问答题甲公司根据生产的特点和管理的要求对A产品采用的品种法计算产品成本，生产费用采用在产品按定额成本计价法在完工产品与月未在产品之间分配，2011年12月与A产品有关的资料如下： (1)本月投入生产A产品耗用主要材料110000元，车间管理部门耗用材料3000元。 (2)本月分配直接生产A产品的工人工资140000元，工会经费和费利费12000元，车间管理人员工资4000元。 (3)本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费3000元，车间生产工人劳保用品费500元。 (4)A产品期初有190件在产品，成本为直接材料20000元，直接人工28000元，制造费用1900元，本月投产510件。在产品数量200件，完工产品500件，在产品单位定额成本为：直接材料120元，“直接人工150元，制造费用10元。 项 目 在产品单位定额成本 在产品定额成本 直接材料 120元/件 24000 直接人工 150元/件 30000 制造费用 10元/件 2000 合 计 56000 本月材料计划成本和实际成本如下： 项 目 材料消耗数量(公斤) 材料价格(元/公斤) 直接材料成本(元) 本月计划 10 15.2 152 本月实际 8 26.5 212 直接材料成本差异 +60 要求： (1)根据上述材料，填列甲公司A产品的“产品成本计算单”； 产品成本计算单 产品名称：A产品 2011年12月 单位：元 月 日 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 12 1 期初在产品成本 20000 28000 1900 49900 12 31 本月生产费用 31 本月生产费州累汁 单位成本 31 完工产品成今 31 月末在产品成本 (2)根据上述材料，编制甲公司结转完工入库A产晶成本的会计分录； (3)分析材料消耗量和材料价格的差异以及这两个因素的合计影响。

问答题华兴公司2002年1月1日以银行存款10万元购入一项专利的所有权，该项专利权法律规定的有效年限为20年，华兴公司预计该专利的使用年限为10年。2004年1月5日，该企业将上述专利权的所有权转让，取得转让收入9万元，转让专利权涉及的营业税税率为5%。 要求：编制该企业购入专利权、每年专利权摊销和转让专利权的会计分录。

问答题某公司生产甲、乙和丙三种产品。2009年甲、乙和丙产品计划产量分别为800件、1200件和1500件，单位成本分别为100元、80元和70元，2010年实际产量分别为900件、1000件和1600件，累计实际总成本分别为92000元、86000元和108000元。 要求：

问答题顺通公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，产品销售价格中不含增值税税额，产品销售成本按经济业务逐笔结转。适用的所得税税率为25%。顺通公司2010年发生如下经济业务： (1)采用预收款方式销售商品，当年收到第一笔款项10000元，已存入银行。 (2)向B公司销售甲产品一批，销售价格535000元，产品成本305000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续，款项暂未收到。 (3)根据债务人的财务状况，对应收账款计提20000元坏账准备。 (4)收到B公司甲产品退货。该退货系顺通公司2009年售出，当时已确认收入，售出时售价共计2000元，成本1750元，该货款当时已如数收存银行。顺通公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品已验收入库；并按规定开出红字增值税专用发票(不属于资产负债表日后事项)。 (5)年末该公司持有的交易性金融资产账面价值为40000元，公允价值为41000元。 (6)计提为建设工程项目借入的分期付息长期借款利息3000元(符合资本化条件)；用银行存款支付发生的管理费用5000元，销售费用2000元。 (7)应交的城市维护建设税1400元，应交的教育费附加600元。 (8)计算并确认应交所得税(不考虑纳税调整事项)。 要求：

问答题甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2010年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下： (1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为100万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。 (2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款)。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。 (3)甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售W产品2件，单价为23.4万元(含税价格)，单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元(不考虑增值税)。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。 (4)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元(不含增值税税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元(均为修理人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58.5万元(含增值税税额)。 (5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元(不含增值税税额)，实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。 (6)12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元(不含增值税税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。 (7)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 要求：

问答题1．某企业为一般纳税人，2004年6月份发生下列经济业务。 (1) 销售商品一批，价款200 000元，增值税34 000元，款项尚未收到。 (2) 采用分期收款销售方式下，企业发出商品800 000元，其售价为1 000 000元，增值税170 000元，合同约定每年年末收回50%。 (3) 出租固定资产收入6 000元，款项尚未收回。 (4) 出售固定资产收入60 000元，款项已收到存入银行。 (5) 出租包装物收入2 000元，款项已收到存入银行。 要求：根据上述经济业务编制会计分录，并计算6月份的收入。

问答题甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本法核算。有关资料如下： (1)甲企业发出材料一批，计划成本为35000元，材料成本差异率为2%。 (2)按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用2300元(不含增值税)，以及应支付的增值税和消费税。 (3)甲企业用银行存款支付往返运杂费300元(假定不考虑运费增值税抵扣问题)。 (4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为40000元，该批材料已验收入库。 要求：1.计算甲企业应支付给乙企业的增值税和消费税。

问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率是25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。 资料一：2008年甲公司营业收入为1500万元，营业利润率为12.3%，净资产收益率为5.6%。 资料二：2009年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示： 单位：万元 科目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 1650 主营业务成本 1320 其他业务收入 160 其他业务成本 85 营业税金及附加 26 销售费用 42 管理费用 38 财务费用 19 营业外收入 90 营业外支出 78 资料三：2009年12月份甲公司发生如下交易或事项： (1)12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。 (2)12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批材料的销售价格为5万元，增值税税额为0.85万元，销售材料实际成本为4万元。A材料已发出，销售款项存入银行。 (3)12月18日，结转固定资产净收益8万元。 (4)12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧5万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。 (5)12月31日，确认本月交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。 (6)12月31日，确认本年所得税费用75万元。 资料四：2009年甲公司平均净资产为3000万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 要求：

问答题2005年2月20日甲公司与乙公司签订了一项800万元的劳务合同，甲公司为乙公司开发一套系统软件(以下简称项目)。2005年6月2日项目开发工作开始，预计2007年1月 31日完工。预计开发完成该项目的总成本为600万元。甲公司采用已发生劳务成本占估计成本的百分比确定完工程度。其他有关资料如下： (1)2005年5月30日，甲公司预收乙公司支付的项目款480万元存人银行。 (2)2005年甲公司为该项目实际发生劳务成本210万元，均为人工费用。估计将要发生成本390万元。。 (3)2006年12月31日，甲公司为该项目实际发生劳务成本369．5万元，均为人工费用。估计将要发生成本30．5万元。 (4)2007年1月31日，甲公司为该项目实际发生劳务成本25万元，均为人工费用。　　 (5)甲公司收到乙公司支付的项目款其余款项320万元存入银行。假定甲公司在年末确认收入和成本，2005年、2006年和2007年末均能对该项目的结果予以可靠估计。 要求： (1)计算甲公司2005年、2006年和2007年该项目的完成程度。 　 (2)计算甲公司2005年、2006年和2007年该项目确认的收入和费用。 　(3)编制甲公司各年相关的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

问答题甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用增值税率为17%，2010年6月发生如下经济业务： (1)6月1日，购入无需安装的生产设备一台，价款为100万元，增值税税额为17万元(符合增值税抵扣条件)，并开出3个月商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计提利息。 (2)6月3日，企业收到乙公司预付货款40万元。 (3)6月10日，企业转让专利所有权，取得转让收入5万元，存入银行，该专利权账面原值8万元，已摊销2万元，计提减值准备3万元，适用营业税税率为5%。 (4)6月15日，企业向乙公司发出不含税售价60万元的货物，成本为45万元；乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税。 (5)6月28日，经过核算该月应付生产工人工资30万元，车间管理人员工资16万元，厂部管理人员工资4万元，工程人员工资2万元。企业先到银行提现，然后以现金支付全部工资。 (6)6月30日，计提带息票据利息。 要求：根据甲企业上述经济业务(1)～(6)编制会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，分录中的金额单位用万元表示)

问答题锦秋有限责任公司为增值税一般纳税人，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为17%，2010年发生下列经济业务： (1)销售产品一批，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。该批产品成本为80000元。 (2)接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元(假定该价格是公允的)，增值税税额为40800元，未形成资本溢价。 (3)领用本公司的产品一批用于生产设备(假定符合增值税抵扣条件)更新改造，该批产品成本为1440000元，不含税售价为1500000元。 (4)将自己生产的产品一批捐赠给某学校，该批产品成本为2740000元，不含税售价为3040000元，增值税销项税额为516800元。 (5)购进的某批材料因管理不善发生非常损失，假定根据税法规定相关增值税不得抵扣，该批材料价值100000元，进项税额为17000元，经批准，作“营业外支出”处理。 (6)销售原材料一批，售价是10000元，增值税是1700元，款项已经收存银行。该批原材料成本为60000元。 要求：根据以上资料(1)～(6)编制有关的会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，金额单位用元表示)

问答题某工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。该企业2010年度有关资料如下： (1)本年度内发出产品50000件，其中对外销售45000件，其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为12元，销售价格每件为20元。 (2)本年度内计入投资收益的债券利息收入为30000元，其中，国债利息收入为2500元。 (3)本年度内发生管理费用50000元，其中，业务招待费20000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的业务招待费为10000元。 (4)本年度内补贴收入3000元(计入当期营业外收入)，按税法规定应交纳所得税。 要求：计算该企业2010年利润表中下列项目的金额：

问答题甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人。该公司会计人员在结账前进行对账时，发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元)： (1) 存出投资款100万元购买乙公司股票作为短期投资，买价中包含10万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为： 借：短期投资 100 贷：银行存款 100 (2) 销售商品一批，增值税专用发票上注明售价100万元，增值税17万元。款项已收到存人银行。编制的会计分录为： 借：银行存款 11.7 贷：主营业务收入 10 应交税金——应交增值税(销项税额) 1.7 (3) 以银行存款支付广告费20万元。编制的会计分录为： 借：营业费用 20 贷：银行存款 20 甲公司登记账簿时，在“营业费用”和“银行存款”账户登记的金额为2万元。 要求： (1) 指出对上述错账应采用何种更正方法。 (2)分别编制错账更正会计分录。 (“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

问答题甲公司有关无形资产的业务如下： (1)甲公司2008年年初开始自行研究开发一项无形资产，在研究开发过程中发生人工工资900万元以及其他费用700万元，共计1600万元，其中，符合资本化条件的支出为1200万元；2008年10月无形资产获得成功，达到预定可使用状态。 (2)甲公司根据可获得的相关信息判断，无法可靠预计这一非专利技术为企业带来未来经济利益的期限。 (3)2008年12月31日，经减值测试，预计该项无形资产的可收回金额为1000万元。 (4)2009年末，经减值测试，预计该项无形资产的可收回金额为800万元。同时有证据表明其使用寿命是有限的，预计尚可使用5年。 (5)2010年末，由于新技术发展迅速，该无形资产出现减值迹象，经减值测试，预计其可收回金额为540万元，预计使用寿命和摊销方法不变。 (6)2012年末，该项无形资产的相关产品已没有市场，该无形资产预期不能再为企业带来经济利益。 [要求] (1)编制甲公司2008年度的有关会计分录； (2)编制甲公司2009年度的有关会计分录； (3)编制甲公司2010年度的有关会计分录； (4)编制甲公司2012年度的有关会计分录。 (分录数据以万元为单位，假定不考虑相关税费。)

问答题A公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料按实际成本核算。2005年发生如下经济业务： (1) 4月20日向B公司赊销商品一批，该批商品价税合计为117000元，销售成本为 80000元，现金折扣条件为：2/10，n/30。销售时用银行存款代垫运杂费1000元。 (2) 5月20日，B公司用银行存款支付上述代垫运杂费1000元，并开出一张面值为 117000元，期限为4个月的商业汇票偿付上述货款和增值税。 (3) 8月16日，向乙公司采购原材料，价款180000元，增值税30600元，材料已经验收入库；A公司将B公司的商业汇票背书转让，不足部分以银行存款支付。 (4) 9月1日，用银行存款向甲公司预付材料款20000元。 (5) 9月10日收到甲公司发来的材料，并验收入库。材料价款为 40000元，增值税为 6800元。A公司对材料采用实际成本法核算。 (6) 9月12日开出转账支票补付应付甲公司不足材料款。 (7) A公司某生产车间核定的备用金定额为5000元，以现金拨付。 (8) 上述生产车间报销日常管理支出5500元。 (9) 发出随同产品出售但单独计价包装物一批，成本3060元。 要求：编制上述业务的会计分录。

问答题下面是企业会计核算中存在的差错，请对企业的错误进行更正： (1) 企业车间厂房维修领用本企业生产用原材料一批．价值2000元。会计分录误编为： 借：在建工程 2000 贷：原材料 2000 (2) 企业发放个人工资时，应付工资金额为2800元，错误的记为： 借：应付工资 2080 贷：现金 2080 (3) 预提短期借款利息1500元，做分录： 借：财务费用 1500 贷：预提费用 1500 在过账时将金额写为5100。

问答题甲商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。2004年3月，月初库存商品的进价成本为21万元，销售总额为30万元，本月购进商品的进价成本为31万元，售价总额为50万元，本月销售商品的售价总额为60万元，假定不考虑增值税及其他因素。 要求：计算甲公司2004年3月末结存商品的实际成本。 (答案中的金额单位以万元表示)

问答题甲公司原材料日常收发及结存采用计划成本核算。月初结存材料的计划成本为800000元，实际成本为830000元；本月入库材料的计划成本为1700000元，实际成本为 1620000元。 当月发出材料(计划成本)情况如下： 基本生产车间领用 630000元 在建工程领用 500000元 车间管理部门领用 10000元 企业行政管理部门领用 27000元 要求： (1) 计算当月材料成本差异率。 (2) 编制发出材料的会计分录。 (3) 编制月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。

问答题某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法核算。2005年度会计利润额为160.3万元，年初“利润分配”科目贷方余额为50万元，以前年度无未弥补的亏损。本年度其他有关资料如下： (1) 全年营业收入为3 000万元，实际发生业务招待费20万元(全年营业收入净额在1 500万元及其以下的，业务招待费的扣除标准为不超过营业收入净额的5%0；全年营业收入净额超过 1 500万元的部分，业务招待费的扣除标准为不超过该部分的3‰)； (2) 全年实际发放工资70万元，该企业按照工资总额的14%计提职工福利费，按照2%计提工会经费和按照1.5%计提职工教育经费，计税工资为80万元； (3) 本年发生税收罚款支出15万元； (4) 本年购买国债获得利息收入25万元，计入当期投资收益； (5) 企业本年按照10%的利率计算支付利息费用40万元，并计入了当期财务费用。假定税法规定准予扣除的利率为2.5%。 要求：计算该企业2005年应交企业所得税，并进行相应会计处理。

问答题A公司为增值税一般纳税人，2005年5月份发生下列经济业务： (1) 5月1日，销售产品100万元，增值税税率17%，成本60万元，款未收到，现金折扣条件：5/10，2/20，N/30。对方于5月9日付款50%，于5月15日付款30%，余款于5月28日全部付清(假定现金折扣不考虑增值税)。 (2) 5月2日，销售产品10万元，增值税1.7万元，款未收到。10日因产品质量问题，对方要求折让40%，经协商同意购货方的要求，并从购货方所在地税务部门取得“销售折让证明单”。货款已通过银行结算。 (3) 5月6日，A公司委托B公司代销一批商品，价款1万元，成本0.6万元，双方均为一般纳税人，5月20日，A公司收到B公司的代销清单，商品全部售出，25日，收到B公司交来的货款。B公司以1.2万元的价格外售，款已收到。 (4) 5月30日销售产品一批，价款50万元，成本30万元。商品已发出，专用发票已开。该批产品需要安装，且为重要步骤，安装尚未完工。 要求：编制A公司有关的会计分录。(答案中的金额单位以万元表示)