问答题甲企业为增值税一般纳税人。2008年企业有关业务资料如下： (1)1月20日，通过银行开出一张面值为468000元、期限3个月的不带息银行承兑汇票，用以采购一批材料。取得的增值税专用发票注明：不含税材料价款400000元，增值税额68000元。甲企业同时交纳承兑手续费234元。 (2)上述汇票到期时，甲企业通知其开户银行。企业暂时无力支付银行承兑汇票票款。 (3)5月31日，甲企业计提因无力支付银行承兑汇票票款而形成的借款利息7020元。 (4)6月15日，甲企业以银行存款归还因无力支付银行承兑汇票票款而形成的借款本息 478530元。 [要求]编制甲企业以上业务的会计分录。

问答题嘉陵企业高层经商议决策，采用融资租赁方式于2012年1月1日从租赁公司租入一台机器设备，设备款为50000元，租期为5年，到期后设备归企业所有。双方商定，如果采取后付等额租金方式付款，则折现率为16%；如果采取先付等额租金方式付款，则折现率为14%。假设企业的资金成本率为10%。 要求： (1)计算后付等额租金方式下的每年等额租金额； (2)计算后付等额租金方式下的5年租金终值； (3)计算先付等额租金方式下的每年等额租金额； (4)计算先付等额租金方式下的5年租金终值； (5)比较上述两种租金支付方式下的终值大小，说明哪种租金支付方式对企业更为有利。 (以上计算结果均保留整数)

问答题甲公司有一台生产用机器设备，原价为608万元，预计使用10年，预计净残值为8万元，采用年限平均法计提折旧。计算该机器设备每月计提的折旧金额。

问答题甲公司A产品经过两道工序加工完成。A产品耗用的原材料随加工的进度陆续投入。生产成本在完工产成品和在产品之间分配采用约当产量比例法。2011年12月与A产品有关的资料如下： (1)本月完工产成品1300件。月末在产品数量及完工程度为：第一道工序500件，本工序在产品完工程度相当于完工产成品的30%；第二道工序200件，本工序在产品完工程度相当于完工产成品的80%，见表一。 表一：各工序约当产量计算表有关资料： 工序 月末存产品数量(件) 在产品完工程度 1 500 30% 2 200 80% 合计 700 (2)表二：月初A产品在产220件，相关成本的资料： 成本项目 月初在产品成本(元) 本月牛产成本(元) 生产成本合计(元) 直接材料 30000 直接人工 37000 制造费用 10000 合计 77000 (3)本月生产A、B产品发生有关成本费用资料如下： ①本月投入生产A产品和B产品主要材料200000元；其中投入A产品1100件，投入B产品900件，按照产品件数分配材料费用； ②本月分配直接生产A产品的工人工资140000元； ③本月确认的生产A产：品应负担的车间管理部门水电费30000元，车间生产工人劳保用品费5000元； (4)甲公司2011年12月A产品单位计划成本208元，其中：直接材料80元，直接人工100元，制造费用28元。假定除上述资料外，不考虑其他因素。

问答题增值税一般纳税企业M企业与N企业于2000年3月1日签订代销协议，委托N企业销售A商品450件，协议价为300元／件，该商品成本210元／件，增值税税率17%。9月1日， M企业收到N企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价135 000元，增值税 22 950元。N企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价162 000元，增值税27 540元。 9月6日，M企业收到N企业按合同协议价支付的款项。 要求：作出有关的会计处理。

问答题M事业单位发生下列经济业务： (1)从财政部门取得财政拨款100000元，款项已存入银行。 (2)通过银行转拨财政补助收入20000元给附属单位。 (3)购入材料一批，价款5000元，材料已入库，款项已支付(不考虑增值税)。 (4)用银行存款支付会议费500元。 (5)按规定标准上缴上级单位支出20000元。 (6)转让一项债券投资，债券投资账面成本25000元，取得转让收入28000元存入银行。 (7)动用修购基金购入设备一台，价款为30000元。 (8)根据本期收入数计提修购基金3000元，其中：按事业收入提取1800元，按经营收入提取1200元。 (9)结转本期事业结余12000元，经营结余8000元。 (10)本期应缴纳的所得税2000元。 (11)按规定计提职工福利基金2000元。 (12)结转本期未分配结余16000元。 要求：编制上述业务(1)～(12)的会计分录(“事业基金”和“专用基金”科目须写出明细科目)。

问答题1998年12月31日M公司接受捐赠一项固定资产，捐赠方有关该固定资产价值的凭证上注明固定资产价值为500 000元。企业于2003年12月31日将该固定资产对外出售，获得价款50 000元，款项已收存银行。出售时，固定资产已累计计提折旧425 000元，没有发生其他相关税费。为简化，不考虑应缴纳的所得税。 要求：编制M公司的有关会计分录。

问答题某企业2008年10月因意外事故报废汽车一部，该汽车账面原值120000元，已提折旧50000元，应由保险公司赔偿40000元，以现金支付清理费用500元，残值变价收入1000元已存入银行。 要求：根据上述资料，编制该企业固定资产报废的有关会计分录。

问答题甲公司2004年3月份固定资产增减业务如下： (1) 购买一台设备供一车间使用，采用工作量法计提折旧。该设备原价60万元，预计总工作时数为20万小时，预计净残值为5万元。该设备2005年4月份工作量为4 000小时。 (2) 厂部新办公楼交付使用．采用平均年限法计提折旧。该办公楼原价620万元，预计 使用年限20年，预计净残值20万元。 (3) 公司总部的一辆轿车使用期满予以报废。该轿车原价37万元，预计使用年限6年，净残值1万元，采用平均年限法计提折旧。 假定2004年4月份未发生固定资产增减业务，不考虑其他固定资产的折旧。 要求： (1) 计算甲公司2004年4月份应计提的折旧额； (2) 编制甲公司2004，年4月份计提折旧的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

问答题甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人。该公司会计人员在2007年结账前进行对账时，发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元)： (1) 甲公司2月，购买乙公司股票作为交易性金融资产(购买时不含已宣告未发放的现金股利)。3月乙公司宣告分配的现金股利200万元。3月编制的会计分录为： 借：应收股利 200 贷：交易性金融资产 200 (2) 甲公司7月，以银行存款支付生产车间固定资产修理费用78万元。7月编制的会计分录为： 借：管理费用 87 贷：银行存款 87 (3) 甲公司8月，销售商品一批，增值税专用发票上注明售价500万元，增值税85万元。款项已收到存入银行。8月编制的会计分录为： 借：银行存款 58.5 贷：主营业务收入 50 应交税费—应交增值税(销项税额) 8.5 (4) 甲公司11月，以银行存款支付广告费20万元。11月编制的会计分录为： 借：销售费用 20 贷：银行存款 20 甲公司登记账簿时，在“销售费用”和“银行存款”账户登记的金额为2万元。 要求： (1) 指出对上述错账应采用何种更正方法。 (2) 分别编制错账更正会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

问答题环球公司2008年1月1日以银行存款10万元购入一项专利的所有权，该项专利权法律规定的有效年限为20年，环球公司预计该专利的使用年限为10年。2010年1月5日，该企业将上述专利的所有权转让，取得转让收入9万元，转让专利权涉及的营业税税率为5%。 要求： 编制该企业购入专利权、每年专利权摊销和转让专利权的会计分录。

问答题A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加不予考虑。A公司于2010年1月1日正式投产营业，主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，原材料账户1月1日余额为：102万元，材料成本差异账户1月1日借方余额为2万元。 2010年度A公司发生下列有关经济业务： (1)购入材料一批，增值税专用发票注明的材料价款100万元，增值税17万元，材料已经验收入库，企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本98万元。 (2)企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款117万元。 (3)销售甲产品一批，该批产品的成本80万元，销售货款200万元，专用发票注明的增值税税额为34万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到。 (4)上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了款项174万元，余款则开具了一张面值60万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票。 (5)当年发出材料计划成本150万元，其中生产产品领用原材料计划成本100万元，生产车间领用材料计划成本40万元，企业管理部门耗用材料计划成本10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。 (6)当年分配并发放职工工资200万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，从事运输劳务的人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程工人工资10万元。 (7)用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税3.4万元，并支付运杂费0.6万元。假设该材料用于厂房建设。 (8)本年提供运输劳务收入40万元存入银行，假定发生的相关成本、费用(不包括工资)20万元，均用银行存款支付。 (9)10月10日，转让一专利权的所有权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额15万元，已累计摊销5万元。 (10)10月20日，转让一项不动产取得转让收入40万元，该不动产原值为60万元，已提折旧10万元，转让时支付清理费用2万元。 (11)本年度计提坏账准备4万元。假设税法规定计提的坏账准备允许在计算应交所得税时扣除，且A公司不存在其他任何纳税调整事项。 (12)本年度计提固定资产折旧94.6万元，其中计入制造费用的固定资产折1日70万元，计入管理费用折旧为24.6万元。 (13)当年计提无形资产摊销5万元，用银行存款支付销售费用20万元。 (14)用银行存款购入不需安装的价值80万元设备一台，设备已交付使用。 (15)从银行取得一笔长期借款200万元存入银行。 (16)计算本年应交所得税(本年应纳税所得额为20万元)。 要求：

问答题某企业采用账龄分析法计提坏账准备。企业2004年12月31日“坏账准备”科目的贷方金额应为100万元；2005年7月3日，确认坏账损失30万元；2005年11月23日收回 2004年已确认的坏账损失的应收账款50万元；2005年12月31日应收账款账龄及估计坏账损失如表： 单位：万元 应收账款账龄 应收账款金额 估计损失(%) 估计损失金额 未到期 6000 0.5 过期1个月 4000 1 过期2个月 3000 2 过期3个月 2000 3 过期12个月 1000 5 合计 16000 - 要求： (1)编制2005年7月3日确认坏账损失的会计分录。 (2)编制2005年11月23日收回2004年已确认的坏账损失的应收账款。 (3)计算2005年12月31日“坏账准备”贷方余额。 (4)编制2005年12月31日计提坏账准备的会计分录。

问答题大海公司2008年生产甲、乙两种可比产品和丙产品(属于不可比产品)。2007年甲、乙产品的单位成本分别为500元和400元，实际产量分别为1000件和800件；2008年甲、乙产品计划产量分别为1100件和1000件，计划单位成本分别为490元和390元，实际产量分别为1200件和1100件，累计实际总成本分别为594000元和434500元。2008年内产品计划产量为500件，计划单位成本为200元，实际产量为600件，累计实际总成本为 123000元。 ? ?要求： ? ?(1) 计算2008年甲产品可比产品成本降低额和降低率； ? ?(2) 计算2008年甲产品计划成本降低额和降低率； ? ?(3) 计算2008年乙产品可比产品成本降低额和降低率； ? ?(4) 计算2008年乙产品计划成本降低额和降低率； ? ?(5) 计算大海公司2008年可比产品成本降低额和降低率； ? ?(6) 计算大海公司2008年甲、乙两种产品计划成本降低额和降低率； ? ?(7) 计算2008年丙产品计划成本降低额和降低率； ? ?(8) 计算2008年全部产品计划成本降低额和降低率。

问答题A公司为补充流动资金于2003年1月1日发行3年期债券，面值1000万元，年利率4%，到期一次还本金付息，发行成功收到全部款项存入银行，不考虑发行费用。B公司于2003年4月1日从证券市场购入A公司发行的债券，购入时以银行存款支付价款1010万元，另支付手续税费3万元(金额较小计人当期损益)。B公司作为长期投资核算。 A公司和B公司年末计息。 要求： (1)编制A公司2003年1月1日发行债券的会计分录。 (2)编制B公司2003年3月1日购入A公司发行的债券的会计分录。 (3)编制A公司和B公司2003年12月31日计息的会计分录。 (4)编制A公司2005年12月31日还本付息的会计分录及B公司2005年12月31日收回投资的会计分录。(单位为万元)

问答题(答案中的金额单位用万元表示)

问答题甲股份有限公司(以下简称甲公司)2009年1月1日的股本为42000万股，每股面值1元，“资本公积——股本溢价”科目贷方余额为11200万元，“盈余公积——法定盈余公积”科目贷方余额为16880万元。“利润分配——未分配利润”借‘方余额为410万元。2009年度，甲公司发生部分业务如下： (1)公司以盈余公积410万元弥补年初未弥补亏损。 (2)经股东大会批准，以银行存款回购本公司发行的股票2000万股。回购时，每股股票回收价为7.56元。 (3)注销本公司已回购的全部库存股。 (4)当年，公司实现净利润1790万元，公司以盈余公积和当年实现净利润向股东分配现金股利2000万元。 [要求]编制甲公司2009年度以盈余公积弥补亏损、回购并注销库存股、向股东分配现金股利的会计分录。

问答题甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算，采用月末一次加权平均法计算和结转发出材料成本。2008年6月1日，W材料结存1400千克，账面余额385万元，未汁提存货跌价准备。甲公司2008年6月份发生的有关W材料业务如下： (1)6月3日，持银行汇票：300万元购入W材料800千克，增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税税额36.72万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。 (2)6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料590千克，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。 (3)6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料5000千克，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为1415万元，增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。 (4)6月20日，销售W材料一批，开出增值税专用发票上注明的售价为171万元，增值税税额为29.07万元，款项已由银行收妥。 (5)6月30日，因自然灾害毁损W材料50千克，该批材料购入时支付的增值税为2.38万元，经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。 (6)6月份发出材料情况如下： ①生产车间领用W材料2000千克，用于生产A产品20件、B产品10件、A产品每件消耗定额为24千克，B产品每件消耗定额为52千克，材料成本在A、B产品之间按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用700千克；企业行政管理部门领用450千克。 ②委托加工一批零部件，发出W材料100千克。 ③6月30日对外销售发出W材料600千克。 (7)6月30日，W材料的预计可变现净值为1000万元。 假定除上述资料外，不考虑其他因素。 要求：

问答题甲公司2007年度的有关资料如下： (1) 年初未分配利润为180万元，本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为 33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费40万元，本年取得国库券利息收入15万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。 (2) 按税后利润的10%取法定盈余公积。 (3) 提取任意盈余公积18万元。 (4) 向投资者宣告分配现金股利30万元。 要求： (1) 计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。 (2) 编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。 (3) 编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。 (4) 编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。 (5) 计算年末未分配利润。 (除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)

问答题某企业设置修理和运输两个辅助生产车间、部门。修理车间本月发生的费用19000元，提供劳务20000小时，其中，为运输部门修理1000小时，为基本生产车间修理16000小时，为行政管理部门修理3000小时。运输部门本月发生的费用20000元，提供运输40000公里，其中，为修理车间提供的运输劳务1500公里，为基本生产车间提供运输劳务30000公里，为行政管理部门提供运输劳务8500公里。 [要求] 采用交互分配法计算分配修理、运输费用，编制会计分录。(辅助生产车间不设“制造费用”科目。