单选题甲公司为2008年新成立的企业。2008年该公司分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费为销售额的2%～8%之间。2008年实际发生保修费2万元。假定无其他或有事项，则甲公司2008年年末资产负债表“预计负债”项目的金额为 ( )万元。 A．2 B．8 C．10 D．14

单选题（四）甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： （1）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； （2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除； （3）持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； （4）计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第7题至第8题。 7.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（　）。

单选题甲企业是国有控股企业，2017年拟增加注册资本，增资后国家将不再拥有甲企业的控股权。根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，甲企业的增资行为应当（ ）。

单选题甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2×16年12月末盘点时发现，因管理不善造成一批库存材料霉烂变质，该批原材料实际成本为200万元，收回残料价值15万元(不考虑收回材料的进项税额)，保险公司赔偿170万元。该批毁损原材料的净损失是( )。

单选题某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业1997年1月份实际毛利率为30%，本年度2月1日的存货成本为1200万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为3000万元，销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为 ( )万元。

单选题A公司拥有B公司18%的表决权资本；B公司拥有C公司60%的表决权资本；A公司拥有D公司60%的表决权资本，拥有E公司6%的权益性资本；D公司拥有E公司45%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有( )。

单选题对于上市公司与下列关联方之间的交易，可以不在其会计报表附注中披露的是 ( ) A．与所有者权益为负数的子公司之间的商品购销 B．与受托经营企业之间的固定资产转让 C．为处于破产之中的子公司支付担保的债务 D．与董事长投资的另一企业(占60%股权)之间的股权转让

单选题某上市公司拟公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。

单选题企业每期期末计提的长期借款利息(一次还本付息)，对其中应当予以资本化的部分，下列会计处理正确的是( )。

单选题2006年4月16 13，甲公司将一项专利权出售，取得价款30万元，转让交易适用的营业税税率为5%。该专利权为2004年1月18日购入，实际支付的买价70万元，另付相关费用 2万元。该专利权的摊销年限为5年。转让该专利形成的净损失为( )万元。

单选题2012年3月，甲公司以其持有的一批库存商品交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入的办公设备作为固定资产核算。有关资料如下：甲公司在资产置换日库存商品的公允价值为200万元，成本为230万元，已计提存货跌价准备40万元，增值税税额为34万元。乙公司用于交换的办公设备的账面余额为180万元，在交换日的公允价值为210万元，增值税税额为35.7万元。 甲公司向乙公司支付补价11.7万元，甲公司另支付换入办公设备运杂费和保险费2万元。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系，且该交换具有商业实质。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

单选题下列各项资产计提的减值准备，在相应减值因素消失时可以转回的是______。 A.固定资产减值准备 B.持有至到期投资减值准备 C.商誉减值准备 D.长期股权投资减值准备

单选题甲企业被宣告破产，乙企业对甲企业的债权是附生效条件的债权，下列说法中，正确的是( )。

单选题甲公司于2007年3月用银行存款6000万元购入不需安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为0，按直线法计提折旧。2007年12月31日，该固定资产公允价值为5544万元，2008年12月31日该固定资产公允价值为5475万元，假设该公司其他固定资产并无减值迹象，则2009年1月1日甲公司固定资产减值准备账面余额为 ( )万元。

单选题海关在使用相同或类似货物成交价格方法估算进口货物的完税价格的时候，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以( )为基础，估定进口货物的完税价格。

单选题甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)，20 ×1年度财务会计报告于20×2年3月31日批准对外报出，所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为33%(假定公司发生的应纳税时间性差异预计在未来3年内能够转回，公司计提的各项资产减值准备均作为时间性差异处理。不考虑除所得税以外的其他相关税费)。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的 5%提取法定公益金。 该公司发生的有关交易或事项，以及相关会计处理如下： (1)20×1年8月5日，甲公司与丙公司签订了股权转让协议。该协议规定：①甲公司将其持有的乙公司14%的股份计4000万股转让给丙公司，每股价格为1.6元；②股权转让协议经双方股东大会通过后生效；③丙公司在股权转让协议生效后的一个月内支付股权转让款的50%，另50%的转让款在股权划转手续办理完毕后支付。 签订股权转让协议时，甲公司持有乙公司的70%股份。甲公司转让的乙公司4000万股股份的账面价值为4800万元。 20×1年12月20日，股权转让协议分别经各有关公司股东大会通过。至甲公司年度财务会计报告批准对外报出前，丙公司尚未支付购买价款；股权划转手续尚在办理中。乙公司20×1年度实现净利润6000万元，适用的所得税税率为33%。 甲公司对上述交易进行会计处理如下(单位：万元，下同)： ①确认该项股权转让的收益 借：其他应收款一丙公司 6400 贷：长期股权投资一乙公司 4800 投资收益 1600 ②按照权益法和新的持股比例确认对乙公司投资收益 借：长期股权投资一乙公司 3360 贷：投资收益 3360 (2)20×1年12月31日，甲公司与A公司(A公司为甲公司的母公司)、丙公司签订了偿债协议，该偿债协议于当日生效。协议规定，甲公司以应收丙公司的上述全部股权转让款偿付其所欠A公司的款项6400万元。 甲公司对该偿债协议进行的会计处理如下： 借：其他应付款一A公司 6400 贷：其他应收款一丙公司 6400 (3)B公司为甲公司的第二大股东，持有甲公司18%的股份，计2000万股。因B公司欠甲公司3000万元，逾期未偿还，甲公司于20×1年4月1日向人民法院提出申请，要求该法院采取诉前保全措施，保全B公司所持有的甲公司法入股。同年9月29日，人民法院向甲公司送达民事裁定书同意上述申请。 甲公司于9月30日，对B公司提起诉讼，要求B公司偿还欠款。至20×1年12月31日，此案尚在审理中。甲公司经估计该诉讼案件很可能胜诉，并可从保全的B公司所持甲公司股份的处置收入中收回全部欠款。 甲公司于20×1年12月31日进行会计处理如下： 借：其他应收款 3000 贷：营业外收入 3000 (4)20×0年发布新的会计制度，规定要求坏账采用备抵法核算，坏账准备的计提方法和比例由公司自行确定，并要求采用追溯调整法进行追溯调整。 甲公司的实际做法如下：20×0年度仍然采用直接转销法核算坏账。20×1年起改按账龄分析法计提坏账准备，并将其作为会计估计变更处理。坏账准备的计提方法为：应收账款账龄1—2年的按其余额的5%计提；2—3年的按其余额的10%计提；3年以上的按其余额的50%计提。 甲公司20×0年12月31日和20×1年12月31日的应收账款余额如下(单位：万元) 账龄 20×0年12月31日 20×1年12月31日 1-2年 500 800 2-3年 600 900 3年以上 400 1000(假定不考虑20×0年度以前的应收账款因素。如果甲公司 20×0年度按账龄分析法计提坏账准备，假定其计提比例和账龄的划分与20×1年度相同。假定甲公司在20×0年以前及20×0年度和20×1年度未发生坏账损失。按税法规定，实际发生坏账可在应纳税所得额中扣除)。 20×1年12月31日，甲公司对应收账款计提坏账准备的会计处理如下： 借：管理费用 630 贷：坏账准备 630 (5)甲公司20×1年6月20日，以某一车间的全部固定资产向丁公司进行长期投资，取得丁公司15%的股份(不具有重大影响)。该车间固定资产的账面原价合计为3000万元，累计折旧合计为 1200万元，公允价值合计为22阗万元。该车间的固定资产均未计提减值准备。丁公司20×1年6月20日所有者权益总额为15000万元。20×1年度，丁公司的净利润为零。丁公司适用的所得税税率为15%。假定股权投资差额按直线法摊销，摊销年限为5年，股权投资差额摊销不得从应纳税所得额中扣除。 甲公司对上述交易的会计处理如下： 借：长期股权投资一丁公司 2200 累计折旧 1200 贷：应交税金一应交所得税 132 资本公积 268 固定资产 3000 (6)20×2年2月4日，甲公司收到某供货单位的通知，被告知该供货单位20×2年1月20日发生火灾，大部分设备和厂房被毁，不能按期交付甲公司所订购货物，且无法退还甲公司预付的购货款100万元。甲公司已通过法律途径要求该供货单位偿还预付的货款并要求承担相应的赔偿责任。 甲公司将预付账款转入其他应收款处理，并按100万元全额计提坏账准备。甲公司的会计处理如下： 借：其他应收款 100 贷：预付账款 100 借：以前年度损益调整 100 贷：坏账准备 100 与此同时对20×1年度会计报表有关项目进行了调整。 (7)甲公司对上述各项交易或事项均未确认时间性差异的所得税影响。 要求： (1)对甲公司上述会计处理不正确的交易或事项作出调整的会计分录(假定注册会计师于20×2年2月20日发现甲公司会计处理不正确,且达到重要性要求，由此要求甲公司作出调整。涉及对“利润分配一未分配利润”及“盈余公积”调整的，合并一笔分录进行调整)。 (2)将上述调整对会计报表的影响数填入答题卷第10页的“20 ×0年度和20×1年度会计报表项目调整表”(调增以“+”号表示，调减以“—”号表示)。 20×0年度和20×1年度会计报表项目调整表 单位：万元表格 项目 利润表及利润分配表 资产负债表 20×0年度 20×1年度 20×1年初数 20×1年末数 和理费用 投资收益 营业外收入 所得税 净利润 其他应收款 预付账款 长期股权投资 其他应付款 应交税金 递延税款借方 资本公积 盈余公积 未分配利润

单选题甲公司2011年6月以公允价值1200万元的存货换入乙公司一组设备，甲公司取得发票表明该组设备公允价值为1200万元，包含X、Y、Z三项单台设备，若单独购买三台设备，其公允价值分别为560万元、460万元和380万元。取得设备后甲公司另支付运杂费60万元。假定该交换具有商业实质且不考虑增值税等其他因素，甲公司换入Z设备的入账价值为______万元。 A.380 B.390 C.342 D.420

单选题甲公司是某县大力扶持的服饰加工企业。为了扩大生产规模，甲公司自2013年7月1日开始建造一个服饰加工厂房，预计建造时间为1．5年。当日支付工程款2000万元，10月1日支付工程款4000万元。甲公司2013年还存在下列事项：(1)2013年6月1日，为购建该厂房借入专门借款5000万元，期限3年，年利率6％，甲公司为建造该厂房借款申请财政贴息，贴息率为2．4％，财政直接将贴息资金与甲公司结算；(2)2013年7月1日，借入一般借款2000万元，期限2年，年利率5％；(3)2013年8月20日，收到政府给予该项厂房建设所用专门借款的财政贴息180万元。假定不考虑其他因素，下列说法中正确的是( )。

单选题(2017年)企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是( )。

单选题下列关于契税征管制度的表述中，正确的是( )。