不定项选择题 【资料】 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2014年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况： (1)该企业销售一批化妆品，销售额为90000元(不含税)，未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。 (2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税税额5100元。经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。 (3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元/箱(含税)。 (4)该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的增值税专用发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。 说明：化妆品消费税税率为30% 要求：根据上述材料，回答下列问题。
不定项选择题 某市一房地产企业，2009年相关业务如下： (1)2月与国土局签订土地使用权出让合同，合同约定支付出让金3000万元； (2)全年财务资料记载销售商品房收入8000万元，其中2008年预收账款科目按权责发生制确认的收入为2000万元，其余为现房销售收入，并签订合同； (3)计入预收账款的商品房预售收入3000万元； (4)8月末签订租赁合同一份，将当月完工的某开发项目的商铺出租，期限为两年，约定两年的租金为240万元。签订合同时，预收一年的租金。商铺部分的计税价值为3500万元。(提示：契税税率为3%，从租计征的房产税税率为12%，商品房销售均签订合同，计算结果以万元为单位) 要求：根据上述资料，回答下列小题。
不定项选择题 甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2016年8月有关经济业务如下： (1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。 (2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款117000元，另收取包装费3510元；8月15日发出全部餐具。 (3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。 已知：增值税税率为17%，农产品扣除率为13%，木制一次性筷子消费税税率为5%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
不定项选择题 甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。 (4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元、合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。 已知：职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和2%的部分，准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
不定项选择题 【资料】甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2014年11月有关经营情况如下： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。 (3)将自制一品糕点作为职工福利，成本7020元。 (4)出租店铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资10000元。 已知：服务业增值税税率为17%，成本利润为10%，农产品收购发票通过认证。 根据上述资料，分析回答下列小题。
不定项选择题 甲某在北京市海淀区设立一个人独资企业，该企业于2014年2月3日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况： (1)甲某于3月20日办理了税务登记； (2)因到河北省唐山市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，唐山市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票； (3)甲某为了能够成功销售一批货物给天宇公司，为天宇公司代开发票5000元； (4)该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了天兴公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，天兴公司完全有偿债能力。 要求：根据上述资料，回答下列小题。
不定项选择题 2019年1月甲公司一批会计档案保管期满，其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计管理机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见，将该批会计档案全部销毁。2019年9月出纳郑某调离，与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2019年12月为完成利润指标，会计管理机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告，并经法定代表人周某同意，向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
不定项选择题 睿智科技股份有限公司(简称睿智公司)于2017年2月10日向李某签发一张金额为10万元的转账支票，付款人为甲银行。睿智公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权李某补记。李某补记后向其开户银行乙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。在提示付款时，甲银行发现该支票账户余额为8万元，遂予以退票，并向人民银行申请对睿智公司处以10000元罚款，李某要求睿智公司支付2000元赔偿金。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
不定项选择题 【资料】 某生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下业务： (1)进口一批生产用原材料，关税完税价格折合人民币30万元，关税税率10%，缴纳进口环节税金后海关予以放行，取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额5万元，委托运输公司(增值税一般纳税人)将粮食运回企业，支付不含税运费0.8万元，取得货物运输业增值税专用发票。当月因管理不善丢失10%，剩余90%生产领用。 (3)购入一批实木地板用于装修办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款10万元。 (4)购入一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明价款15万元、增值税税额2.55万元。 (5)采取分期收款方式销售一批产品，不含税金额共计200万元，合同约定当月收取货款的85%，剩余15%货款于下月收取。 (6)将自产的一批产品无偿赠送给大客户，该批产品成本为20万元，已知同类产品不含税售价为26万元，成本利润率为10%。 假设上述取得的发票都已经过认证并允许在当月抵扣。 要求： 根据上述资料，分别回答下列问题。
不定项选择题 2016年10月9日，甲公司签发一张出票后定期付款的银行承兑汇票，付款期限为2个月，收款人为乙公司，金额为40万元。10月22日，甲公司开户银行P银行进行了承兑。11月10日，丙公司作为保证人在票据上记载有关事项并签章，但未记载被保证人名称。12月12日，乙公司通过其开户银行Q银行委托收款。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
不定项选择题 【资料】 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： (1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 (3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求： 根据上述资料，分别回答下列问题。
不定项选择题 【资料】 君乐公司在甲银行开立基本存款账户。2013年7月，君乐公司发生的结算业务如下： (1)7月3日，君乐公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。 (2)7月10日，君乐公司出纳王某填写一张转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付翔裕公司货款。由于粗心，王某误将收款人“翔裕公司”写为“翔峪公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“峪”改为“裕”，并加盖了公章。李某将该支票交给了翔裕公司。 (3)7月14日，翔裕公司将A支票退回，要求君乐公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给翔裕公司。当日，翔裕公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现君乐公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给翔裕公司，并提请中国人民银行对君乐公司予以处罚。翔裕公司持退回的B支票要求君乐公司付款并予以赔偿，君乐公司承诺在7月17日前支付翔裕公司货款。 (4)7月15日，为筹措资金，君乐公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2013年4月25日，到期日为2013年7月25日，金额为100000元。君乐公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。 (5)7月17日，君乐公司向翔裕公司再次签发了支票，翔裕公司取得了货款。 已知：甲银行年贴现利率为2.16%；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。 要求：根据上述资料和有关法律规定，分析回答下列小题。
不定项选择题 中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010年除薪金收入外，其他收入情况如下： (1)1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。 (2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。 (3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。 (4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴10000元。 已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
不定项选择题 甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2019年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出6万元，拨缴工会经费2万元。 (4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。 (5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
不定项选择题 2018年7月18日，孙某到甲公司应聘，双方口头约定合同期限2年，试用期1个月。2018年8月1日，孙某到甲公司上班，8月20日领取当月工资。2019年11月孙某因工受伤后，得知公司未为其缴纳工伤保险费，遂要求甲公司支付工伤保险待遇。甲公司对孙某工伤没有异议，但以双方未订立书面劳动合同为由拒绝支付，双方遂发生争议。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。
不定项选择题 某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2014年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2014年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 (4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 (5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。 要求：根据上述资料，回答下列小题。
不定项选择题 2015年3月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下事项： (1)2014年2月1日，甲公司在与王某签订劳动合同时，以工作证押金的名义向王某收取200元，至今尚未退还王某。 (2)张某自2014年4月1日起开始在甲公司工作，月工资3000元。直到2014年7月1日，甲公司才与张某签订了书面劳动合同。 (3)孙某自2012年7月1日起开始在甲公司工作，直到2014年7月1日，甲公司一直未与孙某签订书面劳动合同。2014年7月2日，孙某要求与甲公司签订无固定期限的劳动合同，遭到甲公司的拒绝。 (4)2014年9月1日，甲公司与曹某的2年期劳动合同到期。曹某与甲公司已经连续订立了2次固定期限劳动合同(合同订立日期分别为2010年9月1日、2012年9月1日)，而且自己在合同履行期间没有不良表现。 要求：根据劳动合同法律制度的规定，分别回答以下问题。
不定项选择题 甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下： (1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。 (2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。 (3)销售降压药600箱，取得含税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。 (4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。 (5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。 已知：降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料、不考虑其他因素，分析回答下列小题。
不定项选择题 【资料】 2017年8月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。8月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。8月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；8月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。9月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
不定项选择题 A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E公司随后又将汇票背书转让给F公司，用于偿付货款；G公司作为E公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。 汇票到期后，持票人F公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。 要求：根据上述资料，回答下列问题。