分析题甲公司是一家上市公司，为了综合分析上年度的经营业绩，公司董事会召开专门会议进行讨论。公司相关资料如下： 资料一：甲公司资产负债表简表如表1所示： 表1 甲公司资产负债表简表 (2016年12月31日)单位：万元 资 产 年末金额 负债和股东权益 年末金额 货币资金 4000 流动负债合计 20000 应收账款 12000 非流动负债合计 40000 存货 14000 负债合计 60000 流动资产合计 30000 股东权益合计 40000 非流动资产合计 70000 资产合计 100000 负债和股东权益总计 100000 资料二：甲公司2016年营业收入为146977万元，净利润为9480万元。 资料三：甲公司及行业标杆企业部分财务指标如表2所示(财务指标的计算如需年初、年末平均数时使用年末数代替)。 表2 甲公司及行业标杆企业部分财务指标(2016年) 项 目 甲公司 行业标杆企业 流动比率 (A) 2 速动比率 (B) 1 资产负债率 * 50% 营业净利率 * (F) 总资产周转率(次) * 1.3 总资产净利率 (C) 13% 权益乘数 (D) (G) 权益净利率 (E) (H) 注：表中“*”表示省略的数据。 要求：
分析题甲公司因为城市改造将办公楼搬迁至郊区，地铁将于10个月后开通至办公地点，公司行政部门提出自行购买一台大巴车的方案，具体如下： 自行购买一台大巴车，需付360000元的车价，假定为月末购入下月初立即投入使用。税法规定的使用年限为5年，净残值率5%。另外，需付给司机工资每月6000元，油费12000元，停车费2000元。10个月后大巴车的变现价值260000元。 如果租赁，每月租金30000元。 每月资本成本1%，所得税率25%。
分析题已知甲公司每季度的现金需求量为100万元，每次交易成本为180元，有价证券的月利率为0.3%。 要求：
分析题甲公司上年末有优先股10万股，清算价值为每股15元，拖欠股利为每股5元，普通股每股市价为36元，流通在外普通股100万股，股东权益总额为960万元。甲公司上年5月1日增发了15万股普通股，8月1日回购了5万股普通股。甲公司上年净利润为136万元，销售收入为3000万元。 要求：
分析题ABC公司是一家上市公司，该公司2015年年末资产总计为10000万元，其中负债合计为2000万元。该公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下： 资料一：预计ABC公司净利润持续增长，股利也随之相应增长。相关资料如表1所示： 表1 ABC公司相关资料 2015年年末股票每股市价(元) 8.75 2015年股票的β系数 1 .25 2015年无风险报酬率 4% 2015年市场组合的报酬率 10% 预计股利年增长率 6.5% 预计2016年每股现金股利(D1) 0.5元 资料二：ABC公司认为2015年的资本结构不合理，准备发行债券募集资本用于投资，并利用自有资本回购相应价值的股票，优化资本结构，降低资本成本。假设发行债券不考虑筹资费用，且债券的市场价值等于其面值，股票回购后该公司总资产账而价值不变，经测算，不同资本结构下的债务利率和运用资本资产定价模型确定的权益资本成本如表2所示： 表2 不同资本结构下的债务利率与权益资本成本 方案 负债(万元) 债务利率 税后债务资本成本 按资本资产定价模型确定的权益资本成本 以账面价值为权重确定的平均资本成本 原资本结构 2000 (A) 4.5% × (C) 新资本结构 4000 7% (B) 13% (D) 注：表中“×”表示省略的数据。 要求：
分析题甲公司2015年年末的净经营资产为12000万元，其中净负债为2000万元。2015年的销售收入为48000万元，销售净利率为20％，股利支付率为80％。2016年的计划销售增长率为30％。要求：
分析题A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下： 资产 金额 负债及所有者权益 金额 现金 22 应付账款 162 应收帐款 76 应付利息 11 存货 132 银行借款 120 固定资产 770 实收资本 700 未分配利润 7 资产总计 1000 负债及所有者权益总计 1000 （1）预计的2008年11月30日资产负债表如下（单位：万元）： （2）销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。 （3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。 （4）采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。 （5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其它管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。 （6）预计销售成本率75%. （7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。 （8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。 （9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。 要求：计算下列各项的12月份预算金额： （1）销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款； （2）现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额； （3）税前利润。___________
分析题A公司是一家在上交所上市的公司。该公司2015年度利润分配以及资本公积转增股本实施公告中披露的分配方案主要信息为：每10股送6股派发现金股利2元(含税，送股和现金股利按10％代扣代缴个人所得税)，转增4股。该公司在实施利润分配前，所有者权益情况如下：要求：
分析题A公司是一个化工生产企业，生产甲、乙、丙三种产品。这三种产品是联产品，本月发生联合生产成本748500元。该公司采用可变现净值法分配联合生产成本。由于在产品主要是生产装置和管线中的液态原料。数量稳定并且数量不大，在成本计算时不计算月末在产品成本。产成品存货采用先进先出法计价。本月的其他有关数据如下：要求：
分析题甲公司是一家机械制造企业，只生产销售一种产品，生产过程分为两个步骤，第一步骤产出的半成品直接转入第二步骤继续加工，每2件半成品加工成1件产成品，产品成本计算采用平行结转分步法，月末完工产品和在产品之间采用约当产量法分配生产成本。 原材料在第一步骤生产开工时一次投入，各个步骤加工成本费用陆续发生，第一步骤和第二步骤月末在产品完工程度均为本步骤的50%。 2017年6月的成本核算资料如下： (1)月初在产品成本(单位：元) 直接材料 直接人工 制造费用 合计 第一步骤 22000 12000 17800 51800 第二步骤 9300 18500 27800 (2)本月生产量(单位：件) 月初在产品数量 本月投产数量 本月完工数量 月未在产品数量 第一步骤 100 2500 2440 160 第二步骤 60 1220 1250 30 (3)本月发生的生产费用(单位：元) 直接材料 直接人工 制造费用 合计 第一步骤 250000 120000 167000 537000 第二步骤 151355 194020 345375 要求：
分析题甲公司近3年改进的管理用财务报表主要财务数据如下： 单位：万元 项目 2014年 2015年 2016年 营业收入 5000 6000 7200 税后经营净利润 960 1056 1386 税后利息 210 231 252 净利润 750 825 1134 年末净经营资产 8000 9600 12400 年末股东权益 5000 6000 8000 要求：
分析题A公司是一家零售商，正在编制2016年12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的2016年11月30日资产负债表如下单位：万元)： 资产 金额 负债及股东权益 金额 现金 22 应付账款 162 应收账款 76 应付利息 11 存货 132 银行借款 120 固定资产 770 实收资本 700 未分配利润 7 资产总计 1000 负债及股东权益总计 1000 (2)销售收入预计：2016年11月200万元，12月220万元；2017年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。 (4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。 (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。 (6)预计销售成本率75%。 (7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。 (8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。 (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求：计算下列各项的12月份预算金额：
分析题ABC公司有A、B、C三个业务类似的投资中心，使用相同的预算进行控制，其1997年的有关资料如下： (单位：万元) 项 目 预算数 实际数 A部门 B部门 C部门 销售收入 200 180 210 200 营业利润 18 19 20 18 营业资产 100 90 100 100 在年终进行业绩评价时，董事会对三个部门的评价发生分歧：有人认为C部门全面完成预算，业绩最佳；有人认为B部门销售收入和营业利润均超过预算，并且利润最大，应是最好的；还有人认为A部门利润超过预算并节省了资金，是最好的。 假设该公司资本成本是16%，请你对三个部门的业绩进行分析评价并排出优先次序。_____________
分析题C公司生产和销售甲、乙两种产品。目前的信用政策为“2/15，n/30”，有占销售收入60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有80%可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用。如果明年继续保持目前的信用政策，预计甲产品销售量为4万件，单价100元，单位变动成本60元；乙产品销售量为2万件，单价300元，单位变动成本240元。 如果明年将信用政策改为“5/10，n/20”，预计不会影响产品的单价、单位变动成本和销售的品种结构，而销售收入将增加到1200万元。与此同时，享受折扣的比例将上升至销售收入的70%；不享受折扣的应收账款中，有50%可以在信用期内收回，另外50%可以在信用期满后20天(平均数)收回。这些逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用。该公司应收账款的资本成本为12%。 要求：
分析题甲公司只生产销售一种锂矿，锂矿只消耗A材料。2014年第四季度按定期预算法编制2015年的公司预算，部分预算资料如下。 资料一：A材料2015年年初的预计结存量为200千克，备季度末A材料的预计结存量数据如表1所示。 表1 2015年各季度末A材料预计结存量 季度 1 2 3 4 A材料/千克 100 120 120 130 每季度A材料的购货款于当季支付40%，剩余60%于下一个季度支付，2015年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司2015年度A材料的采购预算如表2所示。 表2 2015年度A材料的采购预算 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 预计锂矿产量/吨 320 320 360 400 1400 材料定额单耗/(千克/吨) 5 5 5 5 5 预计生产需要最/千克 期末结存量/千克 期初结存量/千克 预计材料采购量/千克 材料计划单价/(元/千克) 10 10 10 10 10 预计采购金额/元 注：表内“材料定额单耗”是指在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的材料数量；全年A材料计划单价不变。 资料二：该公司2015年第一季度实际生产锂矿340吨，耗用A材料2040千克，A材料的实际单价为9元/千克。 要求：
分析题有一面值为4 000元的债券，息票利率为4%，2000年5月1日发行，2005年5月 1日到期，三个月支付一次利息(1日支付)，假设投资的到期收益率为8%，并保持不变。 要求： (1)计算该债券在发行时的价格； (2)计算该债券在2004年4月1日的价格； (3)计算该债券在2004年5月1日支付利息之前的价格； (4)计算该债券在2004年5月1日支付利息之后的价格。 (所有的计算结果均保留两位小数)______
分析题甲公司有锅炉和供电两个辅助生产车间，分别为基本生产车间和行政管理部门提供蒸汽和电力，两个辅助生产车间之间也相互提供产品。2015年9月份的辅助生产及耗用情况如下：要求：
分析题某公司目前发行在外股数为1000万股，公司正在做2014年的股利分配计划，预计2014年实现的税后净利为850万元，投资计划所需资金为800万元，公司的目标资金结构为自有资金占60%。
分析题甲公司是一家机械制造企业，只生产销售一种产品。生产过程分为两个步骤，第一步骤产出的半成品直接转入第二步骤继续加工，每件半成品加工成一件产成品。产品成本计算采用逐步综合结转分步法，月末完工产品和在产品之间采用约当产量法下的加权平均法分配生产成本。 第一步骤耗用的原材料在生产开工时一次投入，其他成本费用陆续发生；第二步骤除耗用第一步骤半成品外，还需要追加其他材料，追加材料及其他成本费用陆续发生；第一步骤和第二步骤月末在产品完工程度均为本步骤的50%。 2019年6月的成本核算资料如下： (1)月初在产品成本(单位：元) 半成品 直接材料 直接人工 制造费用 合计 第一步骤 4500 3360 5460 13320 第二步骤 4800 1440 624 1840 8704 (2)本月生产量(单位：件) 月初在产品数量 本月投产数量 本月完工数量 月末在产品数量 第一步骤 60 270 280 50 第二步骤 20 280 270 30 (3)本月发生的生产费用(单位：元) 直接材料 直接人工 制造费用 合计 第一步骤 19260 29580 49440 98280 第二步骤 32760 16476 49460 98696 要求：
分析题某公司2005年1月31日的资产负债表部分数据如下： 单位：元补充资料如下：(1)销售额的预算数：2月份120000元、3月份140000元；(2)预计销售当月收回货款60%，次月收回39.8%，其余0.2%收不回来；(3)毛利为销售额的30%，每月进货为下月计划销售额的70%；(4)每月用现金支付的其他费用为20000元，每月折旧6000元；(5)所得税税率40%。[要求](1)计算2月份预算的现金期末余额；(2)计算2月份的预计净利润；(3)计算2月28日的应收账款计划余额。_______