综合题(2007年考试真题)甲上市公司为扩大生产经营规模，实现生产经营的互补，2007年1月合并了乙公司

综合题(2009年考试真题)甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)

综合题(2009年考试真题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司

综合题甲公司是一家制造业上市公司，拥有一条由厂房、专利权、设备A、设备B、设备C和设备D所组成的生产线

综合题甲公司2013年至2015年对乙公司股票投资的有关资料如下： 资料一：2013年1月1日

综合题甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用增值税税率为16％。为提高市场占有率及实现多元化经营

综合题(2017年)2×16年，甲公司以定向增发股票方式取得了乙公司的控制权，但不构成反向购买

综合题甲公司有关投资业务资料如下，假定各方盈余公积计提的比例均为10％，不考虑所得税影响：资料一

综合题甲公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下： 资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，取得时成本和计税基础一致。 资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。 资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别为45500万元和50000万元。 资料四：2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。 资料五：2016年12月31日，甲公司以52000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。 要求：

综合题A公司于2016年至2018年有关投资业务如下：资料一：A公司于2016年7月1日以银行存款5

综合题长江股份有限公司(以下简称长江公司)为上市公司，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。相关资料如下： (1)2014年1月1日，长江公司发行股票1000万股，自大海公司取得甲公司80%的股份。大海公司和长江公司交易前不具有关联方关系。该股票每股公允价值为14元，每股面值为1元，长江公司另支付发行费用100万元。甲公司2014年1月1日股东权益账面总额为15000万元，其中股本为8000万元、资本公积为3000万元、盈余公积为2600万元、末分配利润为1400万元，可辨认净资产的公允价值为15000万元。 长江公司与甲公司执行的会计政策、会计期间相同。 (2)2014年3月1日甲公司从长江公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。长江公司A商品每件成本为1.5万元，款项已收存银行。 2014年甲公司对外销售A商品300件，每件销售价格为1.9万元，年末结存A商品100件。2014年12月31日甲公司结存的A商品的可变现净值为180万元。 (3)2014年6月29日，长江公司出售一台自用设备给甲公司，甲公司作为管理用固定资产使用。该固定资产在长江公司的账面价值为1260万元，销售给甲公司的售价为1500万元。甲公司取得该固定资产后，预计尚可使用年限为10年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为0。假定税法规定的折旧年限、折旧方法及净残值与会计规定相同。 至2014年12月31日，甲公司尚未支付该购入设备款。长江公司对该项应收账款计提坏账准备100万元。 (4)2015年，甲公司支付购入设备款。2015年甲公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1.5万元。2015年12月31日甲公司结存的A商品的可变现净值为104万元。 假定： (1)内部交易形成的固定资产未发生减值。 (2)不考虑增值税等其他因素的影响。 要求：

综合题A股份有限公司(以下简称“A公司”)为上市公司，2014年至2015年的有关资料如下

综合题甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为10％，不考虑其他相关因素

综合题甲、乙、丙三个公司均为增值税一般纳税人，相关业务资料如下：资料一：2015年6月1日

综合题ABC公司为上市公司。2018年发生的有关事项如下：资料一

综合题甲公司与长期股权投资、合并财务报表有关的材料如下： (1)2013年度资料： ①1月1日，甲公司与非关联方丁公司进行债务重组，丁公司以其持有的公允价值为15000万元的乙公司70%有表决权的股份，抵偿前欠甲公司货款16000万元，甲公司对上述应收账款已计提坏账准备800万元。乙公司股东变更登记手续及董事会改选工作已于当日完成。交易前，甲公司与乙公司不存在关联方关系且不持有乙公司任何股份；交易后，甲公司能够对乙公司实施控制并将持有的乙公司股份作为长期股权投资核算，当日，乙公司可辨认净资产公允价值和账面价值均为20000万元，其中股本10000万元，资本公积5000万元，盈余公积2000万元，未分配利润3000万元。 ②12月1日，甲公司向乙公司销售A产品一台，销售价格为3000万元，销售成本为2400万元；乙公司当日收到后作为管理用固定资产并于当月投入使用，该固定资产预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，12月31日，甲公司尚未收到上述款项，对其计提坏账准备90万元，乙公司未对该固定资产计提减值准备。 ③2013年度，乙公司实现的净利润为零，未进行利润分配，所有者权益无变化。 (2)2014年度资料： ①1月1日，甲公司以银行存款280000万元取得丙公司100%有表决权的股份，并作为长期股权投资核算，交易前，甲公司与丙公司不存在关联方关系且不持有丙公司任何股份；交易后，甲公司能够对丙公司实施控制。当日，丙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为280000万元，其中股本150000万元，资本公积60000万元，盈余公积30000万元，未分配利润40000万元。 ②3月1日，甲公司以每套130万元的价格购入丙公司B产品10套，作为存货，货款于当日以银行存款支付。丙公司生产B产品的单位成本为100万元/套，至12月31日，甲公司以每套售价150万元对外销售8套，另外2套存货不存在减值迹象。 ③5月9日，甲公司收到丙公司分配的现金股利500万元。 ④12月31日，甲公司以15320万元将其持有的乙公司股份全部转让给戊公司，款项已收存银行，乙公司股东变更登记手续及董事会改选工作已于当日完成，当日，甲公司仍未收到乙公司前欠的3000万元货款，对其补提了510万元的坏账准备，坏账准备余额为600万元。 ⑤2014年度，乙公司实现的净利润为300万元，除净损益和股东变更外，没有影响所有者权益的其他交易或事项；丙公司事项的净利润为960万元，除净损益外，没有影响所有者权益的其他交易或事项。 (3)其他相关资料： ①甲、乙、丙公司均以公历年度作为会计年度，采用相同的会计政策。 ②假定不考虑增值税、所得税及其他因素。 要求：

综合题(2017年)甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：资料一：2×10年12月31日

综合题长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司)，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费，所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格，商品销售价格均不含增值税，商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。长江公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。 长江公司2012年年度财务报告经董事会批准于2013年4月25日对外报出，实际对外公布日为2013年4月30日。长江公司2012年所得税汇算清缴于2013年5月31日完成。 注册会计师于2013年2月26日在对长江公司2012年年度财务报告进行复核时，对2012年年度的以下交易或事项的会计处理存在疑问： (1)1月1日，长江公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为300万元，旧商品的回收价格为10万元(不考虑增值税)，甲公司另向长江公司支付341万元。 1月6日，长江公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元，增值税税额为51万元，并收到银行存款341万元，该批A商品的实际成本为150万元，旧商品已验收入库。 长江公司的会计处理如下： 借：银行存款 341 贷：主营业务收入 290 应交税费——应交增值税(销项税额) 51 借：主营业务成本 150 贷：库存商品 150 (2)10月15日，长江公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取，第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。 10月15日，长江公司收到第一笔货款234万元，并存入银行，长江公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日，长江公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。 长江公司的会计处理如下： 借：银行存款 234 贷：主营业务收本 200 应交税费——应交增值税(销项税额) 34 借：主营业务成本 140 贷：库存商品 140 (3)12月1日，长江公司向丙公司销售一批C商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税额为17万元。为及时收回货款，长江公司给予丙公司的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定现金折扣按销售价格计算)。该批C商品的实际成本为80万元。至12月31日，长江公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款117万元。 长江公司的会计处理如下： 借：应收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 (4)12月1日，长江公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批D商品。合同规定，D商品的销售价格为500万元(包括安装费用)，长江公司负责D商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分。 12月5日，长江公司发出D商品，开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。至12月31日，长江公司的安装工作尚未结束。假定增值税的纳税义务已经发生，税法确认收入的口径与会计准则相同。 长江公司的会计处理如下： 借：银行存款 585 贷：主营业务收入 500 应交税费——应交增值税(销项税额) 85 借：主营业务成本 350 贷：库存商品 350 (5)12月1日，长江公司与戊公司签订销售合同，向戊公司销售一批E商品。合同规定：E商品的销售价格为700万元，长江公司于2013年4月30日以740万元的价格购回该批E商品。 12月1日，长江公司根据销售合同发出E商品，开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元，增值税税额为119万元，款项已收到并存入银行。该批E商品的实际成本为600万元。假定此项业务已开具增值税专用发票并将商品交给戊公司，假定税法确认收入的口径与会计准则相同。 长江公司的会计处理如下： 借：银行存款 819 贷：主营业务收入 700 应交税费——应交增值税(销项税额) 119 借：主营业务成本 600 贷：库存商品 600

综合题甲公司拟在厂区内建造一幢新厂房，有关资料如下：(1)2018年1月1日向银行借入专门借款5

综合题(2018年)甲公司对乙公司进行股票投资的相关资料如下：资料一：2015年1月1日