单选题甲公司为增值税一般纳税人,对外币交易采用交易日的即期汇率进行折算。2×10年发生如下业务: (1)8月5日将10万美元出售给中国银行,当日中国银行美元买入价为1美元=6.35元人民币,卖出价为1美元=6.65元人民币,当日市场汇率为1美元=6.5元人民币。 (2)8月20日收到外商作为投资而投入的设备一台,投资各方确认的价值为45万美元,交易发生日的即期汇率为1美元=6.36元人民币,投资合同约定的汇率为1美元=6.25元人民币,另发生运杂费4.5万元人民币,进口关税11.25万元人民币,安装调试费6.75万元人民币。不考虑增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
单选题甲公司2012年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用所得税税率为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。2013年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为6600万元,2012年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,计税基础为0。则甲公司2013年应确认的递延所得税费用为______万元。
A.103
B.-175
C.-78
D.-103
单选题红光印染厂被宣告破产,需要清偿如下费用及债务: (1)管理、变价和分配企业财产的费用 (2)企业作为保证人对被保证人负担的保证债务 (3)企业欠缴的社会保险费用 (4)企业财产受无因管理所产生的债务 以上费用及债务的清偿顺序是( )。
单选题某农户有一处花圃,实际占地面积1000平方米,2017年3月将其中的800平方米改造为果园,其余200平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米20元。则该农户应缴纳的耕地占用税为( )元。
单选题2×15年10月1日,甲公司经批准在全国银行间债券市场公开发行10000万元人民币短期融资券,期限为1年,票面利率为5%,每张面值为10元,分次付息、到期一次还本。甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。甲公司发行该短期融资券另支付的交易费用为10万元。2×15年年末,该短期融资券的市场价格为每张11元(不含利息)。下列处理中不正确的是( )。
单选题企业接受捐赠存货一批,发票上注明的价款为 100万元,增值税17万元,同时发生运杂费3万元,包装费用2万元,以上款项均以银行存款支付,则企业计入“待转资产价值”科目的金额是( )万元, A.100 B.117 C.120 D.122
单选题某企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额2640万元,适用的所得税税率为40%.本期发生的应纳税时间性差异为2400万元,本期适用的所得税税率为 33%.本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。
单选题向累计超过一定数额的特定对象发行证券,即为公开发行,该“一定数额”是指( )人。
单选题甲公司2012年发生如下经济业务: (1)11月1日,因合同违约而涉及一起诉讼案。在咨询了公司的法律顾问后公司认为,最终法律判决很可能对公司不利。12月31日甲公司尚未接到法院的判决,因诉讼须承担的赔偿金额也无法准确地确定。根据法律顾问的职业判断,赔偿金额在100万元至120万元之间的某一金额,且在此范围内支付各种赔偿金额的可能性相同。 (2)11月10日,甲公司涉及一起诉讼案。至12月31日甲公司尚未接到法院的判决。根据公司法律顾问的职业判断,公司认为胜诉的可能性为40%,败诉的可能性为60%。如果败诉,需要赔偿100万元的可能性为80%,需要赔偿80万元的可能性为20%。 (3)2012年度,甲公司共销售A产品4万件,销售收入为4000万元。根据公司的产品质量保证条款,该产品售出后一年内保修。根据以前年度的维修记录,发生较小的质量问题的维修费用为销售收入的1%;发生较大的质量问题的维修费用为销售收入的2%。公司技术部门预测本年度销售的产品中,80%不会发生质量问题;15%可能发生较小质量问题;5%可能发生较大质量问题。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下述问题。
单选题(一) 20×1年,甲公司发生的与投资有关的交易和事项如下: (1)1月28日,甲公司以每股20.2元的价格从二级市场购入乙公司股票10万股,支付价款202万元,其中包含的已宣告但尚未发放的现金股利2万元,另支付相关交易费用4万元。甲公司管理层认为该股票相关的风险因素与企业其他投资不具有关联性,且该股票无法作为企业金融资产组合的一部分,因此对持有目的产生分歧。12月31日,乙公司股票的市场价格为每股24元。 (2)7月1日,甲公司支付价款100万元(其中包含交易费用2万)从活跃市场购入丙公司5年期债券,面值100万元,票面年利率5%,按年支付利息,本金最后一次支付。考虑到丙公司的信用评价较高,且自身有足够的财力资源支持企业的其他支出,故打算将其一直持有并获取利息收益。 12月31日,由于贷款基准利率的变动以及其他市场因素的影响,甲公司持有的丙公司债券价格持续下跌。为此,甲公司对外售出该债券投资的10%,收取价款8万元。 (3)甲公司为建造厂房而借入一笔长期借款,但因为土地使用权纠纷而尚未支付造成了暂时的资金闲置,于是10月15日以每股10元的价格从二级市场购入丁公司股票20万股作为临时性投资以赚取差价,待厂房建设开工建设需要资金时再售出回笼资金,支付价款200万元,另支付相关交易手续费3万元。12月31日,丁公司股票的市场价格为每股9.5元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题:
单选题(每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,涉及计算的,如有小数,保留两位小数,两位小数后四舍五入)
A公司是一家电脑销售公司。2008年7月1日,A公司向B公司销售1
000台电脑,每台销售价格为4 500元,单位成本为4 000元,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 4 500 000元,增值税税额为765
000元。协议约定,B公司应于8月1日之前支付贷款,在
12月31日之前有权退还电脑。电脑已经发出,款项尚未收到。假定A公司根据过去的经验,估计该批电脑的退货率约为15%。
按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票中请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额的处理。A公司适用的所得税税率为
25%,预计未来期间不会变更。 12月31日发生销售退回,实际退货量为120台。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答以下问题。
单选题企业以应收商业承兑汇票向银行贴现,对收到的贴现款应( )。 A.作为短期借款处理 B.冲减应收票据,并作为或有负债披露 C.加贴现息后作为短期借款处理 D.冲减应收票据,并按照应收票据的到期值作为或有负债披露
单选题甲公司欠乙公司30万元,一直无力偿付,现丙公司欠甲公司50万元已到期,但甲公司明示放弃对丙的债权。对甲公司的这一行为,乙公司可以采取的措施是( )。
单选题根据企业破产法律制度的规定,下列关于债权人委员会的表述中,正确的是( )。(2007年)
单选题某租赁公司于2003年12月31日将账面价值为4800万元的一套大型设备以融资租赁方式租赁给B企业,该大型设备占企业资产总额的 30%以上。双方签订合同,B企业租赁该设备 48个月,每半年末支付租金600万元,B企业担保的资产余值为900万元,另外担保公司担保金额为750万元,租赁合同规定的租赁年利率为6%,租赁开始日估计资产余值为1800万元,则B企业在租赁开始日应记入“未确认融资费用”的金额为( )万元。(注:PA(8,3%) =7.0197;PV(8,3%)=0.7874) A.900 B.700 C.0 D.80
单选题根据公司法律制度的规定,下列人员中,符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是( )。
单选题在“奇虎360诉腾讯”垄断案审理中,人们对将相关市场界定为中国大陆地区市场还是全球市场也发生了争议,该争议实际上围绕( )展开。
单选题下列不属于“现代服务——租赁服务”的是( )。
单选题下列有关收入确认的表述中,不正确的是( )。 A.广告的制作费应在相关广告或商业行为开始出现于公众面前时,确认为劳务收入 B.与商品销售收入分开的安装费,应在资产负债表日根据安装的完工程度确认为收入 C.对附有销售退回条件的商品销售,如不能合理地确定退货的可能性,则应在售出商品退货期满寸确认收入 D.在劳务结果能够可靠估计的情况下,应在资产负债表日按完工百分比法确认收入 E.销售商品的同时提供劳务,如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分的,或虽能区分但不能单独计量的,应将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理
单选题非同一控制下的企业合并中,以下关于母公司投资收益和子公司利润分配抵销分录的表述中,不正确的是( )。