问答题某高校赵教授2014年取得部分收入项目如下：(1)1月从学校取得的收入包括基本工资3200元、教授津贴6000元，因公出差取得差旅费津贴420元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。(2)5月10日因担任另一高校的博士论文答辩评委取得答辩费5000元，同日晚上为该校作一场学术报告取得收入3000元。(3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。其中，7月份因墙面开裂发生维修费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。(4)7月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债利息收入1000元。(5)8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题胜发公司为一般纳税企业，增值税税率为17%。2005年～2006年胜发公司对经营租赁生产线进行改良，发生有关业务如下： (1)2005年11月，领用生产用原材料360万元；辅助生产车间为生产线改良提供的劳务支出为38.40万元；计提有关人员工资720万元、福利费100.80万元。 (2)2006年1月20日，生产线改良工程完工，达到预定可使用状态交付使用。假定该生产线预计尚可使用年限为6年，剩余租赁期为5年；改良工程形成的固定资产预计净残值为零，预计可收回金额为1 500万元；采用直线法计提折旧；不考虑其他因素。 要求： (1)编制胜发公司经营租赁生产线进行改良的有关会计分录。 (2)编制改良工程达到预定可使用状态交付使用的会计分录。 (3)编制2006年度计提固定资产折旧。

问答题某上市公司2014年归属于普通股股东的净利润为48200万元，期初发行在外普通股股数20000万股，年内普通股股数未发生变化。2014年1月1日，公司按面值发行80000万元的三年期可转换公司债券，债券每张面值100元，票面固定年利率为3%，利息自发行之日起每年支付一次，即每年12月31日为付息日。该批可转换公司债券自发行结束后12个月以后即可转换为公司股票，即转股期为发行12个月后至债券到期日止的期间。转股价格为每股10元，即每100元债券可转换为10股面值为1元的普通股。债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益，所得税税率为25%。假设不考虑可转换公司债券在负债和权益成分的分拆，且债券票面利率等于实际利率。 要求：计算2014年度每股收益。

问答题如何理解国家股和国有法人股?两者的区别有哪些?

问答题甲公司系国有独资公司，经批准自2010年1月1日起执行《企业会计准则》，甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。 (1) 为执行《企业会计准则》，甲公司对2010年以前的会计资料进行复核，发现以下问题： ①甲公司自行建造的办公楼已于2009年6月30日达到预定可使用状态并投入使用。甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续。2009年9月30日，该“在建工程”科目的账面余额为2000万元。2009年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2040万元，其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2009年10月至12月期间发生的利息40万元。 该办公楼竣工决算的建造成本为2000万元。甲公司预计该办公楼使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。至2010年1月1日，甲公司尚未办理结转固定资产手续。假定税法计提折旧的方法、折旧年限和预计净残值与会计制度一致。 ②2009年2月，甲公司与乙公司签订一项为期3年、1000万元的劳务合同，预计合同总成本800万元，营业税税率3%，甲公司用完工百分比法(按已完成工作的测量确定完工百分比)核算长期合同的收入和成本。至2009年12月31日，甲公司估计完成劳务总量的20%，并按此确认了损益。 甲公司经修订的进度报表表明原估计有误，2009年12月31日已完成合同的30%，款项未结算。 ③2010年3月28日，甲公司董事会提议的利润分配方案为：提取法定盈余公积500万元，分配现金股利200万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案，将提取的法定盈余公积作为盈余公积，将拟分配的现金股利作为应付股利，并进行账务处理，同时调整2009年12月31日资产负债表相关项目。 ④甲公司发现2009年度漏记某项生产设备折旧费用200万元，金额较大。至2009年12月31日，该生产设备生产的产品全部对外销售。 (2) 2010年7月1日，甲公司对A设备的折旧方法、B设备的折旧年限和净残值作了如下变更：①鉴于A设备所含经济利益的预期实现方式发生变化，将A设备的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法。A设备系公司2009年6月购入并投入使用，入账价值为3100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为100万元。该设备用于公司行政管理。 ②鉴于更为先进的技术被采用，经董事会决议批准，决定将B设备的使用年限由10年缩短至6年，预计净残值为零，仍采用年限平均法计提折旧。B设备系2008年12月购入，并于当月投入公司管理部门使用，入账价值为21000万元；购入当时预计使用年限为10年，预计净残值为1000万元。 要求：

问答题甲公司2004年12月15日销售一批商品给丙企业，开出的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额34万元，款项尚未收到。双方约定2005年4月1日付款，2004年12月25日与中国工商银行约定：甲公司将应收丙公司的应收账款出售给中国工商银行，价款100万元；在应收丙公司的账款到期时，丙公司如果不能按期偿还，中国工商银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往的经验，预计该批商品将发生的销售退回价税合计金额为120万元，实际发生的销售退回由甲公司承担。2005年3月15日收到丙公司退回商品，价税合计117万元，对应成本为80万元。甲公司按3.9%计提了坏账准备4.68万元。按税法规定，经税务机关批准在应收款项余额5%。的范围内计提的坏账准备可以在税前扣除，本年度除其他应收款计提的坏账准备外，无其他纳税调整事项。甲公司所得税税率为33%，所得税采用债务法核算，2005年2月15日完成了2004年所得税汇算清缴，甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取法定公益金。甲公司2004年财务会计报告在2005年3月31日经批准报出。 要求：(1)做出债权出售及销售退回的相关会计处理； (2)若2005年甲公司实现的税前会计利润200万元，除本题所述情况处无其他特殊纳税调整事项，做出2005年的所得税的相关会计处理； (3)根据上述资料调整2004年的现金流量表的附表。 将净利润调节为经营活动现金流量: 调整数 　　净利润 加：计提的资产损失准备 　　固定资产折旧 　　无形资产摊销 　　长期待摊费用摊销 　　待摊费用减少(减：增加) 　　预提费用增加(减：减少) 　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) 　　固定资产报废损失 　　财务费用 　　投资损失(减：收益) 　　递延税款贷项(减：借项) 　　存贷的减少(减：增加) 　　经营性应收项目的减少(减：增加) 　　经营性应付项目的增加(减：减少) 　　经营活动产生的现金流量净额

问答题甲公司为上市公司，2013年至2015年的有关资料如下。 甲公司归属于普通股股东的净利润2013年度为24600万元，2014年度为31211.25万元，2015年度为45264万元。甲公司股票2013年6月至2013年12月平均市场价格为每股10元，2014年1月至2014年5月平均市场价格为每股12元。 (1)2013年1月1日发行在外普通股股数为41000万股。2013年5月31日，经股东大会同意并经相关监管部门核准，甲公司以2013年5月20日为股权登记日，向全体股东发放6150万份认股权证，每份认股权证可以在2014年5月31日按照每股6元的价格认购1股甲公司普通股。 (2)2014年5月31日，认股权证持有人全部行权。 (3)2015年9月25日，经股东大会批准，甲公司以2015年6月30日股份47150(41000+6150)万股为基数，向全体股东每10股派发2股股票股利。 要求：(计算结果保留两位小数)

问答题甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为一家上市公司，其有关生产线建造及相关租赁业务具体资料如下：(1)为建造一生产线该公司于2009年12月1日从银行借入专门借款1000万元，借款期限为2年，年利率为5％，利息每年支付，假定利息资本化金额按年计算，每年按360天计算，2010年1月1日，购入生产线一条，价款(不含增值税)共计702万元，以银行存款支付，同时支付运杂费18万元，设备已投入安装。3月1日以银行存款支付设备安装工程款120万元。7月1日甲公司又向银行借入专门借款400万元，借款期限为2年，年利率为8％，利息每年支付，当日又用银行存款支付安装公司工程款320万元。12月1日，用银行存款支付工程款340万元。12月31日，设备全部安装完工，并交付使用。2010年闲置的专门借款利息收入为11万元。(2)该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为55万元，甲公司采用直线法计提折旧。(3)2012年12月31日，甲股份公司将生产线以1400万元的价格出售给A公司，价款已收入银行存款账户，该项生产线的公允价值为1400万元。同时又签订了一份租赁合同将该生产线租回。租赁合同规定起租日为2012年12月31日，租赁期自2012年12月31日至2015年12月31日共3年，甲公司每年年末支付租金500万元，甲公司担保的资产余值为60万元。租赁合同规定的利率为6％(年利率)，生产线于租赁期满时交还A公司。甲公司租入的生产线按直线法计提折旧，并按实际利率法分摊未确认融资费用。已知：(P／A，6％，3)=2．6730，(P／F，6％，3)=0．8396要求：

问答题甲公司于2017年1月1日以12000万元取得乙公司30％的股权，取得投资时乙公司可辨认净资产的公允价值(与账面价值相同)为38000万元。甲公司对所取得的长期股权投资按照权益法核算。乙公司2017年实现净利润1200万元，乙公司持有的某项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(不属于非交易性权益工具投资)因公允价值上升增加其他综合收益600万元。2018年1月，甲公司又支付15000万元取得乙公司另外30％的股权，追加投资后，甲公司能够对乙公司实施控制，从而形成企业合并。当日乙公司可辨认净资产公允价值为39800万元，与账面价值相等，其中股本20000万元，资本公积9000万元，其他综合收益1000万元，盈余公积800万元，未分配利润9000万元。甲公司之前取得的乙公司30％股权于购买日的公允价值为15000万元。假定甲公司在取得对乙公司的长期股权投资以后，乙公司并未宣告发放现金股利或利润。不考虑所得税等其他因素。要求：编制甲公司个别财务报表相关分录以及购买日甲公司在合并工作底稿中的合并调整抵销分录。

问答题甲公司为上市公司，其自2×14年起实施了一系列股权交易计划，资料如下：(1)2×14年10月，甲公司与乙公司控股股东丁公司签订协议。协议约定：甲公司向丁公司定向发行1．2亿股本公司普通股股票，以换取丁公司持有的乙公司60％的股权。甲公司定向发行的股票按规定确定为每股5元，双方确定的评估基准日为2×14年9月30日。乙公司经评估确定2×14年9月30目的可辨认净资产公允价值(不舍递延所得税资产和负债)为10亿元。(2)甲公司该并购事项于2×14年12月10日经监管部门批准，作为对价定向发行的股票于2×14年12月31日发行，当日收盘价为每股5．5元。甲公司于12月31日起主导乙公司财务和生产经营决策。以2×14年9月30日的评估值为基础，乙公司可辨认净资产于2×14年12月31日的公允价值为10．5亿元(不合递延所得税资产和负债)，其中公允价值与账面价值的差异产生于一项无形资产和一项固定资产：①无形资产系2×12年1月取得，成本为8000万元，预计使用10年，采用直线法摊销，预计净残值为零，2×14年12月31日的公允价值为8400万元；②固定资产系2×12年12月取得，成本为4800万元，预计使用8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，2×14年12月31日的公允价值为7200万元。上述资产均未计提减值，其计税基础与其原账面价值相同。甲公司和丁公司不存在关联方关系。有关资产在该项交易后预计使用年限、净残值、折旧和摊销方法保持不变。甲公司向丁公司发行股份后，丁公司持有甲公司发行在外普通股的10％，不具有重大影响。(3)2×16年1月1日，甲公司又支付5亿元自乙公司其他股东处进一步购入乙公司40％的股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值为12．5亿元，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为11．86亿元，其中2×15年实现净利润2亿元。(4)2×16年10月，甲公司与其另一子公司(丙公司)协商，将持有的全部乙公司股权转让给丙公司。以乙公司2×16年10月31日评估值14亿元为基础，丙公司向甲公司定向发行本公司普通股7000万股(每股面值1元)，各方协商确定这些股票每股作价20元。有关股份于2×16年12月31日发行，丙公司于当日开始主导乙公司的生产经营决策。当日，丙公司每股股票收盘价为21元，乙公司可辨认净资产公允价值为14．3亿元。乙公司2×16年个别报表中净利润为1．6亿元。(5)其他有关资料：①本题中各公司适用的所得税税率均为25％，除所得税外，不考虑其他因素。②乙公司没有子公司和其他被投资单位，在甲公司取得其控制权后未进行利润分配，除所实现净利润外，无其他影响所有者权益变动的事项。③甲公司取得乙公司控制权后商誉未发生减值。④甲公司与乙公司均以公历年度作为会计年度，采用相同的会计政策。要求：

问答题可转换公司债券如何进行初始确认?

问答题1，甲公司2007年有如下业务： (1)2007年5月3日以每股5元的价格增发面值1元的股票6 000万股，扣除按照0.5%计算的交易税费后款项已经存入银行； (2)2007午6月10日将原自用房屋转作经营性出租，甲公司以公允价值模式对投资性房地产计价，该房产于2004年12月取得，原价值3 000万元，按照20年计提折旧，假设净残值为0，转换日公允价值为2 900万元，2007年12月31日公允价值2 950万元； 甲公司g007年7月20日购买某公司股票确认为可供出售金融资产，初始成本300万元， 2007年12月31日公允价值400万元。 要求： (1)作出上述业务的会计处理。 (2)假设2007年甲公司利润总额4 000万元，所得税税率为25%，期初递延所得税余额均为0，作出所得税处理。

问答题天明公司是一家以生产制造业为其主营业务的上市公司，所生产的产品适用的增值税税率为17%。2003年初，天明公司以1350万元购入S公司普通股400万股，占S公司股权份额的5%，对S公司的经营和财务决策无重大影响力，当日S公司净资产的账面价值为 24500万元，其中股本8000万元，资本公积10500万元，盈余公积4500万元，未分配利润 1500万元。 其他有关天明公司对S公司投资的资料如下： (1)2003年度： 2月20日，S公司董事会提出2002年度利润分配方案为：①按当年度实现净利润的 10%提取法定盈余公积；②按当年实现净利润的5%提取法定公益金；③分配现金股利每股 0.08元，不分股票股利。 3月8日，S公司股东大会审议通过其董事会提出的2002年度利润分配方案，其中现金股利改按每股0.10元分派，并于当日对外宣告利润分配方案。现金股利的实际发放日为 3月25日。 5月10日，S公司接受某机构捐赠设备一台，未取得有关的发票凭单。类似的设备市价为50万元，在取得设备后另外还发生安装调试费用1万元。 2003年度S公司实现净利润1000万元。 (2)2004年度： 1月10日，S公司取得一项技术改造拨款100万元，该项目于当年11月30日完成。技改过程中，发生各项费用10万元，形成资产价值90万元。按规定，所形成的资产留归S公司所有。 2月21日，S公司董事会提出2003年度利润分配方案为：①按当年度实现净利润的 10%提取法定盈余公积；②按当年实现净利润的5%提取法定公益金；③分配现金股利每股 0.10元，分配股票股利每10股送2股。 3月2日，S公司与债权企业甲公司就一年前的一笔积欠的销货款共计1000万元，达成债务重组协议：S公司用一批账面成本500万元，已提存货跌价准备100万元的产品抵偿债务500万元。该批产品的计税价格为420万元。剩余债务免除20万元后，延期一年支付，一年后债务到期时，应支付2%利息。 假定与债务重组有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续于4月1日办理完毕。假设整个交易中不考虑除增值税以外的其他相关税费。 3月8日，S公司股东大会审议通过其董事会提出的2003年度利润分配方案，其中现金股利改按每股0.12元分派，不发股票股利，并于当日对外宣告利润分配方案。现金股利的实际发放日为3月25日。 5月3日，天明公司收到法院通知，被告知ABC公司状告天明公司侵犯其专利权，要求天明公司一次性支付专利使用费100万元。天明公司认为其并未侵犯ABC公司的专利权，遂于5月15日向法院提交答辩状，反诉ABC公司侵犯甲公司的知识产权，要求ABC公司赔偿其损失费200万元。至12月31日，诉讼尚在进行中，天明公司无法估计可能得到的赔偿金和可能支付的赔偿金，故期末未确认入账。 6月1日，天明公司与K公司达成一项资产置换协议。天明公司以其产成品与K公司在郊区的一块100亩土地的土地使用权进行置换，同时，K公司用银行存款支付给天明公司补价400万元。天明公司用于置换的产成品的账面余额为2500万元，已经计提400万元跌价准备，其公允价值为2000万元。K公司用于置换的100亩土地的土地使用权的账面价值为600万元，未曾计提减值准备，公允价值为1600万元。转让土地使用权适用的营业税税率为5%。与资产转移等所有相关的法律手续在9月底完成。至置换日，该土地使用权有效的使用年限还有40年。 9月1日，天明公司与丙公司签定协议，将其所持有S公司的1600万股普通股全部转让给天明公司。股权转让协议如下：①股权转让协议在经天明公司和丙公司的临时股东大会批准后生效；②股权转让价款总额为4550万元，协议生效日天明公司支付股权转让价款总额的90%，股权过户手续办理完成时支付股权转让价款总额的10%。 10月31日，天明公司和丙公司分别召开临时股东大会批准了上述股权转让协议。当日，天明公司向丙公司支付了股权转让价款总额的90%。截止2004年12月31日，上述股权转让的过户手续尚未办理完毕。 2004年度S公司实现净利润200万元，其中1～8月份实现净利润210万元，9～10月份发生净亏损10万元。 (3)2005年度： 1月5日，天明公司和丙公司办理了相关的股权划转手续，天明公司向丙公司付清其余的股权转让款。至此，天明公司占S公司股权份额达到25%，能对S公司的经营和财务决策产生重大影响力。 2月20日，S公司董事会提出2004年度利润分配方案为：①按当年度实现净利润的 10%提取法定盈余公积；②按当年实现净利润的5%提取法定公益金；③不分配现金股利，分股票股利，10股送4股。 2月26日，就天明公司与ABC公司的诉讼案件，一审法院判决天明公司败诉，要求天明公司支付ABC公司专利使用费100万元。天明公司不服，遂上诉至二审法院。至2004年度财务会计报告对外报出前，二审法院尚未判决。天明公司估计，若败诉，很可能应支付专利使用费80万元。由于认为二审尚未判决，故天明公司对此诉讼仅仅在2004年度的对外会计报告的附注中作了披露，而未确认入账。 3月8日，S公司股东大会审议通过其董事会提出的2004年度利润分配方案。股票股利的实际发放日为4月5日。 7月1日，天明公司将闲置不用的办公楼委托S公司经营，该办公楼2005年初账面价值为2 500万元，按托管协议规定，该办公楼委托经营期为3年，每年实现的损益均归S公司，S公司每半年支付给天明公司委托经营收益50万元。至年末，S公司未实施出租或其他任何实质性的经营管理行为。年末，天明公司将按协议如期收到的委托经营收益50万元存入银行，并确认为其他业务收入。假定税法规定委托经营收益应计入应纳税所得额。 2005年度S公司全年发生净亏损120万元。年末，天明公司对S公司的长期股权投资预计可收回金额为5000万元。 12月31日，天明公司计提坏账准备140万元；计提存货跌价准备100万元；计提短期投资跌价准备60万元；计提无形资产减值准备400万元；转回固定资产减值损失60万元，同时转回累计折旧20万元，而因固定资产减值准备的计提影响本期会计折旧比应税折旧低 5万元，假定所有的固定资产折旧费用均与当期的损益有关。假定除本期税法允许确认的坏账损失20万元外，其他的资产减值损失均不得在应纳税所得额中扣除。 天明公司2005年度账面确认利润总额为10000万元。 假定除上述事项外，天明公司不存在其他纳税调整事项，本期也未确认过所得税。再假定天明公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。 其他补充资料： (1)天明公司和S公司适用的所得税税率均为33%，两家公司均采用债务法核算所得税。天明公司股权投资差额按10年摊销，法定盈余公积和法定公益金的提取比例分别为 10%和5%。 (2)天明公司每年的年度财务会计报告对外批准日为次年的3月10日。 要求： (1)编制天明公司投资S公司的有关会计分录。 (2)计算天明公司与K公司的资产置换损益，并作天明公司资产置换的会计分录。 (3)判断天明公司对与ABC公司的诉讼事项的会计处理以及与S公司的委托经营的会计处理是否正确，若不正确，应如何调整。 (4)计算2005年度天明公司应交税金、递延税款、所得税费用的金额，并作有关所得税的会计分录。(答案中的金额单位以万元表示)

问答题A公司为上市公司。2014年1月1日，A公司向其200名管理人员每人授予100份股票期权，根据股份支付协议规定，这些人员从2014年1月1日起必须在该公司连续服务满3年，服务期满时每人才能以每股5元的价格购买100股A公司股票，A公司股票面值为每股1元。每份期权在授予日的公允价值为12元。 2014年A公司有20名管理人员离开，A公司估计三年中离开的管理人员比例将达到20%；2015年又有10名管理人员离开A公司，A公司将三年中管理人员离开比例修正为18%；2016年又有8名管理人员离开。2016年12月31日未离开公司的管理人员全部行权。 要求：(本题答案中的金额单位用元表示)

问答题甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；甲公司2010年至2012年与投资有关的资料如下： (1)2010年3月1日，甲公司与乙公司签订资产置换协议，以一批商品和一台设备换入乙公司所持有丙公司股权的40%(即甲公司取得股权后将持有丙公司股权的40%，并对丙公司具有重大影响)。甲公司和乙公司不具有关联方关系。 甲公司换出商品的公允价值为2000万元(不含增值税)，成本为2100万元，已计提跌价准备200万元；换出设备的公允价值为660万元，设备原价为1000万元，已提折旧200万元，已提减值准备100万元。 上述协议于2010年3月15日经甲公司临时股东大会和乙公司董事会批准，涉及的股权及资产的所有权变更手续于2010年3月31日完成。2010年3月31日，丙公司可辨认净资产公允价值为9000万元，所有者权益账面价值为9200万元。丙公司除一项固定资产的公允价值和账面价值不同外，其他资产和负债的公允价值与账面价值相等。2010年3月31日，该固定资产的公允价值为300万元，账面价值为500万元，丙公司对该固定资产按年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，无残值。 (2)2010年12月31日，丙公司可供出售金融资产公允价值为1000万元，该可供出售金融资产系2010年12月1日取得，取得时成本为800万元。丙公司适用的所得税税率为25%。 (3)2010年度，丙公司实现净利润的情况如下：1月份实现净利润90万元；2月至3月份实现净利润185万元：4月至12月份实现净利润885万元。 (4)2011年11月29日，甲公司与南方公司签订协议，将其所持有丙公司股权的1/4转让给南方公司。股权转让协议的有关条款如下：①股权转让协议在经甲公司和南方公司股东大会批准后生效；②股权转让的总价款为1200万元，协议生效日南方公司支付股权转让总价款的30%，股权过户手续办理完成时支付70%的款项。甲公司转让所持有丙公司部分股权后，对丙公司仍具有重大影响。 (5)2011年12月10日，甲公司和南方公司分别召开股东大会并批准了上述股权转让协议。当日，甲公司收到南方公司支付的股权转让总价款的30%。 (6)2011年度，丙公司实现净利润的情况如下：1月至11月份实现净利润1300万元；12月份实现净利润180万元。 (7)2012年1月5日，上述股权转让的过户手续办理完毕。甲公司收到南方公司支付的股权转让总价款的70%。 (8)2012年3月20日，丙公司分派现金股利200万元。 (9)2012年度，丙公司实现净利润1480万元。 假定： (1)权益法核算时考虑被投资单位所得税的影响。 (2)除上述交易或事项外，丙公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。 (3)不考虑投资单位和被投资单位的内部交易。(答案中的金额单位用万元表示) [要求]

问答题甲股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，购建设备的有关资料如下。 (1)2011年1月1日，购置一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的不含税设备价款为789.95万元，价款及增值税已由银行存款支付。将该设备运至公司发生运费35万元，取得运输发票(按照税法规定，可将运费的7%作为可以抵扣进项税额)。设备于当日投入安装。 (2)该设备安装期间领用工程物资24万元(不含增值税额)；领用生产用原材料一批，实际成本3.51万元；支付安装人员工资6万元；发生其他直接费用3.99万元。2011年3月31日，该设备安装完成并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。 (3)2013年3月31日，因甲公司调整经营方向，遂将该设备出售，通过银行转账收到价款306万元。另外，用银行存款支付清理费用0.4万元。假定不考虑与该设备出售有关的其他税费。 [要求]

问答题甲公司适用的所得税税率为25%。2014年至2015年的有关资料如下。 (1)2014年年初递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0，年初未分配利润贷方余额为200万元。本年实现利润总额为500万元，涉及的纳税调整事项如下： ①按税法规定本年度不得予以税前扣除的业务招待费为70万元； ②国库券利息收入为20万元； ③企业债券利息收入25万元； ④计提资产减值准备10万元； ⑤固定资产折旧：会计核算采用直线法计算本年折旧费用100万元，税法规定采用加速折旧法计算本年折旧费用150万元； ⑥无形资产：会计核算不计提摊销，税法规定本年排销费用20万元，且允许税前扣除。 除此之外，不存在其他纳税调整因素。 (2)2015年2月6日董事会提请股东大会批准2014年利润分配议案：按2014年税后利润的10%提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。 (3)2015年3月6日股东大会批准董事会提出的2014年利润分配方案：按2014年税后利润的10%提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。(除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数) 要求：

问答题甲公司欠付乙公司100万元的到期货款，乙公司欠付丙公司100万元的到期租金，乙公司遂要求甲公司直接向丙公司签发一张100万元的银行承兑汇票。2016年4月1日，甲公司签发一张以丙公司为收款人、金额为100万元的银行承兑汇票，承兑人为A银行，到期日为2016年7月1日。4月5日，为向丁公司支付原材料采购价款，丙公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给丁公司。4月l0日，丁公司将汇票背书转让给戊公司，但丁公司在汇票上记载“只有戊公司交货后，该汇票才发生背书转让的效力”。但戊公司一直未向丁公司交货。4月20日，戊公司因急需现金，将该汇票背书转让给庚公司，庚公司则向戊公司支付现金95万元。4月25日，庚公司为支付厂房租金，将该汇票背书转让给己公司。己公司对戊公司与庚公司之间票据转让的具体情况并不知晓。7月5日，持票人己公司向A银行提示付款，A银行以出票人甲公司账户资金不足为由拒绝付款，并于当日出具拒绝证明。7月10日，己公司向甲公司、乙公司、丙公司和丁公司同时发出追索通知。其中，丁公司以己公司未在规定期限内发出追索通知为由拒绝承担票据责任，丙公司以在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担票据责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

问答题A公司为上市公司，以生产、销售玩具为主营业务。其2×18年发生的业务如下：(1)为了促进玩具销售，A公司投资拍摄动漫影视作品。在获得“国产电视动画片发行许可证”，并在省版权局进行版权登记拥有版权之后，A公司将影视作品支出确认为存货；将为播放影视作品支付给电视台的播出、广告等费用计入当期销售费用；销售动漫玩具产品时，每月按动漫玩具实现的销售收入占预计总销售收入(动漫玩具未来3年预计收入)的比例对影视剧投资支出金额进行摊销，确认为营业成本。(2)A公司有一条生产线用于生产动漫玩具，该生产线包括A、B、C三台机器设备及一项专利技术，各组成部分均不能单独产生现金流量。该玩具需要通过包装机包装之后才能够完工并对外销售，包装机由独立核算的包装车间使用，公司生产的产品进行包装时需按市场价格向包装车间结算包装费。除用于本公司产品的包装外，A公司该包装机还承接其他企业产品包装业务、收取包装费。A公司将该生产线和包装车间作为一个资产组进行减值测试。(3)A公司持有甲公司30％的股权投资，将其作为联营企业核算。A公司于2×17年年初为甲公司向银行取得的2亿元贷款提供担保。2×18年，甲公司因财务困难，未能按期履行还款付息义务，该贷款及担保形成诉讼事项，A公司针对该担保事项确认预计负债2．05亿元(本息和)。A公司的母公司P公司在2×18年年末出具承诺函，承诺A公司因该贷款担保发生的任何损失，均由P公司承担，且不会因该支出增加P公司对A公司的持股比例。2×18年年末，P公司已向A公司支付2．05亿元价款用于偿付该担保损失，A公司将收到的担保损失价款确认为营业外收入。(4)A公司的子公司乙公司为大型煤矿企业，国家相关法规规定煤炭生产企业需以原煤实际产量为基础，按3；Vv_／吨的标准提取安全生产费。2×18年11月1日，乙公司“专项储备——安全生产费”科目余额为600万元。当月以安全生产费购入一批需要安装的用于优化矿井瓦斯抽采环境的矿井井周加固设施(动产)，购买价款为468万元，其中增值税为68万元，立即投入安装。至年末，该设施安装完毕，并投入使用，共发生安装费20万元。该固定资产的预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。年末，乙公司将该设施作为固定资产核算，并按照420万元列报，在以后使用寿命内冲减安全生产费。不考虑其他因素。要求：

问答题机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年5月发生如下业务：(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金40000元。(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，10月建成使用)，取得含税的转让收入560万元。(3)将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告，本月收取含税广告位占用费35000元，该电梯建于“营改增”前，企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。(4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取30000元。(5)维修原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务费支出100万元，取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。(6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50％的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。(7)购进一批小家电，发给员工每人一件，取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。