计算题2006年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5 000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1 200万元，开发成本为1 800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。 要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。 ___

计算题某卷烟厂(一般纳税人)2005年10月份发生以下经营业务：(1)从A烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票。注明销售额400万元，增值税额68万元。(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另外支付运输费用3万元，取得运输企业开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往B企业加工成烟丝，当月收回烟丝20吨，取得开其的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额 1.7万元，B企业没有同类烟丝的销售价格。(3)当月进口烟丝10吨，货价18万元，运抵我国境内输入地点前发生的运费、保险费合计 2万元，关税率40%；进口卷烟10标准箱，每箱完税价格7500元，关税率60%。上述货物均在进口时缴纳了各项税款，并取得了海关完税凭证。将货物从海关运至本企业发生运输费用1万元，装卸费0.1万元，取得运输企业开具的普通发票。(4)本月生产部门领用A烟丝厂收购的烟丝100吨，委托加工收回的烟丝15吨，进口烟丝 5吨用于连续生产卷烟2000标准箱(每条调拨价格50元以上)，当月销售1800箱，取得不含税销售额2700万元。将进口卷烟直接销售5标准箱，取得不含税收入25万元。本题中所涉及的各项凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：(1)计算委托加工环节由B企业代收代缴的消费税；(2)计算该企业当月进口环节应纳的关税、消费税和增值税；(3)计算该企业当月进项税额；(4)计算该企业当月应纳增值税和消费税。____________

计算题某按月缴纳资源税的企业2018年2月销售资源产品应纳资源税10000元

计算题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2007年5月有关生产经营情况如下， (1)从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 (3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2 000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 (4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。 (提示：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证) 要求： (1)计算甲厂当月应缴纳的增值税。 (2)计算甲厂被代收代缴的消费税。 (3)计算甲厂当月销售应缴纳的消费税。_____

计算题某鞭炮焰火厂2014年1月发生以下业务：    (1)月初库存从鞭炮厂外购已税鞭炮的买价为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的买价为8000元，其余为当月生产甲鞭炮和乙鞭炮领用。    (2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。    (3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。    (其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证并允许当月抵扣；鞭炮的消费税税率为15%。)    要求：根据上述资料，按照要求(1)～(7)计算回答问题，每问需计算出合计数。 1.计算该厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税；__________

计算题某产品出口外商投资企业，合同经营期12年。2001年开始生产，当年亏损15万元； 2002年获利10万元；2003年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业；2004年亏损8万元；2005年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权；2006年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本。 要求：请分别计算该企业2001—2006年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征，税率30%)。___

计算题某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下： (1) 向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； (2) 为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元； (3) 4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出； (4) 受某公司委托发放贷款，金额5 000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费； (5) 2007年3月31日向商场定期贷款1 500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2008年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 要求：计算该银行2008年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。______

计算题某企业于2012年成立，领取了工商营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下： (1)4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未确定具体租赁期限。 (2)10月份以一栋房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将价值为50万元的房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。 (3)8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元。 (4)12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2013年～2015年实现利润的30%收取。 要求：根据上述资料，计算下列问题：

计算题位于市区的化工厂受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司交换办公楼一幢。双方鉴定的产权转移书据上各自注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元。化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计500万元，土地开发成本100万元，准予扣除的开发费用50万元；房地产开发公司建造办公楼发生的土地使用费支出400万元，房地产开发成本和费用分别为200万元和100万元。 要求：就化工厂与房地产开发公司的这一交换行为分别计算双方应该缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加、印花税、契税、土地增值税和企业所得税。(该市核定的契税税率为4％，房地产开发费用列支比例为10％)。________

计算题中国公民王某系某大学教授，2006年10月份收入情况如下：(1)在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入1200元(并拿出400元捐赠给希望 工程基金会)和700元； (2)在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得 税折合人民2000元； (3)将其拥有的唯一的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价 12000元，另支付交易费用等相关费用4000元； (4)教育储蓄存款利息收入800元，股息收入10000元： (5)为某集团公司翻译技术资料取得2000元： 要求：请根据上述资料分项汁算于教授10月份应缴纳的个人所得税。___.

计算题某盐场2005年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为4元/吨。 要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额。________

计算题某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产矿山机械设备，2006年10月发生如下几笔涉税业务： (1)2日，购进原材料一批，价款30万元，取得增值税专用发票，发生材料运费500元，取得运费定额发票。 (2)5日，企业接受另一单位捐赠材料一批，价值2万元，取得增值税专用发票，材料尚在运输途中。 (3)6日，企业销售矿山机械设备一批，取得销售收入10万元，由本企业非独立核算车队运输送货上门，取得运费收入0.5万元。 (4)8日，以旧换新销售矿山机械设备一批，旧货作价18万元，实际收到款项40.5万元。 (5)12日，企业采取分期收款方式销售矿山机械设备，应收款项共计14.04万元，双方协定购货方分两次付清全额款项，本月支付50%，下月支付50%货已发出，但购货方称现金流量不足，本月未支付。 (6)18日，仓库管理不善，部分原材料和产成品被盗。企业作分录： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6.5 贷：原材料 4 库存商品 2.5 经查该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例为80%。 (7)22日，取得甲公司抵付原欠货款的材料一批，取得该公司开具的增值税专用发票，价款8万元。 (8)25日，企业应客户要求特制一台矿山机械设备用于对其出租，每年收取租金4万元，该设备生产成本为25万元。 假设上述增值税专用发票均为防伪税控系统开具的，均已通过认证。 要求：假定企业货物及材料增值税适用增值税税率均为17%，当月增值税专用发票均已通过认证，上期五留抵税款。根据上述资料计算： (1)外购原材料可抵扣的进项税额； (2)接受捐赠的原材料可抵扣的进项税额； (3)销售产品产生的销项税额； (4)以旧换新销售方式产生的销项税额； (5)采取分期收款方式销售货物产生的销项税额； (6)原材料和产成品被盗应转出的进项税额 (7)取得抵债材料可抵扣的进项税额； (8)该企业2006年10月份应纳增值税。______

计算题2005年1月1日，李某与一县外贸公司签订承包经营公司下属市宾馆的合同书，承包经营合同书规定：承包期3年，李某每年应向公司上交承包费30000元，管理费10000元。2006年初，该宾馆所得税申报材料显示2005年营业收入70000元，另外有外省的两处房产出租收入20000元，成本、费用75460元(其中包括李某每月领取工资600元)，营业税4500元，城建税315元，教育费附加135元，2005年度仅缴纳所得税1726.2元。税务机关对该宾馆纳税检查，发现承包前后所得税缴纳相差悬殊，经深入检查发现：(1) 该企业使用内部收据收取客房收入170000元，会议室使用费收入30000元，并以出纳名义存人银行，该收入税务机关核定的可扣除的成本130000元，费用30000元；(2) 经查用工合同发现，多报管理人员人数2人，服务人员6人，每人每月工资600元；(3) 宾馆设小商品部销售饮料收入4000元、食品收入2000元，烟酒收入3000元，保健品收入1000元，可扣除的饮料成本3400元、食品成本1420元，保健品成本600元，烟酒成本2580元。要求：(1) 计算应补缴营业税额、城建税和教育费附加；(2) 计算本年应税所得；(3) 计算本年的应补所得税；(4) 依据《税收征收管理法》具体分析李某未缴个人所得税问题及应如何处理。_____________.

计算题某外贸企业于2010年8月18日开业，领受工商执照、房产证、商标注册证各一件；注册资本380万元，实收资本200万元，除记载资金的账簿外，还建有5本营业账簿。开业当年签订财产保险合同一份，投保金额120万元，缴纳保险费2．4万元；与银行签订借款合同一份，借款金额50万元(利率8％)；购销合同2份，其中一份为外销合同，所载金额180万元，另一份为内销合同，所载金额100万元。2011年，该企业与某公司签订技术转让合同一份，金额为30万元；与货运公司签订运输合同一份，支付运输费5万元，装卸费0．4万元。营业账簿册数没变，只是记载资金的“实收资本”数额增加到280万元。 要求：

计算题某企业2016年度有关资料如下： (1)与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款600万元，按设备价款的5%支付安装费用； (2)与某银行签订贴息贷款合同一份，注明借款8000万元；与某金融机构签订借款合同，注明借款5000万元，年利率5%； (3)当年1月，实收资本比上年增加3000万元，当年新设其他营业账簿10本； (4)自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，双方签订的货物运输合同注明运费100万元： (5)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某项技术，技术开发完成后双方共有，约定该企业提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为300万元。 (建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0.3‰，营业账簿的印花税税率为0.5‰和5元/件) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)。

计算题甲某系中国公民，2006年12月份取得如下收入：领取工资3 300元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴100元，另领取2006年度年终奖3 000元；转让非专利技术一项，收入10 000元，支付给中介机构的中介费1 000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20 000元，买彩票支出1 000元，李某从中拿出8 000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从A国取得设计劳务税后所得28 000元，在A国已纳个人所得税7 000元。上述所有所得，均由李某自行申报纳税。 要求： (1)计算工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 (2)计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算偶然所得应纳的个人所得税。 (4)计算从A国取得的设计劳务收入应在我国补缴的个人所得税。__________

计算题某乡镇企业主要生产粮食白酒，1999年度生产经营情况为：(1)取得产品销售收入总额860万元(已扣除了给购货方的回扣20万元)；(2)应扣除产品销售成本540万元；(3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)；(4)应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元；(5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)；(6)实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为600元。要求：请计算该乡镇企业1999年度应缴的企业所得税额。______________.

计算题甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2005年3月甲企业发生了如下经济业务： (1)从农民手中收购高梁一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证；货已验收入库，款项尚未支付。 (2)自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3。 (3)将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15 000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。 (4)甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12 000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元。 (5)售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6 000元。 (6)以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2 000斤，不含税价值为 8 000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3 000斤，不含税价值为12 000元。 (7)出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元。 (8)月初留抵的进项税额为3万元。 要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数)。____

计算题某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月份生产经营情况如下：(1)9日外购原材料，支付价款400万元、增值税68万元，取得增值税专用发票；支付运输费用40万元，取得运输单位开具的普通发票；(2)本月销售摩托车1100辆，取得不含税销售额550万元；(3)15日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品，全部用作展销会礼物发放，双方均未开具增值税专用发票；(4)材料仓库发生意外事故，损失不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额 2.79万元)，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。要求：按下列顺序回答问题：(1)计算该企业本月份的进项税额；(2)计算该企业本月份的销项税额；(3)计算该企业本月份损失的原材料应转出的进项税额；(4)计算该企业12月份应缴纳的增值税。________________.

计算题甲某是我国地矿研究所的专家，其每月工资收入1 200元。在2006年纳税年度，甲某向某地矿局提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80 000元，出版专著一本获稿酬 18 000元。该年度甲某曾出访美国和日本，出访美国期间在大学讲学获收入3 000美元(汇率1：8.5)，此项所得在美国已缴纳个人所得税500美元；出访日本期间，通过协商将其专著翻译成日文出版，获得版权收入100万日元(100日元=7.5元人民币)，该项所得在日本已缴纳个人所得税10万日元。请根据上述资料计算甲某2005年度个人所得税税额。________