单选题某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税税率为30% ，“递延税款”科目贷方余额为60万元。本年适用的所得税税率为33% ，本年发生可抵减时间性差异l00万元。该企业本年“递延税款”科目发生额的净额为( )万元。
单选题甲公司2014年12月发现，2013年少记了一项固定资产的折旧费用25万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了8.25万元的递延所得税负债(适用企业所得税税率25%)，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2014年因此项前期差错更正而减少的可供分配利润为______万元。
A.16.875
B.16.750
C.22.500
D.25.000
单选题2013年3月，丁粮食企业为购买储备粮从国家开发银行贷款2000万元，同期银行贷款利率为6%。自2013年4月开始，财政部门于每季度初，按照丁企业的实际贷款额和贷款利率拨付丁企业贷款利息，丁企业收到财政部门拨付的利息后再支付给银行。2013年4月份确认的营业外收入为______万元。
A.30
B.20
C.120
D.10
单选题下列关于新发行普通股股数的计算不正确的是( )。
单选题某企业结账前“坏账准备”的余额在借方，年末调整时应当( )。
单选题根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于境外投资者进行跨境人民币直接投资的表述中，不正确的是（ ）。
单选题下列关于编制中期财务报告的有关表述中，正确的是( )。
单选题2011年1月1日甲公司与乙公司签订一项合同，合同约定甲公司从乙公司处购入一台需要安装的机器设备，甲公司采用分期付款方式支付价款，价款共计2000万元，在2011年初购进该设备时，支付价款400万元，剩余价款在以后4年内每半年支付200万元。支付日期为每年的6月30日和12月31日。现销方式下该设备的销售价款是1692.64万元。该设备于2011年6月30日安装完成并达到预定可使用状态，发生的安装费用共计250万元。已知(P/A，5%，8)=6.4632。假定不考虑其他因素，下列说法中正确的是______。
单选题2×13年2月1日，甲公司为建造一栋厂房向银行取得一笔专门借款。2×13年3月5日，以该借款支付前期发生的工程物资款。因征地拆迁发生纠纷，该厂房延迟至2×13年7月1日才开工兴建，开始支付其他工程款。2×14年2月28日，该厂房建造完成，达到预定可使用状态。2×14年4月30日，甲公司办理工程竣工决算。不考虑其他因素，甲公司该笔借款费用的资本化期间为______。
单选题下列有关所得税会计处理的表述中，正确的是( )。
单选题甲公司2011年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品200件，单位售价10万元(不含增值税)，单位成本为6万元；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2011年12月10日发出A产品。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。 甲公司2011年12月15日与丙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向丙公司销售B产品(系新产品)100件，单位售价13万元(不含增值税)；丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，丙公司收到B产品后4个月内如发现质量问题有权退货。B产品单位成本为7万元。 甲公司于2011年12月20日发出B产品。至2011年12月31日止，上述A、B产品尚未发生退回。甲公司于2011年度财务报告批准对外报出前，A产品发生退回50件，B产品未发生退货；至A、B产品退货期满止，2011年出售的A产品实际退货60件，B产品发生退货20件。 假定按税法规定，企业发出商品时应确认收入的实现。资产负债表日后期间，实际发生退货时可以调整报告期的应交所得税。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
单选题某单位转让一栋位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1 200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2 000万元，转让过程中支付有关税费500万元．该不动产占用的土地，购进发票上注明原购买支付价款100万元，契税完税凭证注明契税款3万元。转让项目应纳土地增值税为( )万元。
单选题A公司于2007年1月1日用货币资金从证券市场上购入B公司发行在外股份的 20%，并对B公司具有重大影响，实际支付价款500万元，另支付相关税费5万元，同日，B公司可辨认净资产的公允价值为2 200万元。A公司2007年1月1日按被投资单位可辨认净资产的公允价值份额调整后的长期股权投资成本为( )万元。
单选题20×6年12月31日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为1100万元，账面价值为1750万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值750万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。20×7年12月31日，甲公司持有该项权益工具投资的公允价值为1800万元。甲公司20×7年度因该项权益工具投资的公允价值回升应转回的减值为______。
单选题下列交易或事项中，应计入营业外支出的是______。
单选题C公司为上市公司，对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2007年12月31日原材料—A材料的实际成本为60万元，市场购买价格为56万元。假设不发生其他购买费用；由于A材料市场价格的下降，市场上用A材料生产的甲产品的销售价格由105万元降为90万元，但生产成本不变，将A材料加工成甲产品预计进一步加工所需费用为24万元，预计销售费用及税金为12万元。假定该公司2007年初“存货跌价准备”科目贷方余额1万元。2007年12月31日该项存货应计提的跌价准备为( )万元。
单选题某企业原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目余额为800万元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额2.67万元；当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款6500万元，增值税额为1105万元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000公斤。甲材料计划单价每公斤0.66万元。甲材料期末未发生跌价。则本月库存甲材料存货实际成本为( )万元。 A．3390.78 B．3456.78 C．3423.22 D．3357.13
单选题甲公司2014年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%。2014年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；
(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2014年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2014年度所得税费用为______万元。
A.3.3
B.9.7
C.42.5
D.56.1
单选题下列各项中，属于世界贸易组织所称的“单独关税区”的是( )。(2014年)
单选题“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过( )及以上的。