问答题2016年7月10日，甲与乙订立买卖合同，以500万元的价格向乙购买一套精装修住房。当日，甲支付了40万元定金，乙将房屋交付给甲。双方约定：甲应于8月1日前付清余款：乙应在收到余款后两日内办理房屋过户手续。7月15日，当地突降特大暴雨，该房屋被淹没，损失额达60万元。甲认为该损失应当由乙承担。8月1日，甲向乙支付余款时直接扣除60万元，仅付400万元，同时要求乙办理房屋过户手续。乙收到上述款项后拒绝办理房屋过户手续。后经协商，甲于8月20日再向乙支付30万元，同日，乙将房屋过户至甲的名下。2016年11月1日，甲将房屋出租给丙，约定租期1年，但双方未依法办理登记备案手续。租期届满后，丙将房屋交还甲，但以房屋租赁合同未登记备案因而无效为由，拒绝支付所欠剩余租金。2018年4月1日，甲与丁订立房屋买卖合同，约定价款600万元。丁依约于4月5日付清了全部价款，甲将房屋钥匙交给丁。但甲与丁在办理过户登记时，登记机构因电脑系统发生故障停止办公，申请未被受理。因丁需紧急出差，双方遂约定待丁回来之后再办理房屋过户登记手续。2018年4月10目，不知甲、丁之间已签订房屋买卖合同的戊向甲表示愿以650万元的价格购买其房屋。甲同意，即刻与戊订立了房屋买卖合同。戊于次日付清了全部房款。双方于4月15日办理完毕过户登记手续。4月20日，丁出差归来，要求甲尽快办理房屋过户手续。甲告知丁已将房屋卖给他人，愿意退还丁600万元并要求解除合同。丁当即拒绝，坚持要甲办理过户手续。2018年5月10日，丁在确悉房屋已过户至戊名下时，以自己与甲订约在先，甲、戊之间的房屋买卖合同无效为由，要求甲、戊退还房屋。戊则认为，由于甲、丁未办理房屋过户手续，所以他们之间的房屋买卖合同尚未发生效力。要求：根据上述内容。分别回答下列问题：

问答题F公司为家电生产企业，随着国家家电下乡和以旧换新政策的持续实施，F公司产品销量连续增长，至2×13年年末太阳能热水器销量已达到生产线最大产能，遂决定扩大生产能力、租入一条新的太阳能热水器生产线。2×13年年末，F公司面临两种方案可供选择。方案一：与乙租赁公司(以下简称“乙公司”)签订协议租入生产线。租赁期为2×13年12月31日至2×17年12月31日，2×14年至2×17年每年年末支付租金600万元。租赁期满时，A生产设备的估计余值为300万元，均由F公司自行担保。租赁合同年利率为6％，F公司无法获知乙公司的租赁内含利率。2×13年12月31日，该生产线在乙公司账上的账面价值为2500万元，公允价值也为2500万元，已使用3年，预计尚可使用5年。2×17年12月31日，F公司将A生产设备归还给乙公司。方案二：与丙公司签订协议租入生产线。丙公司原为家电生产企业，近年主业转为生产计算机及相关部件，导致生产线闲置。租赁期为2×13年12月31日至2×15年12月31日，2×13年至2×15年，每年年末支付租金500万元。丙公司该生产线账面价值为2，300万元，公允价值为2500万元，已经使用3年，预计尚可使用5年。2×15年12月31日租赁期满时归还资产。假设两条生产线型号、生产能力及新旧程度完全相同。2×13年12月31日，生产线运抵F公司当日即可投入使用；生产线生产的热水器于生产当年全部对外出售。F公司固定资产均采用直线法计提折旧。另外，F公司正在筹备上市，为满足相关法规规定的连续三年盈利要求(2×14年为第三年)，公司暂缓考虑长期指标，下年经营首要目标是当年盈利最大化。[(P／A，6％，4)=3．4651；(P／F，6％，4)=0．7921；(P／A，2％，4)=3．8077；(P／F，2％，4)=0．9238]要求：

问答题M公司是甲公司和乙公司的母公司。20×6年12月31日甲、乙公司的资产负债表的年末数如下表所示。 资产负债表 20×6年12月31日 资产 甲公司 乙公司 负债及所有者权益 甲公司 乙公司 流动资产： 流动负债： 货币资金 30000 1200 短期借款 300 400 交易性金融资产 2000 900 应付账款 800 700 应收账款 3500 2300 应交税费 120 200 存货 3000 1900 流动负债合计 1220 1300 流动资产合计 38500 6300 非流动负债： 长期借款 3000 1500 非流动资产： 非流动负债合计 3000 1500 可供出售金融资产 1500 2000 负债合计 4220 2800 持有至到期投资 5500 4000 所有者权益： 长期股权投资 5000 3000 实收资本 50000 20000 固定资产 12000 9000 资本公积 6280 1000 无形资产 6000 3000 盈余公积 3000 1200 非流动资产合计 30000 21000 未分配利润 5000 2300 所有者权益合计 64280 24500 资产总计 68500 27300 负债和所有者权益总计 68500 27300 20×7年1月1日，甲公司购入乙公司60%的股份，实际支付价款为17000万元，另支付相关交易费用50万元，款项均以银行存款支付。乙公司经评估机构评估后的可辨认净资产的公允价值为30000万元。 假定上述甲、乙公司资本公积的余额均为资本溢价；甲、乙公司的会计政策和会计期间一致。除上述所给资料外，不考虑其他相关因素以及所得税的影响。 要求： (1)编制甲公司取得乙公司60%股权相关的会计分录； (2)编制合并日与合并财务报表相关的抵消分录，并编制合并日的合并资产负债表 (填入下表)。 合并资产负债表 20×7年1月1日 单位：万元 资产 合并年初数 负债和股东权益 合并年初数 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付账款 应收账款 应交税费 存货 流动负债合计 流动资产合计 非流动负债： 长期借款 非流动资产： 非流动负债合计 可供出售金融资产 负债合计 持有至到期投资 股东权益： 长期股权投资 股本 固定资产 资本公积 无形资产 盈余公积 未分配利润 非流动资产合计 归属于母公司股东权益合计 少数股东权益 股东权益合计 资产总计 负债和股东权益总计

问答题甲公司的开户银行为P银行。2016年4月1日，甲公司委派员工张某携带2张公司签发的、出票日期均为2016年4月1日、金额和收款人名称均未填写的支票赴外地参加交易会、恰谈业务，授权张某确定交易对象后在20万元以内补记金额。 交易会开幕当天，张某即与A公司谈妥业务，在支票1上填写了金额25万元和A公司名称后将支票1交付给A公司。A公司对甲公司对张某的授权额度并不知情，且张某出示的甲公司授权文件明示张某有权按照交易金额补记支票金额。当日，为偿还所欠B公司劳务费，A公司将该支票背书转让给B公司，并在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。 交易会结束前，张某又与C公司达成交易合意，但由于交易金额尚不能准确确定，张某在支票2上填写了C公司名称后直接将支票2交付给C公司，告知C公司待金额确定后自行补记。次日，C公司将该支票背书转让给D公司支付原材料采购款，并授权D公司补记支票金额。 4月5日，B公司提示付款，D公司也补记了金额10万元后提示付款，P银行均以甲公司账户金额不足支付为由拒绝付款。B公司遂要求出票人甲公司承担票据责任，甲公司以票据金额超出授权范围为由拒绝承担票据责任。D公司则向其直接前手C公司提出票据追索请求。 要求： 根据上述资料，分析回答下列问题：

问答题甲股份有限公司(以下简称甲公司)2012年发生如下事项： (1)2012年11月5日，因甲公司产品发生质量事故，致使一名消费者死亡。12月3日消费者的家属上诉至法院，要求赔偿600万元，至2012年年末本诉讼尚未判决。甲公司研究认为，质量事故已被权威部门认定，本诉讼胜诉的可能性几乎为零。但因为有关法律没有相关的赔偿规定，律师认为赔偿金额难以预料。 (2)2012年12月1日，甲公司接到法院的通知，其联营企业在两年前的一笔借款到期，本息合计为1000万元，因联营企业无力偿还，债权单位(贷款单位)已将本笔贷款的担保企业甲公司告上法庭，要求甲公司履行担保责任，代为清偿。甲公司经研究认为，目前联营企业的财务状况很差，甲公司有80%，的可能性承担全部本息的偿还责任。 (3)2012年12月10日，甲公司认为本企业应享受一项税收优惠，获得税收返还，但税务部门迟迟不予落实执行。甲公司遂将税务部门告上法庭。律师认为，法律已经有明文规定，本诉讼基本确定能获胜，如果获胜，将获得返还税款200万元。 (4)2012年12月12日，甲公司司机驾驶大货车在高速公路上追尾，致使被追尾车辆连同贵重原材料遭受重大损失，受害单位要求赔偿20万元。交警已明确责任，这次事故应由甲公司负完全责任。甲公司认为，情况属实，当时因急需材料，强令本公司司机日夜兼程，过度疲劳驾驶，以致发生重大事故。甲公司已同意赔偿20万元，除5万元可获得保险公司理赔外，其余15万元全部由甲公司承担。此笔赔偿款在12月31日已经支付。 (5)2012年12月20日，甲公司在生产中发生事故，造成有毒液体外泄，使附近的一口鱼塘受到污染，大部分鱼死亡。个体户已上诉至法院，要求赔偿40万元。律师研究后认为，鱼死亡确是毒水造成，本公司胜诉的可能性仅为5%。根据市场价格，赔偿损失的金额在20万元～30万元之间，且该范围内各种结果发生的可能性相同。至2012年12月31日，诉讼仍在进行中。 假定不考虑所得税和其他相关税费。 要求：

问答题甲股份有限公司(以下简称甲公司)是一家矿业开采公司。2009年12月31日，开始经营一座矿山，并将该矿山作为一项固定资产核算，预计其开采年限为30年。根据规定，矿山开采完毕后，甲公司应当将该地区恢复原貌，恢复费用主要为山体表层复原费用。根据当时的规定，甲公司不需要对恢复费用作出相关的会计处理。甲公司实际支付价款5000万元，预计该矿山的净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2012年1月1日，甲公司开始执行新会计准则，根据准则要求该项恢复费用应当按照其现值计入相关固定资产的成本，并在固定资产的使用寿命内进行分摊。甲公司预计将来应支付的恢复费用的金额为1000万元。假定实际利率为10%，(P/F，10%，30)=0.0573，(P/F，10%，28)=0.0693。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。税法规定，该项恢复费用在未来实际发生时可以税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。假定甲公司2012年之前生产的矿石已经全部对外销售。(答案中的金额单位用万元表示) [要求]

问答题甲公司为上市公司，2008年至2010年的有关资料如下： (1) 2008年1月1日发行在外普通股股数为32800万股。 (2) 2008年5月31日，经股东大会同意并经相关监管部门批准，甲公司以2008年5月20日为股权登记日，向全体股东每10股发放1.5份认股权证，共计发放4920万份认股权证，每份认股权证可以在2009年5月31日按照每股6元的价格认购1股甲公司普通股。 2009年5月31日，认股权证持有人全部行权，甲公司收到认股权证持有人交纳的股款29520万元。2009年6月1日，甲公司办理完成工商变更登记，将注册资本变更为37720万元。 (3) 2010年9月25日，经股东大会批准，甲公司以2010年6月30日股份37720万股为基数，向全体股东每10股派发2股股票股利。 (4) 甲公司归属于普通股股东的净利润2008年度为14400万元，2009年度为21600万元，2010年度为16000万元。 (5) 甲公司股票2008年6月至2008年12月平均市场价格为每股10元，2009年1月至2009年5月平均市场价格为每股12元。 本题假定不存在其他股份变动因素。

问答题(2012年)2011年10月，A公司法定代表人突然出走，不知去向。A公司内部管理因此陷入混乱。2012年1月，A公司所欠B公司工程款200万元债务到期，B公司要求还款，A公司因无人理事而未予回应。B公司遂于201 2年2月10日向人民法院申请A公司破产。A公司向人民法院提出异议，称该公司不能偿还B公司债务的主要原因是法定代表人至今下落不明，公司无人管理，而非资不抵债，并提出证据证明其账面资产尚大于负债。2月27日，人民法院裁定驳回A公司的异议。同日，人民法院裁定受理B公司提出的A公司破产申请，指定破产管理人，并公告通知债权人申报债权。管理人在清理A公司债权债务过程中，发现如下事实：(1)2011年7月1日，C公司向银行借款50万元，期限1年，A公司为该笔借款提供了一般保证担保。截至破产申请受理之日，C公司尚欠银行借款本息40万元。银行已向A公司的管理人申报该40万元担保债权。(2)2011年8月3日，D公司向A公司购买了一批塑料薄膜，尚欠15万元货款未付。A公司长期租用E公司仓库，至破产申请受理日，已拖欠E公司租金13万元。2012年3月5日，D公司以5万元对价，受让E公司对A公司的租金债权。D公司已向管理人主张以该租金债权抵销所欠A公司15万元货款中的13万元。(3)2011年9月30日，A公司与F公司签订一份买卖合同。合同约定：A公司向F公司订购一台设备，2012年3月上旬交货；卖方送货上门，货到付款。2012年2月25日，F公司将设备发运。F公司于2月29日获悉A公司破产案已被人民法院受理后，立即通知管理人，要求取回在途设备。3月1日，设备到达A公司。在债权人会议对债权申报进行核查时，债权人甲提出，A公司对银行的保证债务尚未到期，故银行无权进行债权申报。债权人乙提出，A公司作为一般保证人，对银行享有先诉抗辩权，银行尚未通过诉讼或仲裁向C公司求偿，故不得进行债权申报。债权人丙认为，D公司无权以受让的租金债权抵销所欠A公司货款。债权人丁认为，设备已交付，其所有权已由F公司转移给A公司，构成破产财产的一部分，故F公司无权取回。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

问答题甲公司为制造大型机械设备的企业，20×5年与乙公司签订了一项总金额为6500万元的固定造价合同。合同约定，甲公司为乙公司建造某大型专用机械设备，合同期3年。合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。假定所发生的成本 50%为原材料、30%为人工成本、另20%以银行存款支付。 该项工程已于20×5年3月1日开工，预计于20×7年10月底完工。预计工程总成本为6100万元。其他有关资料如下： 成本、结算价款等明细表 单位：万元 项目 20×5年 20×6年 20×7年 累计实际发生成本 1200 4500 6200 预计完成合同尚需发生的成本 4800 3000 - 结算合同价款 1800 2400 2300 实际收到价款 1000 2200 3300 假定不考虑相关税费。 要求：

问答题慧德房地产公司(以下简称慧德公司)于2015年12月31日将一建筑物对外出租，租期为3年，每年12月31日收取租金150万元，出租时，该建筑物的成本为2800万元，已提折旧500万元，已提减值准备300万元，尚可使用年限为20年，慧德公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧，假设无残值，且与税法规定均相同。由于此时无法取得公允价值，采用成本模式进行后续计量。 2016年12月31日该建筑物的公允价值减去处置费用后的净额为1710万元，预计未来现金流量现值为1650万元。 2017年1月1日慧德公司认为，其所在地的房地产交易市场逐渐活跃和成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项出租的建筑物从成本模式转换为公允价值模式计量。公允价值资料如下： (1)2016年12月31日该建筑物的公允价值为2410万元。 (2)2017年12月31日该建筑物的公允价值为2610万元。 2018年12月31日租赁协议到期，慧德公司将该建筑物对外出售，收到2710万元存入银行。按资产负债表债务法核算所得税费用，所得税税率25%，不考虑其他相关税费，按净利润的10%计提盈余公积。 要求：

问答题甲股份有限公司(以下简称甲公司)对外币业务采用交易发生目的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2013年9月30日市场汇率为1美元=6.25元人民币。2013年9月30日有关外币账户期末余额如下。 项目 外币(美元)金额 折算汇率 折合人民币(元)金额 银行存款 100000 6.25 625000 应收账款 500000 6.25 3125000 应付账款 200000 6.25 1250000 甲公司2013年10月发生以下外币业务(不考虑增值税等相关税费)。 (1)10月15日，收到某外商投入的外币资本400000美元，当日的市场汇率为1美元=6.24元人民币，投资合同约定的汇率为1美元=6.30元7人民币，款项已由银行收存。 (2)10月18日，进口一台机器设备，设备价款500000美元，尚未支付，当日的市场汇率为1美元=6.23元人民币。该机器设备正处在安装调试过程中，预计将于2013年12月完工交付使用。 (3)10月20日，对外销售产品一批，价款共计200000美元，当日的市场汇率为1美元=6.22元人民币，款项尚未收到。 (4)10月28日，以外币存款偿还9月发生的应付账款200000美元，当日的市场汇率为1美元=6.21元人民币。 (5)10月31日，收到9月发生的应收账款300000美元，当日的市场汇率为1美元=6.20元人民币。 [要求]

问答题M公司是甲公司和乙公司的母公司。2006年12月31日甲、乙公司的资产负债表的年末数如下表所示。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　资 产 负 债 表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2006年12月31日 　　　　　　　　 单位：万元 资产 甲公司 乙公司 负债和所有者权益 甲公司 乙公司 流动资产： 流动负债： 货币资金 30000 1200 短期借款 300 400 交易性金融资产 2000 900 应付账款 800 700 应收账款 3500 2300 应交税费 120 200 存货 3000 1900 流动负债合计 1220 1300 流动资产合计 38500 6300 非流动负债： 长期借款 3000 1500 非流动资产： 非流动负债合计 3000 1500 可供出售金融资产 1500 2000 负债合计 4220 2800 持有至到期投资 5500 4000 所有者权益： 长期股权投资 5000 3000 实收资本 50000 20000 固定资产 12000 9000 资本公积 6280 1000 无形资产 6000 3000 盈余公积 3000 1200 非流动资产合计 30000 21000 未分配利润 5000 2300 所有者权益合计 64280 24500 资产总计 68500 27300 负债和所有者权益总计 68500 27300　　2007年1月1日，甲公司购入乙公司60%的股份，实际支付价款为17 000万元，另支付相关交易费用50万元，款项均以银行存款支付。乙公司经评估机构评估后的可辨认净资产的公允价值为30000万元。　　假定上述甲、乙公司资本公积的余额均为资本溢价；甲、乙公司的会计政策和会计期间一致。除上述所给资料外，不考虑其他相关因素以及所得税的影响。 要求：(1)编制甲公司取得乙公司60%股权相关的会计分录。 (2)编制合并日与合并财务报表相关的抵销分录，并编制合并日的合并资产负债表(填入下表)。　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　合并资产负债表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2007年1月1日 　　　　　　　　 单位：万元 资 产 合并年初数 负债和股东权益 合并年初数 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付账款 应收账款 应交税费 存货 流动负债合计 流动资产合计 非流动负债： 长期借款 非流动资产： 非流动负债合计 可供出售金融资产 负债合计 持有至到期投资 股东权益： 长期股权投资 股本 固定资产 资本公积 无形资产 盈余公积 未分配利润 非流动资产合计 归属于母公司股东权益合计 少数股东权益 股东权益合计 资产总计 负债和股东权益总计

问答题甲公司从事房地产开发经营业务，对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。甲公司的财务经理在复核2016年度财务报表时，对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断： (1)1月1日，因商品房滞销，董事会决定将两栋商品房用于对外出租。1月20日，甲公司与乙公司签订租赁合同并将两栋商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用。出租商品房的账面余额为9000万元，未计提跌价准备，公允价值为10000万元。该出租商品房预计使用50年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 甲公司认为其出租的商品房属于存货，因此2016年未对商品房计提折旧。 (2)3月5日，收回租赁期届满的商铺，并计划对其重新装修后继续用于出租。该商铺成本为6500万元，至重新装修之日，已计提折旧2000万元，账面价值为4500万元。装修工程于8月1日开始，于年末完工并达到预定可使用状态，共发生装修支出1500万元，均符合资本化条件，替换原装修支出的账面价值为300万元。装修后预计租金收入将大幅增加。 甲公司将发生的装修支出1500万元计入当期损益。假定不考虑其他因素。 要求：

问答题甲公司为上市公司，2011～2013年发生如下交易： (1)2011年5月2日，甲公司取得乙公司30%的股权，实际支付价款5400万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为18000万元。其中股本为10900万元，资本公积为3800万元，盈余公积为280万元，未分配利润为3020万元。之前，甲公司与乙公司无任何关联方关系。 ①取得投资时，乙公司除一批A商品的公允价值与账面价值不等外，其他资产、负债的公允价值与账面价值均相同。该批A商品的账面成本为600万元，公允价值为800万元，未计提存货跌价准备。甲公司与乙公司的会计年度及采用的会计政策相同。 ②2011年7月1日，乙公司宣告发放股票股利300万元，并于8月10日实际发放。 ③2011年9月，乙公司将其成本为400万元的B商品以700万元的价格出售给甲公司，甲公司将取得的B商品作为存货管理。 ④乙公司2011年5月至12月31日实现净利润2200万元，提取盈余公积220万元。截至2011年12月31日，A、B商品均已全部对外出售。 2011年年末乙公司因持有的可供出售金融资产公允价值的上升计入资本公积的金额为200万元(已扣除所得税影响)。 (2)2012年1月1日，甲公司经与丁公司协商，双方同意甲公司以其持有的一项厂房和投资性房地产作为对价，取得丁公司持有的乙公司50%的股权。取得上述股权后，甲公司共持有乙公司80%的股权，能对乙公司实施控制。甲、丁公司之间不存在关联方关系。甲公司换出厂房的账面原价为2900万元，已计提折旧1000万元，公允价值为3000万元。换出的投资性房地产采用成本模式计量，成本为7000万元，已计提折旧3500万元，公允价值为11000万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为25000万元。 (3)2012年甲公司其他业务的相关资料如下： ①1月1日，甲公司采用经营租赁方式租入戊公司的一条生产线，用于A产品的生产，双方约定租期3年，每年年末支付租金25万元。2012年12月15日，市政规划要求公司迁址，甲公司不得不停止生产A产品，而原经营租赁合同为不可撤销合同，尚有租期2年，甲公司在租期届满前无法转租该生产线。假定停产当日，甲公司无库存A产品。甲公司和戊公司之间无其他关系。 ②9月1日，甲公司销售产品一批给乙公司，价税合计为125万元，取得乙公司不带息商业承兑汇票一张，票据期限为6个月。甲公司2012年11月1日将该票据向银行申请贴现，且银行附有追索权。甲公司实际收到105万元，款项已存入银行。 (4)2013年5月15日，甲公司因购买材料而欠丙公司购货款及税款合计为6800万元，由于甲公司无法偿付该应付账款，经双方协商同意，甲公司以其持有乙公司32%的股权偿还债务，由此甲公司对乙公司不再具有控制。重组日，该股权投资的公允价值是6600万元。假定不考虑相关税费。除此之外，甲公司与丙公司之间无其他关系。 [要求] (1)计算2011年甲公司取得乙公司30%股权的初始投资成本，判断该项投资应采用的后续计量方法并简要说明理由。 (2)判断甲公司对乙公司合并所属类型，简要说明理由；计算购买日合并资产负债表中应列示的商誉金额，并说明理由。 (3)根据资料(3)—①，分析判断甲公司个别报表中应如何处理，计算该项交易对甲公司2010年度合并财务报表的影响。 (4)根据资料(3)—②，简述应收票据贴现在乙公司个别财务报表和甲公司合并财务报表中的会计处理，并说明理由(假定不考虑利息调整的摊销)。 (5)根据资料(4)，分析计算甲公司因债务重组交易而应分别在其个别财务报表和合并财务报表中确认的债务重组收益。 (6)根据资料(4)，分析判断甲公司对乙公司的剩余股权在合并报表中应如何处理。

问答题甲企业为增值税一般纳税人。2017年2月份发生如下生产经营业务： (1)为生产免税产品，购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款15 000元，增值税2 550元，支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费1万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。 (2)组织优秀员工外出旅游，支付旅客运费20 000元，取得相应的运输凭证。 (3)对外出租自己的一台生产设备，租赁合同中约定租赁期限为5个月，2017年2月份一次性收取全部不含税租金收入18 000元。 (4)采取直接收款方式销售一台A型号自产机器设备，取得价税合计金额为25 740元，该设备当月尚未发出。 (5)将2台A型号自产机器设备投资于乙企业，取得乙企业10％的股权；另将B型号自产机器设备赠送给丙企业，该型号机器设备无同类市场销售价格，生产成本为13 000元，成本利润率为10％。 (6)因管理不善丢失一批以前月份购入的食用植物油(已抵扣进项税额)，账面成本为5200元。 (其他相关资料：上期留抵税额5 000元；上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题(2016年)甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为A股上市公司。2015年8月3日，乙有限责任公司(以下简称“乙公司”)向中国证监会、证券交易所提交权益变动报告书，称其自2015年7月20日开始持有甲公司股份，截至8月1日，已经通过公开市场交易持有该公司已发行股份的5％。乙公司同时也将该情况通知了甲公司并予以公告。8月16日和9月3日，乙公司连续两次公告其所持甲公司股份分别增加5％。截至9月3日，乙公司已经成为甲公司的第一大股东，持股15％。甲公司原第一大股东丙有限责任公司(以下简称“丙公司”)持股13％，退居次位。2015年9月15日，甲公司公告称因筹划重大资产重组事项，公司股票停牌3个月。2015年11月1日，甲公司召开董事会会议审议丁有限责任公司(以下简称“丁公司”)与甲公司的资产重组方案，方案主要内容是：(1)甲公司拟向丁公司发行新股，购买丁公司价值60亿元的软件业务资产；(2)股份发行价格拟定为本次董事会决议公告前20个交易日交易均价的85％；(3)丁公司因该次重组取得的甲公司股份自发行结束之日起6个月后方可自由转让。该项交易完成后，丁公司将持有甲公司12％的股份，但尚未取得甲公司的实际控股权；乙公司和丙公司的持股比例分别降至10％和8％。甲公司董事会共有董事11人，7人到会。在讨论上述重组方案时，2名非执行董事认为，该重组方案对购人资产定价过高，同时严重稀释老股东权益，在与其他董事激烈争论之后，这2名非执行董事离席，未参加表决，其余5名董事均对重组方案投了赞成票，并决定于2015年12月25日召开临时股东大会审议该重组方案。2015年11月5日，乙公司书面请求甲公司监事会起诉投票通过上述重组方案的5名董事违反忠实和勤勉义务，遭到拒绝。乙公司遂以自己的名义直接向人民法院起诉该5名董事。2015年11月20日，甲公司向中国证监会举报乙公司在收购上市公司过程中存在违反信息披露义务的行为，证监会经调查发现：2015年8月1日至3日，戊公司和辛公司通过公开市场交易分别购人甲公司2％和3％的股份；戊、辛两公司事先均向乙公司出具书面承诺，同意无条件按照乙公司指令行使各自所持甲公司股份的表决权。戊、辛、乙三公司均未对上述情况予以披露。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

问答题甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%；假定不考虑其他相关税费．1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下； (1)1998年12月10日，收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明，该设备的价值为2200万元(含增值税额)。在该设备安装过程中，领用自产商品一批，该批商品的实际成本和计税价格均为100万元；发生安装人员工资费用2万元。12月31日该设备安装完工井交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为69万元，采用年数总和法计提折旧。 (2)2002年4月11日将该设备出售，收到价款 371万元，并存入银行．另以银行存款支付清理费用2万元。要求： (1)编制接受设备捐赠、安装和交付使用的会计分录。 (2)计算该设备1999年、2000年和2001年应计提的折旧额。 (3)计算出售该设备所产生的净损益． (4)编制出售该设备的会计分录。 (“资本公积”和“应交税金”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示)

问答题甲上市公司(以下简称甲公司)经批准于2007年1月1日以50 000万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为50 000万元的可转换债券。该可转换债券期限为5年，面值年利率为4%，实际利率为6%。自2008年起，每年1月1日付息。自2008年1月1日起，该可转换债券持有人可以申请按债券面值转为甲公司的普通股(每股面值1元)，初始转换价格为每股10元。其他相关资料如下； (1)2007年1月1日，甲公司收到发行价款50 000万元，所筹资金用于某机器没备的技术改造项目，该技术改造项目于2007年12月31日达到预定可使用状态并交付使用。 (2)2008年1月1日，该可转换债券的40%转为甲公司的普通股，相关手续已于当日办妥；未转为甲公司普通股的可转换债券持有至到期，其本金及最后一期利息一次结清。假定： ①甲公司采用实际利率法确认利息费用；②每年年末计提债券利息和确认利息费用；③2007年该可转换债券借款费用的100%计入该技术改造项目成本；④不考虑其他相关因素；⑤利率为6%、期数为5期的普通年金现值系数为4.124，利率为6%、期数为5期的复利现值系数为 0.7473；⑥按实际利率计算的可转换公司债券的现值即为其包含的负债成份的公允价值。 要求： (1)编制甲公司发行该可转换债券的会计分录。 (2)计算甲公司2007年12月31日应计提的可转换债券利息和应确认的利息费用。 (3)编制甲公司2007年12月31日计提可转换债券利息和应确认的利息费用的会计分录。 (4)编制甲公司2008年1月1日支付可转换债券利息的会计分录。 (5)计算2008年1月1日可转换债券转为甲公司普通股的股数。 (6)编制甲公司2008年1月1日与可转换债券转为普通股有关的会计分录。 (7)计算甲公司2008年12月31日至2011年12月31日应计提的可转换债券利息、应确认的利息费用和“应付债券——可转换债券”科目余额。 (8)编制甲公司2012年1月1日未转换为股份的可转换债券到期时支付本金和利息的会计分录。 (“应付债券”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示。)

问答题根据资料(3)计算2013年年末甲公司商誉减值的金额，并编制相关的会计分录。

问答题某市化妆品企业为增值税一般纳税人，主要生产A牌彩妆产品，2017年5月发生如下几笔业务：(1)向农民收购一批大米，用于提炼化妆品中的营养物质，发票注明实际支付收购价格8万元；从甲化工厂购入一批已税高档香水精，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额10．2万元；从乙厂购进包装物，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额10万元、增值税税额1．7万元。(2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额7万元、增值税税额1．19万元，本月生产部门领用劳保用品的70％。(3)与某公司就其拥有的仓库(2016年6月购进)签订合同，以本企业生产的含税价格20万元的A牌化妆品抵付仓库等值含税租金，双方均开具了增值税专用发票。(4)进口设备一台，到岸价格为12万美元，境内运费取得增值税普通发票，运费金额0．5万元，另外发生安装调试费3万元且取得普通发票，关税税率10％；进口一批高档香水精，成交价为离岸价格2万美元，发生境外运费及保险费共计0．4万美元，关税税率为25％。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证。(5)对外销售A牌化妆品取得不含税销售额232万元。(6)生产领用进口高档香水精的20％用于研制新型B高档香水，部分在展销会上作为样品，并分送给参展客商，用于样品赠送的香水的实际生产成本为8万元。(7)修缮厂区活动中心，修缮支出取得增值税专用发票注明增值税为3万元，该活动中心用于企业产品展示等营业活动。(为修缮所购货物、服务的金额未超过不动产原值的50％)(其他相关资料：该企业产品均达到高档化妆品的标准，化妆品成本利润率5％；本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按1美元=6．8元人民币计算。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。