问答题H公司是一家制造类企业。全年需要购入原材料42000千克，该材料的进货价格是500元/千克，每次订货需要的办公费和差旅费为400元，每次需要支付运费200元，每次收到货物后需要进行验货，每个月需要支付给验货人员工资2000元。该批材料的破损和变质损失为年平均存货价值的1%，该材料从订货至到货共需要5天时间，该公司满足经济订货基本模型各项前提条件，每年按300个工作日计算。公司的年资本成本率为6%。 要求：
问答题某企业目前的资产总额为5000万元，资产负债率为50%，负债的利息率为10%，全年固定成本和费用总额(含利息)为550万元，净利润为750万元，适用的企业所得税税率为25%。 要求：
问答题已知：某企业上年销售收入为6900万元，总资产平均余额为2760万元，流动资产平均余额为1104万元；本年销售收入为7938万元，总资产平均余额为2940万元，流动资产平均余额为1323万元。 要求：
问答题A公司信用条件为60天按全额付款，2016年1季度的销售额为380万元，2015年2～4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40%，次季度收款30%，第三个季度收款20%，第四个季度收款10%。公司预计2016年销售收入为1152万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施。首先，提高现金折扣率，预计可使2016年年末应收账款周转天数(均按年末应收账款数计算)比上年减少20天；其次，将2016年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90%。(一年按360天计算) 要求：
问答题丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有3个可满足资金需求的筹资方案： 方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10，N/40”。 方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。 方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1%。 要求：
问答题已知某公司2016年会计报表的有关资料如下：
资产负债表项目
年初数
年末数
资产(万元)
8000
10000
负债(万元)
4500
6000
所有者权益(万元)
3500
4000
利润表项目
上年数
本年数
主营业务收入净额(万元)
(略)
20000
净利润(万元)
(略)
500
要求：
问答题某公司现有甲、乙两个投资项目可供选择，有关资料如下：
甲、乙投资项目的预测信息
市场销售情况
概率
甲项目的收益率
乙项目的收益率
很好
0.2
30%
40%
一般
0.6
32%
20%
较差
0.1
24%
10%
很差
0.1
4%
10%
已知：政府短期债券的收益率为6%。 要求：
问答题甲公司2012—2016年产品实际销售量资料如下表所示：
2012—2016年产品实际销售量
年度
2012
2013
2014
2015
2016
销售量(吨)
7200
7440
7300
7700
7560
从2012—2016年，分别取W1=0.1，W2=0.15，W3=0.2，W4=0.25，W5=0.3。 要求：
问答题某公司2008至2015年的产品销售量资料，见下表。
年度
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
销售量(万件)
5000
4500
4800
5100
5300
5400
5450
5600
权数
0.03
0.05
0.08
0.1
0.13
0.17
0.21
0.23
要求：
问答题海天公司去年的销售额是195万元，税后利润为销售额的4%，购货付款期限是20天，但其应付账款项目中是60天的购货额。公司经理想从银行借款以正常履行信用义务，即只有20天的应付账款。公司资产负债表如下表所示：
海天公司资产负债表 单位：千元
资产
金额
负债及所有者权益
金额
货币资金
25
应付账款
300
应收账款
125
银行存款
250
存货
650
应付账款
125
流动资产
800
流动负债
675
土地和建筑物
250
长期借款
250
设备
250
股本
125
留存收益
250
资产总计
1300
负债和权益总计
1300
要求：
问答题ABC公司于201×年1月1日从租赁公司租入一台大型设备，该设备市场价格18000元，运输费、安装调试费、保险费等合计2500元(由租赁公司支付)，租期5年，租赁期满时预计残值1500元，归租赁公司所有。年利率为8%，租金于每年末等额支付1次。经过认定，此次租赁属于融资租赁。已知：(P/F，8%，5)=0.6806，(P/A，8%，5)=3.9927。 要求：
问答题某人在2012年1月1日存入银行1000元，年利率为12%。 要求：
问答题某上市公司本年度净收益为20000万元，每股支付股利2元，预计该公司未来3年进入成长期，净收益第1年增长14%，第2年增长14%，第3年增长8%，第4年及以后将保持其净收益水平。 该公司一直采用固定股利支付率的股利政策，并打算今后继续实行该政策，该公司没有增发普通股和发行优先股计划。 要求：
问答题某公司2008～2016年的产品销售量资料如下：
年度
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
销售量(吨)
1950
1980
1890
2010
2070
2100
2040
2260
2110
权数
0.03
0.05
0.07
0.08
0.1
0.13
0.15
0.18
0.21
要求：
问答题A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份的销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60%，次月收款30%，第三个月收款10%。公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。 要求：
问答题甲公司是一家标准件分销商，主要业务是采购并向固定客户供应某种标准件产品。有关资料如下： (1)该标准件上一年订货次数为60次，全年订货成本为80万元，其中固定成本总额为26万元，其余均为变动本，单位变动成本和固定成本总额不变。 (2)该标准件仓储总费用中，每年固定租金为120万元，每增加一件标准件就增加1元仓储费。每件标准件的占用资金为50元，资金利息率为6%。 (3)该标准件年需要量为180万件。一年按照360天计算。 (4)该标准件从发出订单到货物送达需要5天。 要求：
问答题A公司资料如下： 资料一：
A公司资产负债表 2015年12月31日
单位：万元
资产
年初
年末
负债及所有者权益
年初
年末
货币资金
100
90
流动负债合计
450
300
应收账款净额
120
180
长期负债合计
250
400
存货
230
360
负债合计
700
700
流动资产合计
450
630
所有者权益合计
700
700
非流动资产合计
950
770
总计
1400
1400
总计
1400
1400
资料二： A公司2014年度销售净利率为16%，总资产周转率为0.5次，权益乘数为2.2，净资产收益率为17.6%，A公司2015年度销售收入为840万元，净利润总额为117.6万元。 要求：
问答题C公司只生产一种产品，相关预算资料如下： 资料一：预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式取得，其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如表1所示：
表1 销售预算
金额单位：元
季度
1
2
3
4
预计销售量(件)
*
10000
11000
*
预计单位售价
*
11.7
(D)
*
预计销售收入
126000
(B)
132000
128700
期初应收账款
20800
*
*
*
第一季度销售当期收现额
(A)
第二季度销售当期收现额
(C)
第三季度销售当期收现额
*
第四季度销售当期收现额
(F)
经营现金收入合计
*
120600
(E)
130020
说明：上表中“*”表示省略的数据。
资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，其余50%需要到下个季度付讫。各季度“期末材料存量”根据下季度生产需用量的10%确定。假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题，材料采购单价稳定。部分与直接材料预算有关的数据如表2所示：
表2 直接材料预算
季度
1
2
3
4
预计生产需用量(千克)加：预计期末材料存量(千克)减：预计期初材料存量(千克)预计材料采购量
1000030001000*
**(H)*
*(I)*13000
14000***
单价(元/千克)
5
*
*
*
预计采购金额合计(元)
(G)
70200
*
77220
期初应付账款(元)
10000
30000
*
第一季度采购当期支出额(元)
*
第二季度采购当期支出额(元)
*
第三季度采购当期支出额(元)
(K)
第四季度采购当期支出额(元)
*
材料采购现金支出合计(元)
40000
*
*
*
说明：上表中“*”表示省略的数据。
要求：
问答题 丁公司2016年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2017年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：
丁公司2017年现金预算的部分信息
单位：万元
季度
一
二
三
四
现金余缺
-7500
(C)
×
-450
长期借款
6000
0
5000
0
短期借款
2600
0
0
(E)
偿还短期借款
0
1450
1150
0
偿还短期借款利息(年利率8%)
52
(B)
(D)
×
偿还长期借款利息(年利率12%)
540
540
×
690
期末现金余额
(A)
503
×
×
注：表中“×”表不省略的数据。
要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。
问答题丙公司为了扩大生产能力，拟购买一台新设备，该投资项目相关资料如下： 资料一：新设备的投资额为1800万元，经济寿命期为10年。采用直线法计提折旧，预计期末净残值为300万元。假设设备购入即可投入生产，不需要垫支营运资金，该企业计提折旧的方法、年限、预计净残值等与税法规定一致。 资料二：新设备投资后第1～6年每年为企业增加营业现金流量400万元，第7～10年每年为企业增加营业现金净流量500万元，项目终结时，预计设备净残值全部收回。 资料三：假设该投资项目的贴现率为10%，相关货币时间价值系数如下表所示：
相关货币时间价值系数表
期数(n)
4
6
10
(P/F，10%，n)
0.6830
0.5645
0.3855
(P/A，10%，n)
3.1699
4.3553
6.1446
要求：