问答题某股份有限公司董事会召开会议，该次会议召开的情况以及讨论的有关问题如下： (1)股份公司董事会由7名董事组成，出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C、董事D，董事E因出国考察不能出席会议；董事F因参加人民代表大会不能出席会议，通过电话委托董事A代为出席并表决；董事G因病不能出席会议，委托董事会秘书H代为出席并行使表决权。 (2)根据总经理的提名，出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，聘任张某为公司财务负责人，并决定给予张某年薪10万元。董事会会议还审议了公司内部机构设：置的方案，表决时，除董事B反对外，其他均表示同意。 (3)该次董事会会议记录，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。 要求：根据以上的材料结合法律规定，回答下列问题，并说明理由：

问答题中国公民李某为某文艺团体演员，2016年12月收入情况如下： (1)取得工薪收入6 000元，年终奖金4 000元； (2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10 000元； (3)以拍卖方式支付100 000元购入A公司“打包债权”150 000元，其中甲欠A公司120 000元，乙欠A公司30 000元。2014年12月李某从甲债务人处追回款项100 000元； (4)录制个人专辑取得不含税劳务报酬45 000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付； (5)为他人提供贷款担保获得报酬5 000元； (6)在X国出版自传作品一部，取得稿酬160 000元，已按X国税法规定在该国缴纳了个人所得税16 000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算李某12月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税； (2)计算李某取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税； (3)计算李某处置债权取得所得应缴纳的个人所得税； (4)计算李某录制个人专辑公司应代付的个人所得税； (5)计算李某担保所得应缴纳的个人所得税； (6)计算李某在X国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。

问答题甲、乙、丙、丁四人合伙成立一家经营汽车修理的有限合伙企业。合伙协议约定：(1)甲、乙以现金出资，丙以房屋使用权作价出资，丁以劳务作价入伙。(2)甲、乙、丙对企业债务以出资为限承担有限责任，丁对企业债务承担无限连带责任。(3)在企业成立后第一年，全部利润由甲、乙、丙三人分配，丁不参加利润分配，自第二年起，全体合伙人平均分配盈余或平均承担债务。(4)合伙企业由丁作为事务执行人，其他合伙人不参与合伙企业事务。 在合伙企业存续期间，发生下列事项： (1)为便于联系业务，乙决定将一辆自有的汽车作价卖给合伙企业。对此，甲认为乙同本有限合伙企业进行交易，属于不合法行为。 (2)乙得知丙另外还拥有一家个人独资企业，也经营汽车修理。乙认为丙经营与本有限合伙企业相竞争的业务，属于不合法行为。 (3)丙发现甲一直没有按合伙协议的约定缴纳全部出资，丙认为甲应对其他合伙人承担违约责任。 (4)甲在一次外出途中，因车祸受伤，经鉴定，甲已成为限制民事行为能力人。丁认为甲的情形属于当然退伙。 要求：回答下列问题：

问答题星光公司系在境内上市的公司，其经营多种业务，主要经营机械设备零部件的制造、组装和销售业务，并经营一家宾馆。星光公司拥有三个资产组，甲、乙、丙，总部资产为一栋办公大楼。由于市场上出现了技术性能更好的同类机械设备，致使星光公司生产的机械设备的销量较以前年度降低了45%。为此，星光公司于20×7年12月31日进行减值测试。其他有关资料如下： (1)资产组甲的相关资产由两台生产设备(X和Y)和厂房构成。X、Y设备的账面原价分别为8000万元、9000万元和5000万元，累计折旧分别为4500万元、5000万元和1200万元，以前期间未发生减值。两台设备和厂房的平均预计使用寿命为10年，采用直线法计提折旧。 假定：资产组甲的相关资产的预计未来现金流量现值为8000万元，公允价值减去处置费用后的净额为9000万元，其中，X设备的公允价值减处置费用后的净额为3200万元，Y设备无法合理预计其公允价值和未来现金流量现值。 (2)资产组乙的相关资产由两条专用生产线设备(M、Z)和一项专利权构成。M、Z生产线的账面原价分别为5000万元、6000万元，累计折旧分别为1000万元、1500万元，专利权的成本为4000万元，累计摊销为1500万元，以前期间未发生减值。两条专用生产线设备和专利权的平均预计使用寿命为15年，采用直线法计提折旧和摊销。 假定：资产组乙的相关资产的预计未来现金流量现值为16000万元，无法合理预计两条专用生产线和专利权公允价值以及未来现金流量现值。 (3)资产组丙的相关资产为一栋宾馆大楼，其原价为15000万元，累计折旧为3000万元，预计使用年限为20年，以前期间未发生减值。 该大楼的预计未来现金流量现值为14000万元，其公允价值减处置费用的金额为13000万元。 (4)总部大楼的账面原价为15000万元，累计折旧为2000万元，预计使用年限为20年，以前期间未发生减值。 (5)星光公司于20×6年1月1日，以1200万元的价格购买了甲公司60%的股权，购买日，被购买企业的可辨认净资产公允价值为1500万元，产生商誉300万元。至20×7年 12月31日，甲公司包括三个资产组和总部办公楼在内的最小资产组组合的未来现金流量现值为38410万元。 假定：总部资产可以分摊至各个资产组；不考虑所得税的影响和其他因素的影响。 要求：

问答题华山公司对w公司投资的有关资料如下： (1) 2003年度： ①2003年3月12日，华山公司与甲、乙、丙三公司合资创办W公司。w公司的股本总额为2000万元，华山公司拥有W公司40%的股份，甲、乙、丙三家公司分别拥有其20%、20%、 20%的股份。华山公司以银行存款800万元支付其出资，其他各投资者均以银行存款如数缴纳出资。缴纳出资时，W公司股东权益总额为2100万元，其中股本为2000万元，资本公积为100万元。资本公积100万元全部系接受乙、丙企业以外币投资所产生的资本折算差额。 ②W公司2003年实现利润为300万元(除净利润外，无其他所有者权益变动事项 ，下同)。 (2) 2004年度： ①1月8日，W公司董事会制订2003年度的利润分配方案：按净利润的10%计提法定盈余公积；按净利润的10%计提溜定公益金；不分配股利。 ②4月30日，华山公司与甲公司就转让W公司的股份达成协议，华山公司以560万元收购甲公司原持有W公司的全部股份，收购价款在协议生效日后40日内以银行存款支付。该股权转让协议自双方股东大会通过之日起生效。 ③5月16日，W公司股东会对其董事会制订的利润分配方案进行审议，审议通过的2003年度利润分配方案具体如下：按净利润的10%计提法定盈余公积；按净利润的lo%计提法定公益金；分配现金胜利100万元。 ④5月30日，W公司分派现金股利。 ⑤6月20日，华山公司向W公司销售B设备一台，销售价格为500万元，销售成本为300万元，价款已收存银行。w公司购入该设备用于管理活动。该设备系不需要安装的设备，预计使用年限为4年，预计净残值为零。w公司对该设备采用年数总和法计提折旧。 ⑥6月25日，华山公司和甲公司的股东大会分别审议通过转让w公司股权协议。 ⑦7月1日，华山公司以银行存款560万元支付给甲公司收购W公司股份的价款，并于当日办理了与该股份转让相关的划转手续。 ⑧9月18日，华山公司向W公司销售电子产品A一批，该产品销售价格为1000万元，销售成本为700万元，价款已收存银行。 ⑨12月31日，W公司期末存货包含有从华山公司购入的A电子产品300万元，由于相关类型的新产品上市，该存货的可变现净值总额跌至240万元。 ⑩W公司2004年全年实现净利润400万元，其中，1～4月实现净利润100万元，5～6月实现净利润100万元，7—12月实现净利润200万元。 (3) 2005年度： ①1月10日，W公司董事会制订2004年度的利润分配方案：按净利润的l0%计提法定盈余公积；按净利润的10%计提法定公益金；分配现金股利100万元；分配股票股利100万元。 ②5月20日，W公司股东会对其董事会制订的利润分配方案进行审议，审议通过的2004年度利润分配方案为；按净利润的10%计提法定盈余公积；按净利润的l0%计提法定公益金；分配现金股利200万元；分配股票股利200万元。 ③5月30日,公司分派现金股利和股票股利。 ④6月21日，W公司将上年从华山公司购入的B设备按其账面价值对外出售(不考虑相关税费)，价款已收存银行。 ⑤10月11日，W公司接受外商捐赠的固定资产一台，该固定资产的入账价值40万元。 ⑥12月31日，W公司期末存货中包含有从华山公司购入的A电子产品100万元，该存货的市价总额为120万元。 ⑦W公司2005年实现的净利润500万元。 (4)2006年度： ①1月10日，W公司董事会制订2005年度的利润分配方案为：按净利润的10%计提法定盈余公积；按净利润的10%计提法定公益金；分配股票股利100万元；分配现金股利220万元。 ②5月16日，W公司股东会对其董事会制订的利润分配方案进行审议，审议通过的2005年度利润分配方案具体如下：按净利润的10%计提法定盈余公积；接净利润的10%计提法定公益金；分配股票股利200万元；分配现金股利220万元。 (5)其他资料： ①华山公司对W公司股权投资差额摊销期限为5年，采用直线法摊销。 ②华山公司向W公司销售的产品和设备均为不含增值税价格，增值税税率为17%。 ③华山公司合并会计报表报出时间为次年的3月20日。 ④W公司的各投资者按其持有股份享有表决权。 ⑤不考虑所得税。 [要求] (1) 编制与华山公司对W公司长期股权投资相关的会计分录。 (2) 编制华山公司2004年度合并会计报表中与W公司相关的抵销分录。 (3) 编制华山公司2005年度合并会计报表中与W公司公司相关的抵销分录。

问答题甲公司和乙公司20×8年度和20×9年度发生的有关交易或事项如下： (1) 20×8年甲公司销售收入为1000万元。甲公司的产品质量保证条款规定：产品售出后一年内，如发生正常质量问题，甲公司将免费负责修理。根据以往的经验，如果出现较小的质量问题，则须发生的修理费为销售收入的1%；而如果出现较大的质量问题，则须发生的修理费为销售收入的2%。据预测，本年度已售产品中，估计有80%不会发生质量问题，有15%将发生较小质量问题，有5%将发生较大质量问题。 (2) 20×8年1月，甲公司需购置一台环保生产设备，预计价款为1000万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助360万元的申请。20×8年2月15日，政府批准了甲公司的申请并拨付甲公司360万元财政拨款(同日到账)。20×8年3月31日，甲公司购入环保设备，实际成本为1200万元，使用寿命5年，采用直线法计提折旧，无残值，该设备无需安装，购入当天达到预定可使用状态。 (3) 甲公司于20×8年1月1日以无形资产、库存商品和可供出售金融资产作为合并对价，支付给乙公司的原股东，以换取乙公司80%的股权，当日办理完成了乙公司的股东变更登记手续。该项交易的相关资料如下： ①甲公司的无形资产原值为5600万元，累计摊销为600万元，公允价值为6000万元；库存商品成本为800万元，公允价值为1000万元，增值税税率为17%；可供出售金融资产账面成本为2000万元(其中成本为2100万元，公允价值变动贷方余额为100万元)，公允价值为1800万元。甲公司另为企业合并支付审计费、法律服务费等直接相关税费30万元。 ②甲公司在20×8年1月1日备查簿中记录的乙公司可辨认资产、负债的公允价值与账面价值的资料： 20×8年1月1日，乙公司可辨认净资产的账面价值为10000万元，可辨认资产、负债的公允价值与账面价值仅存在一项差异：用于行政管理的无形资产公允价值700万元，账面价值600万元，按直线法摊销，剩余摊销期为10年。 (4) 20×8年12月31日，甲公司对乙公司的商誉进行减值测试。在进行商誉减值测试时，甲公司将乙公司的所有资产认定为一个资产组，而且判断该资产组的所有可辨认资产不存在减值迹象。甲公司估计乙公司资产组的可收回金额为11000万元。 (5) 因甲公司无法支付丙公司货款3000万元，于20×9年6月28日与丙公司达成债务重组协议。协议约定，双方同意以甲公司持有乙公司的20%股权按照公允价值作价2800万元，用以抵偿其欠付丙公司货款3000万元。丙公司未对上述应收账款计提坏账准备。 (6) 其他资料如下： ①甲公司与乙公司、丙公司不存在任何关联方关系。甲公司取得乙公司股权前，未持有乙公司股权。 ②乙公司20×8年1月1日到12月31日期间实现净利润500万元。20×9年1月至6月30日期间实现净利润260万元。除实现的净利润外，乙公司未发生其他影响所有者权益变动的事项。 ③不考虑其他因素。

问答题什么叫“一篮子”货币?

问答题甲公司20×2年实现利润总额：3640万元，当年度发生的部分交易或事项如下： (1)自3月20日起自行研发一项新技术，20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出400万元，研发活动至20×2年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 (2)7月10日，自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票，作为可供出售金融资产。20×2年12月31日，乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。 (3)20×2年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入9800万元。税法规定，企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 其他有关资料，甲公司适用的所得税税率为25%，本题不考虑中期财务报告的影响，除上述差异外，甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和负债无期初余额，假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。 要求：

问答题2005年12月10日，甲公司与乙公司签订股权转让协议，协议约定：甲公司购买乙公司60%的股权，支付价款18 000万元(不考虑相关交易费用)。款项支付方式为：协议签订后10日内付清全部价款。甲公司付款后10日内，办妥股权划转手续。甲公司履约协议支付购买价款，双方于2005年12月28日办理了股权划转手续，甲公司于2005年12月31日派出管理人员、重组董事会，并开始对乙公司实施控制。甲公司购买乙公司前双方不存在关联关系。其有关资料如下： (1)购买日，甲、乙公司资产、负债的账面价值及其公允价值如下： 　　　　　　　　 甲、乙公司资产、负债账面价值及其公允价值表 2005年12月31日 单位：万元 资产 甲公司 乙公司 负债和股 东权益 甲公司 乙公司 账面价值 账面价值 公允价值 账面价值 账面价值 公允价值 流动资产： 流动负债： 货币资金 12000 6000 6000 短期借款 7000 2800 2800 交易性金融资产 8000 0 0 应付账款 5000 1200 1200 应收账款 4000 3000 3000 应交税费 2500 900 900 存货 5000 3000 3500 应付利息 500 0 0 流动资产合计 29000 12000 12500 流动负债合计 15000 4900 4900 非流动负债： 非流动资产： 长期借款 10000 2000 2000 持有至到期投资 8000 0 0 应付债券 8000 0 0 长期股权投资 30000 5000 6000 非流动负债合计 18000 2000 2000 固定资产 20000 9000 10000 负债合计 33000 6900 6900 无形资产 9000 24000 8000 股东权益： 其中：未入账无形资产 5000 股本 40000 10000 10000 资本公积 10000 5000 19600 盈余公积 5000 1500 0 非流动资产合计 67000 16400 24000 未分配利润 8000 5000 0 股东权益合计 63000 21500 29600 资产总计 96000 28400 36500 负债和股东权益总计 96000 28400 36500 　　上述材料中，甲公司应收账款中含有应收乙公司账款1 200万元，该项应收账款系于 2005年向乙公司销售商品未收到的货款，甲公司于2005年12月31日对其计提了200万元的坏账准备；乙公司存货中含有2005年向甲公司购入尚未出售的商品，其进货成本为800万元。甲公司销售给乙公司商品的销售毛利率均为20%；除应收账款外，其他资产均未发生减值。 　　乙公司固定资产原价为10 000万元，假定平均折旧年限为20年，已提累计折旧1 000万元，预计尚可使用16年；无形资产原价为3 000万元，预计使用寿命为10年，累计已摊销 600万元，预计尚可使用8年，原未入账的无形资产预计使用寿命为8年。假定固定资产、无形资产的折旧和摊销均计入当期损益，预计净残值均为零。 (2)2006年有关资料如下： ①2006年12月31日，甲、乙公司资产负债表、利润表如下：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　甲、乙公司资产负债表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2006年12月31日　　　　　　　　　单位：万元 资产 甲公司 乙公司 负债和股东权益 甲公司 乙公司 流动资产： 流动负债： 货币资金 15000 7000 短期借款 4000 800 交易性金融资产 9000 0 应付账款 6000 2000 应收账款 4500 2500 应交税费 3000 600 存货 7000 5000 应付利息 600 0 流动资产合计 35500 14500 流动负债合计 13600 3400 非流动负债： 非流动资产： 长期借款 5000 2000 持有至到期投资 8200 2000 应付债券 8000 0 长期股权投资 30000 5000 非流动负债合计 13000 2000 固定资产 19000 8500 负债合计 26600 5400 无形资产 8100 2100 股东权益： 股本 40000 10000 资本公积 10000 5000 盈余公积 6120 2020 非流动资产合计 65300 17600 未分配利润 18080 9680 股东权益合计 74200 26700 资产总计 100800 32100 负债和股东权益总计 10000 32100 ②甲、乙公司2006年度利润表如下：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　甲、乙公司利润表　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　 2006年度 　　　　　　　　　　　 单位：万元 项 目 甲公司 乙公司 一、营业收入 40000 15000 　　减：营业成本 25000 8000 　　　　营业税金及附加 1500 600 　　　　销售费用 500 300 　　　　管理费用 1500 1200 　　　　财务费用 500 120 　　　　资产减值损失 800 150 　　加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 1000 0 　　　　投资收益(损失以“-”号填列) 100 200 　　　其中：对联营企业和合营企业投资 0 0 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 11300 4830 　　加：营业外收入 4000 1800 　　减：营业外支出 200 30 　　　其中：非流动资产处置损失 0 0 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 15100 6600 　　减：所得税费用 3900 1400 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 11200 5200 五、每股收益： 　　(一)基本每股收益 0.8 0.5 　　(二)稀释每股收益 0.71 0.5 ③其他资料如下： 第一，甲公司2006年初发行在外普通股股数为14000万股，2006年4月1日发行认股权证6000万份，每份认股权证可于2007年4月1日转换为甲公司1股普通股，行权价格为每股5元，市场平均每股价格为8元。乙公司2006年初发行在外普通股股数为10400万股，本年度普通股无增减变动。 第二，甲公司年末应收乙公司账款为2000万元，已计提坏账准备为500万元。 第三，乙公司年未存货中包括：2005年从甲公司购入的存货仍未出售；2006年从甲公司购入的存货出售了50%，其购入价格为500万元。 第三，购买日乙公司存货在2006年度出售了50%。 (3)2007年1月1日，甲公司向乙公司的少数股东购买了10%的股权，购买价格为 4500万元(不考虑相关交易费用)，股权划转手续于当日办理完毕，购买价格也于当日付清。该日，乙公司可辨认净资产公允价值为38000万元。 (4)假定：①销售和购买价格均不含增值税，甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%；②乙公司一直未分配利润；③甲、乙公司除净利润外，无其他所有者权益变动，且两公司均按净利润10%计提法定盈余公积；④除应收账款外，其他资产均未发生减值；⑤不考虑所得税的影响。 要求：(1)编制甲公司购买日的合并抵销分录，并编制合并日的合并资产负债表。 (2)编制甲公司2006年编制合并财务报表时的合并抵销分录。 (3)编制甲公司2007年购买少数股权相关的合并抵销分录。

问答题2015年，甲、乙、丙、丁各出资2万元、3万元、5万元、4万元，购买一台大型柴油机。三人约定按照出资比例分享权利和承担义务。2016年，甲由于经营超市亏损倒闭，准备将自己手中的份额以1．5万元的价格出售给戊，甲通知了乙和丙，唯独忘记通知丁。甲在通知中仅载明“我欲以1．5万元出售份额给戊，请知晓”，除此之外便无其他说明。丙提出自己亦出价1．5万元优先购买甲财产份额的请求，但提出延长付款期限半年再予以支付，被甲拒绝。甲其后顺利将财产份额出售给戊，丁后来与丙聊天喝茶时才听说此事，但对于转让价格和条件问题，丙却闭口不谈。丁认为甲未通知其转让财产份额的事宜，侵害了自己的优先购买权，于是主张甲与戊的转让财产份额合同无效。2017年，乙因外出遭遇不幸而去世，其子继承其财产份额，丁认为乙的财产份额应由其行使优先购买权，乙之子不得拒绝。已知：优先购买权的事项在甲、乙、丙、丁共有协议中未作出任何约定。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。

问答题甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司，其相关交易或事项如下： (1)经相关部门批准，甲公司于2009年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券2000万份，每份面值为100元。可转换公司债券发行价格总额为200000万元，发行费用为3200万元，实际募集资金已存入银行专户。根据可转换公司债券募集说明书的约定，可转换公司债券的期限为3年。自2009年1月1日起至2011年12月31日止；可转换公司债券的票面年利率为：第一年1.5%，第二年2%，第三年为2.5%；可转换公司债券的利息自发行之日起每年支付一次，起息日为可转换公司债券发行之日即2009年1月1日，付息日为可转换公司债券发行之日起每满一年的当日，即每年的1月1日；可转换公司债券在发行1年后可转换为甲公司普通股股票，初始转股价格为每股10元，每份债券可转换为10股普通股股票(每股面值1元)；发行可转换公司债券募集的资金专项用于生产用厂房的建设。 (2)甲公司将募集资金陆续投入生产用厂房的建设，截至2009年12月31日，全部募集资金已使用完毕。生产用厂房于2009年12月31日达到预定可使用状态。 (3)2010年1月1日，甲公司支付2009年度可转换公司债券利息3000万元。 (4)2010年7月1日，由于甲公司股票价格涨幅较大，全体债券持有人将其持有的可转换公司债券全部转换为甲公司普通股股票。 (5)其他资料如下： ①甲公司将发行的可转换公司债券的负债成份划分为以摊余成本计量的金融负债。 ②甲公司发行可转换公司债券时无债券发行人赎回和债券持有人回售条款以及变更初始转股价格的条款，发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6%。 ③按债券面值及初始转股价格计算转股数量，在当期付息前转股的，利息不再单独支付。 ④2009年甲上市公司归属于普通股股东的净利润为30000万元，2009年发行在外普通股加权平均数为40000万股。 ⑤所得税税率为25%，不考虑其他相关因素。 要求： (1)计算甲公司发行可转换公司债券时负债成份和权益成份的公允价值； (2)计算甲公司可转换公司债券负债成份和权益成份应分摊的发行费用； (3)计算甲公司可转换公司债券负债成份的实际利率，并编制甲公司确认及支付2009年度利息费用的会计分录； (4)计算甲公司2009年基本每股收益和稀释每股收益； (5)计算甲公司可转换公司债券负债成份2010年6月30日的摊余成本，并编制甲公司确认2010年上半年利息费用的会计分录； (6)编制甲公司2010年7月1日可转换公司债券转换为普通股股票时的会计分录。

问答题甲公司、A企业是非同一控制F的独立的公司。2007年度甲公司与A企业进行了企业合并。有关合并情况如下： 2007年1月初，甲公司以一栋账面原价为?200万元，已提折旧1 700万元，公允价值为7000万元的厂房以及3 900万元的现金购买了A企业80%的股权。当时，A企业的所有者权益账面价值为10 000万元，其中，股奉5 000万元、资本公积2 000万元、盈余公积 600万元、未分配利润2 400万元(含2006年度实现净利润2000万元)。假定当日A企业可辨认净资产公允价值等于其账面价值。 合并后，甲公司、A企业以及它们之间所发生的交易或事项如下： 2007年度： (1)2007年3月20日，A企业董事会提出2006年度利润分配方案为：①按当年度实现净利润的10%提取法定盈余公积；②分配现金股利1000万元。 (2)2007年4月3日，A企业购入可供出售金融资产一批，交易市价3 210万元，同时发生直接交易费用90万元。至12月31日，该金融资产的公允价值为3 233；万元。 (3)2007年5月30日．A企业股东会审议通过2006年度利润分配方案，审议通过的利润分配方案为：①按当年度实现净利润的10%提取法定盈余公积；②分配现金股利800万元。董事会于当日对外宣告利润分配方案，并于6月20日实际发放。 (4)2007年6月，甲公司将一批成本为3000万元的产品按加成20%的毛利率后出售给 A企业，后者将其作为购进商品，并于本年9月将其中的60%按加成5%的毛利率后对外售出，其余部分至年末未售出。年末估计其可变现净值为1230万元。 甲公司、A企业均为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所生产销售的产品均为增值税应税产品(下同)。 上述交易款均已收付。 (5)2007年7月，甲公司向A企业赊购产品一批，该批产品A企业的实际成本为2 000万元，甲公司实际按2 600万元的价格购进。甲公司将购入的该产品作为行政部门的固定资产使用，并按5年采用直线法计提折旧，预计净残值为0。假定至年末，甲公司尚未支付该笔货款，A企业为该笔应收款计提了坏账准备150万元。 (6)2007年10月1日，A企业发行5年期企业债券，画值为10 000万元，发行价格为 10000万元，票面年利率为6%，每年10月1日支付利息，到期一次还本：甲公司购入该债券的80%，并准备持有至到期。 (7)2007年度，A企业实现净利润4 500万元。 其他资料： (1)甲公司和A企业所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为33%。 (2)2008年3月20日，A企业董事会提出2007年度利润分配方案为：①按当年度实现净利润的10%提取法定盈余公积；②分配现金股利900万元。该分配方案尚未经股东大会通过，其中盈余公积的计提比例是法定比例。 要求： (1)编制2007年度甲公司对A企业有关长期股权投资的会计分录。 (2)编制甲公司2007年度有关合并抵销分录。

问答题甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司， 20×7年1月1日递延所得税资产为396万元，递延所得税负债为 990万元，适用的所得税税率为33%。根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25%。 该公司20×7年利润总额为6000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下： (1)20×7年1月1日，以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%，到期日为20×9年 12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。 税法规定，国债利息收入免交所得税。 (2)20×6年12月15日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。12月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为 10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (3)20×7年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以 300万元罚款，罚款已以银行存款支付。 税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (4)20×7年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。 假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。 (5)20×7年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。 税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。 (6)其他有关资料如下： ①甲公司预计20×7年1月1日存在的暂时性差异将在20×8年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 要求： (1)根据上述交易或事项，填列“甲公司20×7年12月31日暂时性差异计算表”。{{B}} 甲公司20×7年12月31日暂时性差异计算表{{/B}} 单位：万元 项目 账面价值 计税基础 暂时性差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 持有至到期投资 固定资产 交易性金融资产 预计负债 　　(2)计算甲公司20×7年应纳税所得额和应交所得税。　　(3)计算甲公司20×7年应确认的递延所得税和所得税费用。　　(4)编制甲公司20X7年确认所得税费用的相关会计分录。

问答题某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下： (1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元。 (2)将剩余50％的食用酒精作为酒基，加人食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3．06万元。 (3)配制葡萄酒一批，将10％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。 (4)将剩余90％的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6．12万元。 (其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，其他酒的消费税税率为10％) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答 问题，如有计算需计算出合计数。 (1)计算业务(1)应缴纳的消费税。 (2)计算业务(2)应缴纳的消费税。 (3)计算业务(3)应缴纳的消费税。 (4)计算业务(4)应缴纳的消费税。 (5)计算该企业9月应缴纳的增值税。(2016年)

问答题我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：2015年经营及分配状况如下：(1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。(2)A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％，乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。(2)判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。(3)判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。(4)计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。(5)计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。(6)计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。

问答题2×14年各公司发生下述业务： (1)A公司是软件开发公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税。A公司根据税法规定可享受增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，本期A公司实际收到100万元退回的增值税税款。 (2)B公司是出口企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。本期实际收到增值税出口退税80万元。 (3)C公司为享受林业贷款中央财政贴息的公司，本期向金融机构支付贷款利息500万元，直接取得财政贴息250万元。 (4)D公司因开展社会效益突出的节能降耗示范项目而享受贴息贷款2000万元，财政贴息划拨金融机构，本期该贷款原利息100万元，享受贴息后实际支付利息50万元。 (5)E公司本期取得某专项拨款1000万元用于某排污工程，该工程已于本年6月30日达到预定可使用状态，转入固定资产核算的金额为2000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。 (6)F公司本期接受一项政府补贴100万元，要求用于治理当地污染。F公司购建了专门设施并于2×13年年末达到预定可使用状态。该专门设施原值为120万元，预计使用年限为4年，预计净残值为0，于2×15年末提前报废。 (7)G公司因产品零售价受到政府限价，在本期期末收到100万元财政补助，其中60万元用于补贴企业本期亏损，40万元用于补贴下一年度亏损。 要求：编制与上述事项相关的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

问答题租赁开始日和租赁期开始日两者有什么区别呢?

问答题2014年12月1日，甲公司取得乙公司10％的股权作为可供出售金融资产，取得时支付现金2300万元，2014年12月31日其公允价值为2350万元。2015年1月31日，甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的乙公司45％的股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5．3元；支付发行费用50万元，原10％股权在该日的公允价值为2350万元。取得该股权时，相对于最终控制方而言的乙公司可辨认净资产账面价值为23000万元，甲公司所在集团最终控制方此前合并乙公司时确认的商誉为200万元，其中：股本10000万元，资本公积4000万元，盈余公积960万元，未分配利润8040万元。进一步取得投资后，甲公司能够对乙公司实施控制。假定甲公司和乙公司采用的会计政策、会计期间相同。甲公司按净利润的10％提取法定盈余公积，不考虑所得税等因素且甲公司有足够的资本公积——股本溢价。要求：

问答题S公司2008年的财务会计报告于2009年4月20日报出，报出之前发生了如下事项： (1)2009年4月1日接到F公司通知，该公司已于2009年3月31日宣告破产，原欠S公司货款100万元预计只能收回20万元，F公司曾于2008年12月30日告知，该公司遇到重大财务困难，很可能于近期破产，S公司已于2008年12月31日对该项应收账款提取了60%的坏账准备。 (2)2009年4月2日，S公司向子公司A销售一批商品，价款200万元，增值税34万元，款未收到。 (3)2009年4月3日，S公司要求子公司B为其代销一批商品，已取得代销清单，价款 20万元，增值税3.4万元。 (4)S公司原为子公司C提供50万元的债务担保，2009年4月4日子公司的该项债务到期，C子公司无力偿还，S公司未确认预计负债。债权人已向法院提起诉讼，要求S公司代为偿还债务，法院尚未判决。该项诉讼对企业影响较小。 (5)S公司在生产过程中，产生环境污染，有关单位已向法院提起诉讼，要求赔偿60万元，至今尚未判决。该项诉讼对企业影响较小。 (6)S公司对其生产销售的产品做出承诺，如出售两年内发生质量问题，S公司将免费保修，根据以往经验，保修费为销售额的1%～2%之间。 (7)2009年4月5日，S公司的一常年进货商破产，估计会对s公司产品销售产生较大影响。 (8)2009年4月6日，S公司一原料仓库发生火灾，损失200万元。 (9)受S公司的母公司委托，对母公司的另一子公司进行管理。 假定S公司于2009年4月30日完成汇算清缴。所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，并按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定税法规定，应收账款计提的坏账准备不允许税前列支。 要求： (1)指出上述业务哪些是关联方交易，哪些是或有事项，哪些是资产负债表扫后调整事项，哪些是日后非调整事项。 (2)对资产负债表日后事项中的调整事项编制会计分录，说明报告年度会计报表哪些项目的年末数和本期发生数需要调整并说明调整金额。

问答题位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人)，2017年7月开采原煤6000吨，将其中5000吨直接销售，取得销售额500000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入340000元(含增值税)。该矿山资源税税率为5％，当期购买采煤机械发生增值税进项税1700元，取得增值税专用发票；外购材料发生进项税13600元，取得增值税专用发票；运输材料发生运费5000元，取得专用发票。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。