问答题H公司2009—2015年销售收入、各项资产和流动负债如表所示(单位：万元)：
H公司2009—2015年有关资料
年度
销售收入
现金
应收账款
存货
固定资产
流动负债
2009
1750
1520
1100
900
600
950
2010
1730
1610
1200
850
600
970
2011
1800
1500
1020
800
600
900
2012
1650
1650
1122
1144
600
1320
2013
1700
1400
1050
960
600
800
2014
1740
1720
1300
800
600
1100
2015
1870
1760
1210
1210
600
1375
H公司在预测2015年的销售收入时，预测的销售收入为1620万元；销售净利率为10%，股利支付率为80%，且保持稳定。 要求：
问答题甲公司是一家制造企业，正在编制2021 年第一季度资金预算，年初现金余额为52万元。相关资料如下：（1）预计第一季度销量 30 万件、销售收入为 3 000 万元；第二季度销量 40 万件、销售收入为 3 600万元；每季度销售收入的 60%当季收现，40%下季收现。2021 年初应收账款余额 800 万元，第一季度收回。（2）该公司每季末现金余额不能低于 50 万元。低于 50 万元时，可以向银
问答题某公司计划淘汰目前的生产设备，购买目前技术水平先进的新设备。如果采用新设备，使得产品性能得到提升，投产时额外垫支400万元的营运资金并在项目结束时回收，相比旧设备每年额外增加收入300万元。旧设备税法规定的使用年限为8年，已使用4年。新设备税法规定的使用年限为10年。新旧设备税法均规定无残值，企业所得税税率为25%。新旧设备的其他相关资料如下：单位：万元已知项目评价采用的折现率为10%，货币时间价值相关系数如下：（P/F,10%，10）=0.3855，（P/A,10%，10）=6.1446，（P/A,10%，4）=3.1699。要求：（1）计算继续使用旧设备的年金成本；（2）计算新设备的年金成本；（3）比较新旧设备的年金成本，进而帮助企业判断是否进行旧设备的更新。
问答题F公司为一上市公司，有关资料如下：资料一：2020年度的营业收入为25000万元，营业成本为17500万元。2021年的目标营业收入增长率为100%，且营业净利率和股利支付率保持不变。适用的企业所得税税率为25%。2020年度相关财务指标数据如表1所示，2020年12月31日的资产负债表（简表）如表2所示，根据销售百分比法计算的2020年年末资产、负债各项目占营业收入的比重数据如表3所示（假定增加
问答题万佳公司是一家在深圳证券交易所创业板上市的公司，其2020年相关财务资料如下：资料一：2020年资产负债表数据：单位：万元资料二：2020年利润表数据：单位：万元资料三：2020年全部流动资产中，波动性流动资产占用水平为1000万元。资料四：2020年末，公司拥有普通股1000万股，其中300万股为2020年3月末发行。公司另于2020年6月1日发行一批期限5年的可转换债券，总面值2000万元，票面利率4%，发生的利息全部计入当期损益。可转换债券持有人1年后可以将债券转换为本公司的普通股，转换价格为每股10元。该公司适用的企业所得税税率为25%。为简化计算，涉及资产负债表数据时取年末数。要求：（1）计算该公司2020年流动比率、速动比率、营业净利率、总资产周转率、权益乘数、净资产收益率。（2）计算该公司2020年净收益营运指数。（3）根据资料一和资料三，判断该公司采用的流动资产融资策略。（4）计算2020年基本每股收益和稀释每股收益。
问答题A 公司运用标准成本系统计算甲产品成本，有关资料如下：（1）本期单位产品直接材料的标准用量为 5 公斤，单位材料的标准价格为 2 元，单位产品的标准工时为 4 小时，预计标准总工时为 2000 小时，标准工资总额为 6000 元，标准制造费用总额为 7200 元（其中变动制造费用为 5000 元，固定制造费用为 2200 元）。（2）其他情况：本期产品的实际产量为 490 件，耗用直接人工 210
问答题A、B两种股票各种可能的投资收益率以及相应的概率如下表所示。
A、B两种股票的投资收益率及相应概率
发生率
A股票的投资收益率(%)
B股票的投资收益率(%)
0.2
90
80
0.5
30
20
0.3
-20
10
要求：(计算结果保留两位小数)
问答题已知：甲公司 2020 年初所有者权益总额为 1500 万元，该年的资本保值增值率为 120%（该年度没有出现引起所有者权益变化的客观因素）。2020 年年末负债总额为 2700 万元，负债的年均利率为 10%（均为费用化利息），全年固定成本总额为 635 万元，净利润为 750 万元，适用的企业所得税税率为 25%。要求：根据上述资料，计算甲公司的下列指标：（1）2020 年年末的产权比率、资产
问答题某企业从银行取得借款1000万元(名义借款额)，期限一年，名义利率为6%。 要求计算下列几种情况下的实际利率：
问答题嘉华公司长期以来只生产 A 产品，有关资料如下：资料一：2020 年度 A 产品实际销售量为 1000 万件，销售单价为 50 元，单位变动成本为 27.5 元，固定成本总额为 4500 万元，假设 2021 年 A 产品单价和成本性态保持不变。资料二：嘉华公司预测的 2021 年的销售量为 1150 万件。资料三：为了提升产品市场占有率，嘉华公司决定 2021 年放宽 A 产品销售的信用条件，延
问答题甲公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2015年该公司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的机会成本率为10%。 要求：
问答题某公司今年实现销售收入8000万元，利润总额800万元，股利支付率60%，公司今年12月31日资产负债表（简表）如下表所示：（单位：万元）公司预计明年销售收入比今年增长25%，假定经营性资产（货币资金、应收账款、存货）和经营性负债（应付账款）与销售收入保持稳定的百分比关系，其他项目不随销售收入变化而变化，销售净利率与利润留存率保持不变，公司使用销售百分比法预测资金需要量，适用的所得税税率为25%。要求：（1）计算明年预计经营性资产增加额。（2）计算明年预计经营性负债增加额。（3）计算明年预计留存收益增加额。（4）计算明年预计外部资金需求量。
问答题某企业20×1至20×4年销售收入、各项资产及无息流动负债的情况如下（单位：万元）：该企业预计20×5年销售收入为800万元，变动成本率为50%，固定成本为150万元，利息费用为50万元，利润留存率为60%，企业所得税税率为25%。要求：（1）采用高低点法分项建立资金预测模型；（2）计算20×4年的资金需要总量；（3）计算20×5年的资金需要总量和外部筹资额；（4）计算20×5年的盈亏平衡点的销售额；（5）计算20×6年的经营杠杆系数。
问答题某公司生产和销售甲产品，有关资料如下：20×2年销售预算表单位：元要求：请填写各预算表中字母表示的具体数字（可以不写计算过程，结果保留整数）。
问答题已知：A公司拟购买某公司债券作为长期 投资(打算持有至到期日)，要求的必要收益率为6%。现有三家公司同时发行5年期，面值均为1000元的债券。其中：甲公司债券的票面利率为8%，每年付息一次，到期还本，债券发行价格为1041元；乙公司债券的票面利率为8%，单利计息，到期一次还本付息，债券发行价格为1050元；丙公司债券的票面利率为零，债券发行价格为750元，到期按面值还本。 要求：
问答题A公司2020年末股东权益各账户情况如下表所示：单位：万元该公司以2020年末普通股股数为基础分配现金股利（每股0.14元）和股票股利（每10股送3股，按市价5元计算）。发放股利前，投资者王某持有该公司普通股10万股。要求：（1）计算股利发放后，A公司股东权益各账户金额。（计算过程和结果填入下方表格中）单位：万元（2）计算王某获得的现金股利金额，并计算说明股利发放前后其持股比例是否变化。
问答题某公司年终利润分配前的股东权益项目资料见下表：
股本(普通股)(每股面值2元，200万股)
400万元
资本公积
160万元
未分配利润
840万元
权益合计
1400万元
公司股票的每股现行市价为35元。 要求：
问答题甲公司拟购置一套监控设备，有X和Y两种设备可供选择，二者具有同样的功用。X设备的购买成本为480000元，每年付现成本为40000元，使用寿命为6年。该设备采用直线法折旧，年折旧额为80000元。税法残值为0，最终报废残值为12000元。Y设备使用寿命为5年，经测算，年金成本为105000元。投资决策采用的折现率为10%，公司适用的企业所得税税率为25%，有关货币时间价值系数如下：(P/F，10%，6)=0.5645；(P/A，10%，6)=4.3553；(F/A，10%，6)=7.7156。 要求：
问答题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： (1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 (2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。 (3)企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券(金额为10万元的整数倍)，债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。 要求：
问答题 正大公司生产甲、乙、丙三种产品，预计甲产品的单位制造成本为100元，计划销售10000件，计划期的期间费用总额为900000元；乙产品的计划销售量为8000件(设计生产能力为10000件)，应负担的固定成本总额为220000元，单位变动成本为65元；丙产品本期计划销售量为12000件，目标利润总额为280000元，完全成本总额为540000元；公司要求成本利润率必须达到20%，这三种产品适用的消费税税率均为5%。