综合题长江上市公司(以下简称长江公司)为扩大生产经营规模，实现生产经营的互补，2014年1月1日合并了甲公司。长江公司与甲公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。除特别注明外，产品销售价格均为不含增值税的公允价值。有关资料如下： (1)2014年1月1日，长江公司通过发行20000万股普通股股票(每股面值1元，每股公允价值为4元)取得了甲公司60%的股权，另支付发行费用1000万元，并于当日开始对甲公司的生产经营决策实施控制。同日，甲公司可辨认净资产账面价值为120000万元，可辨认净资产公允价值为122000万元。合并前，长江公司和甲公司均受大海公司控制。 2014年度甲公司实现净利润1000万元，无其他所有者权益变动。 (2)2014年12月31日长江公司和甲公司个别财务报表部分项目金额如下： 单位：万元 项目 长江公司 甲公司 营业收入 20000 5000 营业成本 12000 3000 管理费用 1000 600 资产减值损失 300 100 存货 4000 2000 固定资产 6000 3000 无形资产 2000 500 递延所得税资产 400 200 商誉 500(2013年度吸收合并丙公司形成) (3)2014年长江公司、甲公司发生的内部交易或事项如下： ①3月15日，长江公司以每件2万元的价格自甲公司购入300件A商品，款项于3月30日支付。甲公司A商品的成本为每件1.4万元。至2014年12月31日，该批商品已对外售出200件，销售价格为每件3万元(不含增值税，下同)。 ②6月25日，长江公司出售一件自产产品给甲公司，甲公司作为管理用固定资产使用。该产品在长江公司的成本为124万元，销售给甲公司的售价为200万元。甲公司取得该固定资产后，预计其使用年限为10年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为0。假定税法规定的折旧年限，折旧方法及净残值与会计规定相同。 至2014年12月31日，甲公司尚未支付该产品购入款。长江公司刘该项应收账款计提坏账准备20万元。 ③7月2日，长江公司与甲公司签订协议，将一项专利权转让给甲公司，转让时该专利的账面价值为60万元，售价为100万元，长江公司收到款项存入银行。该专利尚可使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值，假定该专利权摊销计入管理费用。 (4)其他有关资料： ①不考虑增值税和所得税以外的其他税费。 ②长江公司、甲公司均按照净利润的10%提取法定盈余公积。 ③本题中涉及的存货、固定资产和无形资产均未出现减值迹象。 ④本题中长江公司及甲公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%，抵销内部交易时应考虑递延所得税的影响。 要求：

综合题甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按照实现净利润的10％提取盈余公积

综合题甲公司和乙公司采用的会计政策和会计期间相同，甲公司和乙公司2014年至2015年有关长期股权投资及其内部交易或事项如下： 资料一：2014年度资料： ①1月1日，甲公司以银行存款18400万元自非关联方购入乙公司80%有表决权的股份。交易前，甲公司不持有乙公司的股份且与乙公司不存在关联方关系；交易后，甲公司取得乙公司的控制权。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为23000万元，其中股本6000万元，资本公积4800万元、盈余公积1200万元、未分配利润11000万元；各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。 ②3月10日，甲公司向乙公司销售A产品一批，售价为2000万元，生产成本为1400万元。至当年年末，乙公司已向集团外销售A产品的60%。剩余部分形成年末存货，其可变现净值为600万元，计提了存货跌价准备200万元；甲公司应收款项2000万元尚未收回，计提坏账准备100万元。 ③7月1日，甲公司将其一项专利权以1200万元的价格转让给乙公司，款项于当日收存银行。甲公司该专利权的原价为1000万元，预计使用年限为10年、无残值、采用直线法进行摊销，至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产核算，预计尚可使用5年，无残值、采用直线法进行摊销。 ④乙公司当年实现的净利润为6000万元，提取法定盈余公积600万元，向股东分配现金股利3000万元；因投资性房地产转换计入当期其他综合收益的金额为400万元。 资料二：2015年度资料： 2015年度，甲公司与乙公司之间未发生内部购销交易。至2015年12月31日，乙公司上年自甲公司购入的A产品剩余部分全都向集团外售出；乙公司支付了上年所欠甲公司货款2000万元。 假定不考虑增值税、所得税等相关税费及其他因素。 要求：

综合题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，有关资料如下

综合题甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率均不会发生变化，未来期间均能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2X 20年度，甲公司和乙公司发生的相关交易或事项如下:资料一: 2X20年1月1日，甲公司定向增发普通股2000万股从非关联方取得乙公司60%的有表决权股份，能够对乙公司实施控制;定向增发的普通股每股面值为1元、公允价值为7元。当日，乙公司可

综合题甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）2017年度至2019年度与股权投资相关的业务如下：2017年度资料：（1）1月1日，甲公司以定向增发股票方式从非关联方A公司处取得乙公司80%有表决权股份，从而能够控制乙公司。甲公司向A公司定向增发普通股3000万股（A公司占甲公司公开发行股份的1.3%），每股面值1元，每股公允价值8元，以银行存款支付券商发行佣金120万元，支付审计评估费300万元。当日乙公

综合题A股份有限公司(以下简称“A公司”)为上市公司，2015年至2016年的有关资料如下

综合题2x20年度，甲公司发生的与销售相关的交易或事项如下。资料一:2x20年10月1日，甲公司推出一项7天节日促销活动。截至2x20年10月7日现销410万元的商品并发放了面值为100万元的消费券，消费券于次月1日开始可以使用，有效期为三个月，根据历史经验，甲公司估计消费券的使用率为90%资科二:2x20年11月1日，甲公司与乙公司签订一项设备安装合同。安装期为4个月，合同总价款为200万元，当日甲公

综合题(2015年)甲公司2×13年至2×15年对乙公司股票投资的有关资料如下：资料一

综合题大宇上市公司(简称“大宇公司”)于2×13年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。该公司2×13年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下： (1)2×13年12月31日，大宇公司应收账款余额为6000万元，对该应收账款计提了600万元坏账准备。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 (2)按照销售合同规定，大宇公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。大宇公司2×13年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为500万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。大宇公司2×13年没有发生售后服务支出。 (3)大宇公司2×13年以5000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为债权投资核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，大宇公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入400万元，计入该项投资的账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。 (4)2×13年12月31日，大宇公司Y产品的账面余额为3600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备490万元，计入当期损益。税法规定，资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。 (5)2×13年4月，大宇公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2800万元，2×13年12月31日该基金的公允价值为4100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。 其他相关资料： (1)假定预计未来期间大宇公司适用的所得税税率不发生变化。 (2)大宇公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 要求： (答案中的金额单位用万元表示)

综合题甲公司拥有A、B、C三家工厂，分别位于国内、美国和英国，假定各工厂除生产设备外无其他固定资产，2×17年受国内外经济发展趋缓的影响，甲公司产品销量下降30%，各工厂的生产设备可能发生减值，该公司2×17年12月31日对其进行减值测试，有关资料如下：（1）A工厂负责加工半成品，年生产能力为100万件，完工后按照内部转移价格全部发往B、C工厂进行组装，但B、C工厂每年各自最多只能将其中的60万件半成品

综合题甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2×16及2×18年发生了以下交易事项： (1)2×16年4月1日，甲公司以定向发行本公司普通股2000万股为对价，自乙公司取得A公司30%股权，并于当日向A公司派出董事，参与A公司生产经营决策。当日，甲公司发行股份的市场价格为5元/股，另支付中介机构佣金1000万元；A公司可辨认净资产公允价值为30000万元，除一项固定资产公允价值为2000万元、账面价值为800万元外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。A公司增值的固定资产原取得成本为1600万元，原预计使用年限为20年，自甲公司取得A公司股权时起仍可使用10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。 A公司2×16年实现净利润2400万元，假定A公司有关损益在年度中均衡实现；2×16年4月至12月产生其他综合收益600万元。 甲公司与乙公司及A公司在发生该项交易前不存在关联方关系。 (2)2×17年1月2日，甲公司追加购入A公司30%股权并自当日起控制A公司。购买日，甲公司用作合并对价的是本公司一项土地使用权及一项专利技术。土地使用权和专利技术的原价合计为6000万元，已累计摊销1000万元，公允价值合计为12600万元。 购买日，A公司可辨认净资产公允价值为36000万元，A公司所有者权益账面价值为26000万元，差额为一项管理用无形资产公允价值大于账面价值导致。A公司所有者权益具体构成为：股本6667万元、资本公积(股本溢价)4000万元、其他综合收益2400万元、盈余公积6000万元、未分配利润6933万元。 甲公司原持有A公司30%股权于购买日的公允价值为12600万元。 (3)2×17年6月30日，甲公司将其生产的某产品出售给A公司。该产品在甲公司的成本为800万元(未计提存货跌价准备)，销售给A公司的售价为1200万元(不含增值税市场价格)。 A公司将取得的该产品作为管理用固定资产，预计可使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 截止2×17年12月31日，甲公司应收A公司上述货款尚未收到。甲公司对1年以内应收账款(含应收关联方款项)按照期余额的3%计提坏账准备。 甲公司应收A公司货款于2×18年3月收到，A公司从甲公司购入的产品处于正常使用中。 其他资料： 本题不考虑所得税等相关税费，A公司产生的其他综合收益最终都可以转入损益。 要求：

综合题甲公司2017年1月1日的递延所得税资产余额为30万元，递延所得税负债余额为15万元，适用的所得税税率为15%。根据相关规定，自2018年1月1日起，甲公司适用的所得税税率将变更为25%。甲公司2017年的利润总额为6000万元，2017年1月1日存在的暂时性差异均预计将在2018年1月1日以后转回。甲公司对其所有的交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理，且预计在未来期间有足够的应纳税所得额

综合题甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称甲公司)

综合题(2011年考试真题)甲公司为上市公司，2009年至2010年对乙公司股票投资有关的材料如下

综合题甲公司为增值税一般纳税人，该公司购进固定资产的增值税额可以抵扣，动产适用的增值税税率为16％

综合题甲股份有限公司以下简称“甲公司”拟自建一条生产线，与该生产线建造相关的情况如下：12017年1月1日，甲公司发行公司债券，专门筹集生产线建设资金。该公司债券为3年期分期付息、到期还本债券，面值为3000万元，票面年利率为5％，实际年利率为6％。发行价格为3069．75万元，另在发行过程中支付中介机构佣金150万元，实际募集资金净额为2919．75万元。2甲公司除上述所发行公司债券外，还存在两笔一般

综合题A公司和B公司均为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为16％，商标权适用的增值税税率为6％

综合题甲公司为上市公司，2×17年至2×19年对乙公司股票投资有关的资料如下：资料一

综合题甲公司2013年至2015年对乙公司股票投资的有关资料如下： 资料一：2013年1月1日，甲公司定向发行每股面值为1元，公允价值为4.5元的普通股1000万股作为对价取得乙公司30%有表决权的股份。交易前，甲公司与乙公司不存在关联方关系且不持有乙公司股份；交易后，甲公司能够对乙公司施加重大影响。取得投资日，乙公司可辨认净资产的账面价值为16000万元，除行政管理用W固定资产外，其他各项资产、负债的公允价值分别与其账面价值相同。该固定资产原价为500万元，原预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，已计提折旧100万元；当日，该固定资产的公允价值为480万元，预计尚可使用4年，与原预计剩余年限相一致，预计净残值为零，继续采用原方法计提折旧。 资料二：2013年8月20日，乙公司将其成本为900万元的M商品以不合增值税的价格1200万元出售给甲公司。至2013年12月31日，甲公司向非关联方累计售出该商品50%，剩余50%作为存货，未发生减值。 资料三：2013年度，乙公司实现的净利润为6000万元，因可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益200万元，未发生其他影响乙公司所有者权益变动的交易或事项。 资料四：2014年1月1日，甲公司将对乙公司股权投资的80%出售给非关联方，取得价款5600万元，相关手续于当日完成，剩余股份当日公允价值为1400万元。出售部分股份后，甲公司对乙公司不再具有重大影响，将剩余股权投资转为可供出售金融资产。 资料五：2014年6月30日，甲公司持有乙公司股票的公允价值下跌至1300万元，预计乙公司股价下跌是暂时性的。 资料六：2014年7月起，乙公司股票价格持续下跌，至2014年12月31日，甲公司持有乙公司股票的公允价值下跌至800万元，甲公司判断该股权投资已发生减值，并计提减值准备。 资料七：2015年1月8日，甲公司以780万元的价格在二级市场上售出所持乙公司的全部股票。 资料八：甲公司和乙公司采用的会计政策、会计期间相同，假定不考虑增值税、所得税等其他因素。 要求：