综合题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品及配件的研发、生产和销售，适用的增值税税率为16％
综合题甲公司为上市公司，主要从事机器设备的生产和销售。适用的所得税税率为25％，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除自行研发形成的无形资产外，甲公司其他相关资产的初始入账价值均等于计税基础，且折旧或摊销方法、预计使用年限及净残值均与税法规定相同。2018年度甲公司发生相关业务如下：1甲公司2018年发生广告费支出950万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，并以银行存款支付。税法规定
综合题甲公司为一家大型国有企业集团公司，2016 年度和2017 年度，甲公司发生的相关业务如下：12016 年3 月31 日，甲公司与境外A 公司的某股东签订股权收购协议，甲公司以110000万元的价格收购A 公司股份的80％。6 月30 日，甲公司支付了收购款并完成股权划转手续，取得了对A 公司的控制权，当日，A 公司可辨认净资产的公允价值为135000 万元，账面价值为125000 万元，其差额系
综合题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，原材料采用实际成本法核算
综合题(2011年考试真题)甲公司为上市公司，20l0年有关资料如下
综合题(2013年)甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，适用的所得税税率为25％
综合题甲公司2018年至2019年度与投资相关业务如下：（1）2018年度①1月1日，以银行存款4800万元购入乙公司于2017年1月1日发行的4年期公司债券500000份，每份债券面值为100元。债券票面年利率为5%，每年12月31日支付当年度利息，到期归还本金。甲公司另支付交易费用26.74万元。同类债券的市场实际年利率为6%。甲公司管理该债券的业务模式为仅收取合同现金流量，且符合本金和利息的合同现
综合题甲公司为上市公司，为提高市场占有率及实现多元化经营，甲公司在2018年进行了一项投资业务。资料如下
综合题甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)系生产家用电器的上市公司，实行事业部制管理
综合题甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额
综合题甲公司2017年至2018年与股权投资相关的经济业务如下：（1）2017年1月1日甲公司以其持有的对A公司的可供出售金融资产交换乙公司持有B公司60%的股权，并于当日起能够对B公司实施控制。甲公司该项可供出售金融资产的账面价值为7 800万元（其中成本为7 000万元，公允价值变动800万元），其公允价值为8 000万元。乙公司长期股权投资的账面价值为7 800万元，公允价值为8 200万元，甲公
综合题2016年，甲公司以定向增发股票方式取得了甲公司的控制权，但不构成反向购买。本次投资前
综合题甲公司为上市公司，该公司内部审计部门在对2017年度财务报表进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问资料一：2017年4月1日，甲公司与乙公司签订合同，自乙公司购买某销售系统软件供其销售部门使用，合同价格6000万元。因甲公司现金流量不足，按合同约定价款自合同签订之日起满1年后分3期支付，每年4月1日支付2000万元。 该软件取得后即达到预定用途。甲公司预计其使用寿命为5年，预计净残值为零，
综合题(2017年)甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，适用的所得税税率为25％
综合题甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％
综合题甲公司2014年至2016年发生的有关交易或事项如下： (1)2014年12月31日，甲公司购买丁公司持有的乙公司60%股权，能够控制乙公司的财务和经营政策。购买合同约定，甲公司以每股6.3元的价格向其发行6000万股本公司股票作为对价；乙公司可辨认净资产的公允价值为54000万元(有关可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同)。当日，乙公司股本为10000万元，资本公积为20000万元，盈余公积为9400万元，未分配利润为14600万元；该项交易中，甲公司为取得有关股权以银行存款支付评估费100万元，法律费300万元，为发行股票支付券商佣金2000万元。甲、乙公司在该项交易前不存在关联方关系。 (2)2015年6月20日，甲公司将本公司生产的A产品出售给乙公司，售价为300万元，成本为216万元(未减值)。乙公司将取得的A产品作为管理用固定资产，取得时即投入使用，预计使甩5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。至2015年年末，甲公司尚未收到乙公司购买A产品价款351万元。甲公司对账龄在一年以内的应收账款(含应收关联方款项)按账面余额的5%计提坏账准备。 (3)乙公司2015年实现净利润6000万元，其他综合收益增加900万元。乙公司2015年12月31日股本为10000万元，资本公积为20000万元，其他综合收益增加900万元，盈余公积为10000万元，未分配利润为20000万元。 (4)2016年1月1日，乙公司的另一投资方丙公司向乙公司增资40000万元，甲公司持股比例下降为40%，但对乙公司仍具有重大影响。 其他有关资料：甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率均为17%，本题不考虑除增值税外其他相关税费；售价均不含增值税；本题中有关公司均按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。 要求：
综合题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。2018年12月31日
综合题资产减值+所得税。 甲公司为制造业企业，所得税税率为25%。甲公司在2014年财务报表编制中，对企业资产进行减值测试，情况如下： (1)甲公司于2013年7月1日支付500万元购入一项商标权，预计摊销年限为5年，预计净残值为零。2014年下半年，甲公司发现市场上出现了同类产品，物美价廉，使甲公司同类产品销量锐减，该商标权出现减值迹象。经调查，2014年12月31日类似商标权的公允价值为275万元，相关处置费用为5万元；同时，根据经董事会批准的财务预算预计该项目未来现金流量现值为290万元。该商标权此前未计提减值准备。 假设税法规定，该商标权按会计摊销的金额可在税前抵扣，但计提的减值损失不得在税前抵扣。 (2)甲公司拥有A生产线和B生产线，分别生产A产品和B产品，两种产品可以单独对外销售，两条生产线组成了两个资产组。由于市场竞争激烈，导致产品销量大幅度减少，出现了减值迹象，在2014年12月31日对这两个资产组进行减值测试，有关资料如下： ①A生产线2014年12月31日原值为240万元，预计使用年限10年，已使用2年，已计提折旧40万元，未计提减值准备，账面价值为200万元。经对A生产线剩余8年未来现金流量进行预计并采用适当的折现率折现后，其未来现金流量现值为258万元；但甲公司无法合理预计A生产线公允价值减去处置费用的净额。 ②B生产线2014年12月31日原值为800万元，预计使用年限为8年，已使用4年，预计剩余使用年限为4年，已计提折旧400万元，账面价值为400万元。经对B生产线剩余4年未来现金流量进行预计并采用适当的折现率折现后，其未来现金流量现值为440万元；但甲公司无法合理预计B生产线公允价值减去处置费用的净额。 ③甲公司的总部办公楼，原值500万元，已计提折旧300万元，账面价值为200万元，预计剩余使用年限20年。该办公楼用于公司生产销售A、B产品的行政管理。 (3)其他资料如下： ①总部办公楼按各资产组的账面价值和剩余使用年限加权平均计算的账面价值比例进行分配。 ②不考虑其他因素。 (答案中的金额单位以万元表示) 要求：
计算题甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，为了扩大生产规模，经研究决定
计算题2017年1月1日，某事业单位以银行存款购入5年期国债100万元，年利率为3％，按年分期付息