产、无形资产及投资性房地产有关的业务如下： (1)2009年12月份购买一台设备供销售部门使用，采用年数总和法计提折旧。该设备原价200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。 (2)2009年12月份公司总部的一辆轿车因使用期满报废。该轿车原价74万元，预计使用年限12年，净残值2万元，采用年限平均法计提折旧。 (3)2009年12月份购买一辆轿车供公司总部使用，采用工作量法计提折旧，原价100万元，预计总行驶里程为30万公里，预计报废时的净残值率为5%。2010年共行驶6万公里。 (4)2009年12月份一栋办公楼对外出租，转为成本模式计量的投资性房地产，采用年限平均法计提折旧。该办公楼原价1060万元，预计使用年限20年，预计净残值60万元。 (5)2010年1月份经营租出一项无形资产，其账面价值为33万元，预计净残值为3万元，剩余使用寿命为5年。 要求：

问答题A企业2007年1月1日从B企业购入一项专利的所有权，以银行存款支付买价和有关费用共计 200万元。该专利自可供使用时起至不再作为无形资产确认时止的年限为10年，假定A企业于年末一次计提全年无形资产摊销。2009年1月1日，A企业将上项专利权出售给C企业，取得收入160万元存入银行，该项收入适用的营业税税率为5%(不考虑其他税费)。要求：(1)编制A企业购入专利权的会计分录；(2)计算该项专利权的年摊销额并编制有关会计分录；(3)编制与该项专利权转让有关的会计分录并计算转让该项专利权的净损益。(金额单位用万元表示。)

问答题甲企业为增值税一般纳税企业，2004年3月1日“应交税金——未交增值税”账户有贷方余额20 000元，2004年3月，该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行存款收支)： (1) 接受A企业作为资本投入的材料一批，并由此享有本企业3月初所有者权益(60 000 000元)的1%，双方确认该批材料价值560 000元；适用17%的增值税税率，计税价格为600 000元，已获取相应的增值税发票。 (2) 在建工程领用库存商品一批。该批库存商品成本10 000元，按计税价格12 000元计算的增值税为2 040元。 (3) 以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本2 000 000元，按计税价格2 400 000元计算的增值税为408 000元。 (4) 材料盘亏2 000元，转出增值税340元；经查明属于非常损失。 (5) 本月交纳上月、本月的增值税分别为20 000元和320 000元。 要求： (1) 根据上述资料编制会计分录(“应交税金”科目须列出二级明细科目及专栏)； (2) 计算本月应交的增值税额； (3) 计算月末应交未交或多交的增值税额并予结转； (4) 指明“应交税金”账户在2004年4月初的余额。

问答题甲公司为增值税一般纳税企业，增值税率为17%。甲公司系原由投资者A公司和投资者 B公司共同出资成立，投资者A公司和投资者B公司各出资2000万元，各占50%的股份。经营两年后，投资者A公司和投资者B公司决定增加公司资本，此时有一新投资者 C公司要求加入甲公司。经有关部门批准后，甲公司实施增资，将实收资本增加到9000万元。经三方协商，一致同意，完成下述投入后，三方投资者各拥有甲公司3000万元实收资本，并各占甲公司1/3的股份，各投资者的出资情况如下： (1)投资者A公司以一台设备投入甲公司作为增资，该设备原价1800万元，已提折旧 950万元，投资各方确认价值为1260万元。 (2)投资者B公司以一批原材料投入甲公司作为增资，该批材料账面价值1050万元，投资各方确认价值1100万元，投资者B公司已开具了增值税专用发票，价款为1100万元，增值税进项税额为187万元。 (3)投资者C公司以银行存款投入甲公司3900万元。 要求：根据以上资料，分别编制甲公司接受投资者A公司、投资者B公司增资时以及投资者C公司初次出资时的会计分录。(“应交税金”科目要求写出二级和三级明细科目；单位为万元)

问答题某股份有限公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备的提取比例为5%，有关资料如下： (1) 该公司从1999年开始计提坏账准备，当年年末应收账款余额为2 000 000元。 (2) 2000年和2001年年末应收账款余额分别为5 000 000元和4 400 000元，2000年和 2001年均未发生坏账损失。 (3) 2002年1月，经董事会批准核销一笔坏账损失，金额为360 000元。 (4) 2002年12月，上述已核销的坏账又收回100 000元。 (5) 2002年年末应收账款余额为4 000 000元。 要求：根据上述资料，编制该公司的相关会计分录。

问答题某企业生产A产品需顺序经过三道工序连续加工才能完成，在产品在各工序的完工程度均为50%。具体资料如下表： 项目 一工序 二工序 三工序 合计 工时定额(小时) 60 100 40 200 在产品数量(件) 80 50 70 200 要求：根据下列资料计算各工序的在产品完工率及全部在产品约当产量。 (1)第一工序在产品完工率= (2)第二工序在产品完工率= (3)第三工序在产品完工率= (4)在产品约当产量=

问答题甲企业为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，2009年6月发生如下经济业务： (1)6月1日，购入一批工程用材料(建造办公楼)，价款为25万元，增值税税额为4.25万元，并开出一张3个月到期的商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计提利息。 (2)6月3日，企业收到乙公司预付货款20万元。 (3)6月10日，企业转让一专利所有权，取得转让收入5万元，存入银行，该专利权账面原值8万元，已摊销2万元，计提减值准备3万元，该企业适用的营业税税率为5%。 (4)6月15日，企业向乙公司发出60万元的货物，成本50万元。乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税50.2万元。 (5)6月28日，经过核算，该月应付生产工人工资15万元，车间管理人员工资8万元，厂部管理人员工资2万元，工程人员工资1万元。企业先到银行提现，然后全部以现金支付工资。 (6)6月30日，计提票据利息。 要求：根据上述经济业务编制甲企业会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

问答题甲股份有限公司为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税率为17%。该公司2007年度发生下列业务，价款均不含应向购买方收取的增值税额。 (1)甲公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，甲公司为A企业安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定A企业在甲公司交付商品前预付价款的20%，其余价款将在甲公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。甲公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年，月31日全部安装完成。诙电梯的实际成本为580万元，预计安装费用为10万元。 (2)甲公司本年度售给c企业一台机床，销售价款50万元，甲公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年2月3日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经甲公司同意，机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为35万元。 (3)甲公司本年1月5日销售给D企业一台大型设备，价款200万元。按合同规定D企业于1月 5日先支付价款的20%，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。 (4)甲公司本年度委托X商店代销一批零配件，代销价款40万元。本年度收到x商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的 80%，该商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。 (5)甲公司本年售给F企业一台机床，售价款为35万元，F企业已支付全部价款。该机床本年 12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。 要求：根据上述所给资料，计算甲股份公司 2007年度实现的营业收入、营业成本和相关的增值税销项税额(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示)。

问答题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项。 (1) 购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80 000元，增值税税额为13 600元。 该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。 (2) 销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为34 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。 (3) 在建工程领用生产用库存原材料10 000元，应由该批原材料负担的增值税税额为 1700元。 (4) 盘亏原材料4 000元，应由该批原材料负担的增值税税额为680元。 (5) 用银行存款30 000元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5 000元。 (6) 月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。 要求：编制上述业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。 (答案中的金额单位用元表示)

问答题2008年至2010年新华股份公司(以下简称新华公司)发生下列与长期股权投资相关的业务： (1)2008年1月1日，购入甲公司发行的股票1 00 000股准备长期持有，占甲公司股份的30%，从而对甲公司的财务和经营政策有重大影响。每股买入价为5元。另外，购买该股票时发生相关税费32 000元，款项已经由银行存款支付。当日甲公司的可辨认净资产的账面价值(与公允价值无差异)1 800 000元。 (2)2008年度，甲公司实现净利润300 000元。 (3)2009年5月15日，甲公司宣告分派2008年度股利，每股分派现金股利0.20元。 (4)2009年6月4日，新华公司收到甲公司分派的2008年度的现金股利(不考虑相关税费)。 (5)2009年度，甲公司发生除净损益以外的其他权益变动为100 000元。 (6)2009年度，甲公司发生亏损100 000元。 (7)2009年度，该长期股权投资的可收回金额为580 000元。 (8)2010年1月6日，新华公司出售所持有的甲公司的股票100 000股，每股销售价格为10元(假定不考虑相关税费)。 要求：根据上述业务，编制新华公司与长期股权投资相关会计分录(“长期股权投资”科目和“资本公积”科目要求写出明细科目)。

问答题C公司由D、E和F三方投资，2005年度发生如下经济业务： (1) 收到D企业作为资本投入的原材料一批，该批原材料经投资者各方确认的价值为 200 000元，经税务部门认定应交的增值税为34 000元。D企业已经开具了增值税专用发票。 (2) 经三方同意批准，在本期将资本公积40 000元转增资本，D、E和F按照1/2、1/4和 1/4的比例分配转增的资本。 (3) 经批准，用盈余公积10 000元弥补以前年度亏损。 (4) 转销无法偿还的应付账款5 000元。 (5) 本年度从税后利润中提取法定盈余公积100 000元，提取法定公益金50 000元。 要求：编制C公司上述经济业务的会计分录。

问答题甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%。 2010年5月，公司有关资料如下： (1)甲公司发生的部分经济业务如下： ①向A公司销售商品，不含税价款5000000元，增值税850000元。A公司暂欠货款，甲公司提出的付款条件为2/10，n/30。该笔销售符合收入确认条件，售出商品的实际成本为 3800000元。 ②采用收取手续费方式受托代销丙公司生产的NL产品，开出的增值税发票注明：不含税价款360000元，增值税61200元。收款存入银行。 ③向B公司赊销商品，实际成本为80000元，开具的增值税发票注明：不含税售价120000元。已知B公司已面临严重的财务困难，该笔销售货款的回收具有不确定性。甲公司虽已向B公司发出商品，并形成了增值税纳税义务。 ④收到丙公司开出的增值税发票：不含税价款360000元，增值税61200元。 ⑤以银行存款向丙公司支付货款，并确认企业兼营代销的手续费收入36000元。 ⑥收到A公司为当月赊购商品支付的货款，并按不含税价款的2%给予A公司现金折扣。 ⑦企业因租赁期满，将出租的写字楼收回，由投资性房地产转换为自用房地产，当月该写字楼已开始自用，转换日写字楼的公允价值为4500000元。该项房地产在转换前采用公允价值模式计量，原账面价值为4300000元，其中，成本为4050000元，公允价值变动为增值 250000元。 (2)甲公司当月发生其他经济活动形成的科目余额如下： 科目名称 借方余额(元) 贷方余额(元) 其他业务收入 54000 营业外收入 100000 其他业务成本 50000 营业税金及附加 40000 销售费用 200000 管理费用 300000 财务费用 50000 营业外支出 150000 (3)甲公司所得税按月计提，适用税率为25%，假定当期无纳税调整事项。 [要求](1)根据资料(1)提供的内容编制甲公司2010年5月部分业务的会计分录。 (2)计算甲公司2010年5月实现的营业利润。 (3)编制甲公司2010年5月计提所得税的会计分录。

问答题某企业有关财务信息如下：速动比率为2；长期负债是短期投资的4倍；应收账款为 100万元，是速动资产的50%、流动资产的25%，与固定资产的价值相等；所有者权益总额等于营运资金；实收资本是未分配利润的2倍。 要求：根据以上信息，编制下列资产负债表简表。 资产负债表简表 资产 金额 负债和所有者权益 金额 货币资金 短期投资 应收账款 存货 固定资产 应付账款 长期负债 实收资本 未分配利润 合计 合计

问答题甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。 2001年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款800万元，增值税136万元，另支付运输费34万元，包装费30万元，款项均以银行存款支付；该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为20万元，假定不考虑固定资产减值因素。 要求： (1) 编制甲公司购入设备时的会计分录。 (2) 分别计算甲公司2002年度至2006年度每年的折旧额。 (3) 编制甲公司2005年末计提折旧时的会计分录(假定折旧每年末计提一次)。

问答题2010年5月10日，甲公司以620万元(含已宣告但尚未领取的现金股利20万元)购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费6万元。5月30日，甲公司收到现金股利20万元。2010年6月30日，该股票每股市价为3.2元。2010年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.20元。8月20日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为3.6元。2011年1月3日，甲公司以630万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求：

问答题宏德公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下： 收入科目 结账前期末余额 费用科目 结账前期末余额 主要业务收入 950000 主营业务成本 650000 其他业务收入 200000 其他业务成本 150000 投资收益 15000 营业税金及附加 36000 营业外收入 40000 销售费用 40000 管理费用 120000 财务费用 25000 营业外支出 70000 12月31日，现金清查中发现库存现金较账面余额多出1500元，无法查明原因，经批准可作相关账务处理； 其他资料： (1)公司营业外支出中有1000元为非公益性捐赠； (2)经查公司该年超过税法标准的业务招待费支出数额为3500元； (3)本年国债利息收入4000元已入账。 要求： (1)根据上述资料编制现金清查业务相关的会计分录。 (2)将损益类科目结转“本年利润”科目 (该公司平时采用表结法计算利润)。 (3)计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录(所得税税率为25%，除上述事项外，无其他纳税调整因素)。 (4)计算当年公司净利润。