综合题甲公司为增值税—般纳税人，2016年到2020年发生的与A设备相关的交易如下:资料一:2016年12月15日，甲公司以银行存款购入需要安装的A设备，增值税专用发票上注明的金额为290万元，增值税税额为37.7万元，当日交付并移送安装过程。资料二:2016年12月31日，甲公司以银行存款支付安装费用，增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税税额为1.8万元，安装完毕并立即投入使用，预计使用年限为

综合题甲公司为一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的所得税税率为25％

综合题(1)甲公司2015年至2016年进行了如下投资：(1)2015年1月5日，甲公司以一栋厂房作价出资，取得戊公司10%的股份，甲公司该栋厂房的原价为600万元，累计折旧80万元，未计提减值准备，公允价值为840万元，适用的增值税税率为11%。甲公司取得该项股权投资后，对戊公司不具有控制、共同控制或重大影响。因看好戊公司所在行业的发展前景，甲公司打算长期持有该项股权投资。该项股权投资没有活跃市场报价、公允价值无法可靠计量。2015年12月31日，该项股权投资的可收回金额为500万元。 2016年12月31日，该项股权投资的可收回金额回升为700万元。 (2)2015年1月1日，购入乙公司于当日发行且可上市交易的债券100万张，支付价款9500万元，另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年，每张面值为100元，实际年利率为7%，票面年利率为6%，于每年12月31日支付当年度利息。甲公司有充裕的现金，管理层拟持有该债券至到期。 2015年12月31日，甲公司收到2015年度利息600万元。根据乙公司公开披露的信息，甲公司估计所持有乙公司债券的本金能够收回，未来年度每年能够自乙公司取得利息收入400万元。当日市场年利率为5%。 (3)2015年4月10日，购买丙公司首次公开发行的股票100万股，共支付价款800万元。甲公司取得丙公司股票后，对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响。丙公司股票的限售期为1年，甲公司取得丙公司股票时没有将其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也没有随时出售丙公司股票的计划。 2015年12月31日，丙公司股票公允价值为每股12元。 (4)2015年5月15日，从二级市场购买丁公司股票200万股，共支付价款920万元。取得丁公司股票时，丁公司已宣告发放现金股利，每10股派发现金股利0.6元，该股利尚未实际发放。 甲公司取得丁公司股票后，对丁公司不具有控制、共同控制或重大影响。甲公司管理层拟随时出售丁公司股票。 2015年12月31日，丁公司股票的公允价值为每股4.2元。 相关现值系数如下：(P/A，7%，4)=3.3872；(P/F，7%，4)=0.7629。 假定不考虑所得税及其他因素。 (答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数) 要求：

综合题甲公司适用的企业所得税税率为25%.预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额度用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2x20年度财务报告批准报出日为2x21年4月10日，2x20年度企业所得税汇算清缴日为2X21年4月20日。甲公司按争利润的10%计提法定盈余公积。2x21年1月1日至2x21年4月10日，甲公司发生的相关交易或事项如下：资料一： 2x21年1月2

综合题(2006年考试真题)乙股份有限公司(以下简称乙公司)为华东地区的一家上市公司

综合题甲公司与股权投资的相关资料如下： (1)甲公司原持有乙公司30%的股权，并能够对乙公司施加重大影响。2016年1月1日，甲公司支付银行存款13000万元，进一步取得乙公司50%的股权，并能够控制乙公司的财务经营决策。原投资账面价值为5400万元(包括：投资成本4500万元、损益调整840万元、其他权益变动60万元)，原投资在购买日的公允价值为6200万元。 (2)购买日，乙公司的所有者权益的账面价值和公允价值均为20000万元(其中股本10000万元、资本公积2100万元、盈余公积1620万元、未分配利润6280万元)。 (3)乙公司2016年实现净利润250万元，由于可供出售金融资产公允价值上升产生其他综合收益125万元，无其他所有者权益变动事项。 (4)2017年年初出售乙公司股权的70%，出售价款为20000万元，剩下10%股权的公允价值为2500万元。出售股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。 假定投资前甲公司和乙公司不存在关联方关系，甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积，不再作其他分配，且不考虑相关税费。 要求：

综合题甲公司2018年度所得税汇算清缴于2019年4月28日完成

综合题晴天公司为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；主要从事机器设备的生产和销售

综合题甲公司2017年有关业务如下： 资料一：甲公司自2017年7月1日起将一块尚可使用40年的出租土地使用权转为自用并计划在该土地上建造厂房。转换日，该土地使用权的公允价值为2000万元，账面价值为1800万元，转换后该土地使用权以直线法进行摊销，无残值。截至2017年12月31日，甲公司为建造厂房实际发生除土地使用权以外的支出1800万元，均以银行存款支付。 该土地使用权于2007年7月1日取得，成

综合题A公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25％，按照净利润的10％计提盈余公积，年度所得税汇算清缴于次年4月30日完成，年度财务报表于次年的3月30日批准对外报出。资料一：2014年发生的有关事项如下：12014年11月5日，A公司涉及一项诉讼案件。具体情况如下：2013年9月1日，A公司的子公司W公司从H银行贷款800万元，期限1年，由A公司全额担保。W公司因经营困难，该笔

综合题甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％有关资料如下：

综合题(2010年考试真题)甲公司为上市公司，2008年度、2009年度与长期股权投资业务有关的资料如下

综合题甲公司和丙公司为不同集团的两家公司。资料一：2018年1月10日

综合题甲公司为股份有限公司，2×14年至2×15年发生如下与投资有关的业务： (1)2×14年3月1日，甲公司以银行存款320万元取得乙公司10%的股权，对乙公司不具有控制、共同控制或重大影响，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。购买价款中包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利20万元，甲公司另支付交易费用20万元。2×14年4月30日，甲公司收到上述现金股利。 2×14年6月30日。该项金融资产的公允价值为390万元。 (2)2×14年9月30日，甲公司再次以一台生产设备和银行存款1110万元取得乙公司50%的股权，至此甲公司共持有乙公司60%的股权，当日完成股权划转手续，甲公司取得对乙公司的控制权。甲公司付出该设备的公允价值为910万元，账面价值为710万元(其中账面原值为1010万元，已计提折旧300万元)。购买日，乙公司可辨认净资产公允价值为4210万元，账面价值为4010万元，差额由一项存货评估增值产生。甲、乙公司在合并前无任何关联方关系，原股权在购买日的公允价值为410万元。 (3)2×14年自购买日至年末，乙公司共实现净利润500万元，购买日评估增值的存货已对外出售50%。2×14年12月31日，乙公司因自身持有的其他债权投资公允价值变动确认其他综合收益税后净额200万元。 (4)2×15年7月1日，甲公司处置乙公司30%的股权，取得处置价款1500万元。剩余30%的股权不能够再对乙公司实施控制但能够施加重大影响，甲公司采用权益法核算该项长期股权投资。处置日，剩余股权的公允价值为1500万元，被投资单位可辨认净资产公允价值为5400万元。 (5)2×15年乙公司实现净利润1200万元，每月利润均匀发生。2×15年上半年宣告发放上年度现金股利400万元。剩余的购买日评估增值的存货在2×15年3月20日全部出售。2×15年未发生其他所有者权益变动事项。 其他资料：甲公司每年6月30日和12月31日确认相关资产的公允价值变动；不考虑增值税、所得税等其他因素，乙公司盈余公积的计提比例为10%，以上交易不属于一揽子交易。 要求： (答案中的金额单位用万元表示)

综合题甲公司系增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17％，所得税税率为25％

综合题甲公司为商贸公司，系增值税一般纳税人，2017年至2018年发生的与固定资产和投资性房地产有关的经济业务如下： 12017年3月1日，外购一幢写字楼自用，以银行存款支付购买价款。取得增值税专用发票注明的价款为10000万元，增值税税额为1100万元。甲公司预计该写字楼可以使用40年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。22017年12月31日，该幢写字楼的公允价值为10000万元，预计处置费用

综合题2X16年至2X21年，甲公司发生的与环保设备相关的交易或事项如下:资料一: 2X16年12月31日， 甲公司以银行存款600万元购入一台环保设备并立即投入使用，预计使用年限5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。资料二: 2X18年12月31日， 甲公司应环保部门的要求对该环保设备进行改造以提升其环保效果。改造过程中耗用工程物资70万元，应付工程人员薪酬14万元。资料三：2x19年3月

综合题甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人。甲公司按净利润的10％提取盈余公积，销售价格均不含增值税。该公司内部审计部门2018年1月在对其2017年度财务报表进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问：12017年12月1日，甲公司与丁公司签订大型电子设备销售合同，合同规定甲公司向丁公司销售2台大型电子设备，销售价格为每台1000万元，成本为每台600万元。同时甲公司又与丁公司签订补充合同，约定甲

综合题蓝天公司与其被投资单位甲，乙，丙，丁，戊公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%

综合题(2018年)甲公司适用的企业所得税税率为25％，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化