单选题某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30％，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2017年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为( )万元。
单选题 甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下：
(1)20×7年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。
(2)20×9年12月31日，乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴纳增值税。
[要求]根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
单选题根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是( )。
单选题2015年1月1日，甲公司向其100名高管人员每人授予2万份股票期权，根据股份支付协议规定，这些人员自被授予股票期权之日起连续服务满2年，每人即可按每股6元的价格购买甲公司2万股普通股股票(每股面值1元)。该股票期权在授予日的公允价值为每份12元。2016年10月20日，甲公司从二级市场以每股15元的价格回购本公司普通股股票200万股，拟用于高管人员股权激励。在等待期内，甲公司没有高管人员离职。2016年12月31日，甲公司高管人员全部行权，当日甲公司普通股市场价格为每股16元。2016年12月31日，甲公司因高管人员行权应确认的“资本公积—股本溢价”科目的金额为______万元。
单选题企业发生的下列外币业务中，即使汇率变动不大，也不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是______。
A.取得的外币借款
B.投资者以外币投入的资本
C.以外币购入的固定资产
D.销售商品取得的外币营业收入
单选题(2017年)下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是( )。
单选题对于增值税一般纳税人，下列选项中可以抵扣进项税额的是( )。
单选题2×13年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼(作为投资性房地产核算)的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2×14年1月1日，甲公司将该投资性房地产后续计量由成本模式改为公允价值模式，当日办公楼公允价值为8800万元，甲公司适用的所得税税率为25%。对此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为______万元。
单选题某上市公司2×17年归属于普通股股东的净利润为25000万元，期初发行在外普通股股数20000万股。年内普通股股数未发生变化。2×17年1月1日，公司按面值发行30000万元的三年期可转换公司债券，债券每张面值100元。票面固定年利率为2％，利息自发行之日起每年支付一次，每年12月31日为付息日。该批可转换公司债券自发行结束后12个月以后即可转换为公司股票，即转股期为发行12个月后至债券到期日止的期间。转股价格为每股10元，每100元债券可转换为10股面值为1元的普通股。债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益，所得税税率为25％。则2×17年的稀释每股收益为( )。
单选题甲房地产企业为增值税一般纳税人，于2017年年初开发建设办公楼一栋，1月份其支出情况如下：购进水泥，取得的增值税专用发票上注明不含税金额100万元；购进钢筋，取得的增值税专用发票上注明不含税金额150万元；购进混凝土，取得的增值税专用发票上注明不含税金额150万元，上述发票在2月份经税务机关认证通过，则2月份甲房地产企业可以抵扣的进项税额为( )万元。
单选题甲公司为乙公司的母公司。2012年12月3日，甲公司从乙公司购买一批商品，增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税额为170万元，款项已支付；该批商品成本为700万元。假定不考虑其他因素，甲公司在编制2012年度合并现金流量表时，“购买商品、接受劳务支付的现金”项目应抵销的金额为______万元。
A.300
B.640
C.1000
D.1170
单选题对于企业实施的规定了锁定期和解锁期的限制性股票股权激励计划，如果企业向职工发行的限制性股票按规定履行了增资手续，下列关于企业的会计处理中不正确的是______。
单选题A公司以一项固定资产换入B公司的一批商品和一项无形资产。A公司换出固定资产的账面余额为200万元，已计提累计折旧20万元，交换时的公允价值为210万元。B公司换出商品的账面价值为150万元，未计提跌价准备，交换时的公允价值为170万元；换出的无形资产的账面价值为60万元，已经摊销10万元，公允价值为30万元。B公司另支付银行存款16.8万元。商品、固定资产适用的增值税税率为17%，不考虑除增值税以外的其他相关税费，此交换具有商业实质。则A公司换入商品的入账价值为______万元。
单选题国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是( )。
单选题甲公司2×14年度实现的归属于普通股股东的净利润为4000万元，2×14年发行在外普通股加权平均数为10000万股。2×14年3月1日，甲公司签订远期回购合同，表明一年后以每股6元的价格回购其发行在外的800万股普通股，假设该普通股2×14年3月至12月平均市场价格为每股5元。不考虑其他因素，2×14年度甲公司稀释每股收益为______元/股。
单选题对于会计年度中不均匀发生的费用，下列处理方法中错误的是( )。 A．在会计年度末预提或待摊 B．在中期财务报表中全部预提或待摊 C．在费用发生时予以确认和计量 D．计入费用发生当期损益中
单选题乙公司2010年1月1日发行票面利率为4%的可转换公司债券，面值为1600万元，规定每100元债券可转换为1元面值普通股90股。2010年乙公司利润总额为12000万元，净利润为9000万元，2010年发行在外普通股8000万股，公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，乙公司2010年基本每股收益为( )元/股。
单选题华大公司以自己所有的一块位于市区的建设用地使用权设定抵押，对此，下列说法正确的是( )。
单选题甲公司2012年自行研发一项无形资产，当期实际发生研发支出380万元，其中符合资本化条件前发生的支出为200万元，其余为符合资本化条件的支出。2013年发生无形资产试车费用和专业人员培训费共10万元，2013年1月达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，与税法规定一致。2013年末此无形资产发生减值，计提减值准备30万元。甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司2013年因此资产应确认的递延所得税资产是______万元。
单选题甲公司为增值税一般纳税人，专门从事水泥的生产和销售，采用一次加权平均法按月计算发出水泥的成本，20×2年6月初甲公司库存水泥20000吨，月初账面余额为400万元，本月生产完工入库60000吨，耗费原材料、发生直接人工和制造费用共计1400万元。当月，对外销售水泥40000吨，由于突降暴雨，导致甲公司成品库受损，毁损水泥共计4000吨，甲公司为改扩建成品库领用本企业生产的水泥共计2000吨，月末库存水泥34000吨。假定期初期末均无在产品。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各小题。