计算题2015年7月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下： (1)2013年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税(税率5%)；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。 (2)2014年5月开始动工建设，发生开发成本5000万元；银行贷款凭证显示利息支出1000万元。 (3)2015年6月项目已销售可售建筑面积的80%，共计取得收入20000万元；可售建筑面积的20%投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。 (4)公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。

计算题某县城原煤生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月发生以下业务： (1)开采原煤8000吨。采取分期收款方式销售原煤6000吨，每吨不含税单价800元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款130万元。另支付运费4万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。 (2)销售开采原煤过程中产生的天然气200千立方米，取得不含税销售额40万元。 (3)购进自用小轿车一辆，取得小车销售专用发票注明不含税价款24万元。 (4)购进原煤开采设备一台，获得增值税专用发票上注明的价款为160万元，增值税税款为24万元。支付运费6万元，取得公路内河货运发票。 (说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为8元/吨，煤炭总和回收率为40%，天然气资源税税额为8元/立方米。) [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算该企业当月可以抵扣的进项税额。(2)计算该企业当月应缴纳的销项税额。(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。__________

计算题机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年5月发生如下业务： (1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金40000元。 (2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，10月建成使用)，取得含税的转让收入560万元。 (3)将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告，本月收取含税广告位占用费35000元，该电梯建于“营改增”前，企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。 (4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取30000元。 (5)维修原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务费支出100万元，取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。 (6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。 (7)购进一批小家电，发给员工每人一件，取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算题某市运输公司2009年5月发生下列业务： (1)签订一份运输合同，注明运输费15万元 (其中含2%中转装卸费)，支付联运企业运费8万元， (2)将一座购入三年的车库转让给其他单位，该车库购入时价格200万元，已提取折旧30万元，评估价250万元，签订转让合同以300万元价格转让； (3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股，当月将其50%的股权转让，签订股权转让合同，取得收入300万元； (4)与银行签订合同，为取得贷款将一栋房屋抵押给银行，换取100万元借款，并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息8万元。 要求计算(单位元，保留2位小数)： (1)该公司当期应纳的营业税； (2)该公司当期应纳的印花税； (3)该公司当期应纳的土地增值税。_______

计算题某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2006年4月发生如下业务 (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%； (2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元； (3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元； (4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元； (5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。 要求计算： (1)进口环节的关税和进口环节的增值税； (2)当期应向税务机关缴纳的增值税；(3)当期应缴纳的消费税；(4)当期应缴纳的城建税和教育费附加。__________

计算题某盐场2005年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为4元/吨。 要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额。____

计算题中国公民李某为某文艺团体演员，2014年12月收入情况如下： (1)取得工薪收入6000元，年终奖金4000元； (2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元； (3)以拍卖方式支付100000元购入A公司“打包债权”150000元，其中甲欠A公司120000元，乙欠A公司30000元。2014年12月李某从甲债务人处追回款项100000元； (4)录制个人专辑取得不含税劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付； (5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元； (6)在X国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按X国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10 000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1 000万元；投入房地产开发成本为2 000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。___

计算题某进出口公司进口化工原料500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，每吨40 000元人民币，包括向其境外采购代理人支付的买方佣金每吨1 000元，该货物运抵中国关境内输入地起卸前发生运输、保险和其他劳务费用为每吨人民币2 000元，适用关税税率为110%。该公司于2005年5月12日报关进口，因纳税人确有暂时经济困难，经海关审核批准其缓纳进口关税，并应于当年6月1日缴清税款。该公司于6月15日缴纳税款。请计算其应纳税额、利息及滞纳金。___

计算题位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：签订合同取得土地使用权支付金额4160万元，并取得土地使用证；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1) 计算企业应缴纳的印花税；(2)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；(4)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；(5) 企业计算土地增值税时成扣除的有关税金；(6) 企业应缴纳的土地增值税。______

计算题中国籍演员刘某供职于甲歌舞团，2009年5月份收入情况如下： (1) 工资收人3 800元。随所在单位巡回演出，本单位另付其出场费5 000元； (2) 自行参加由乙单位组织的商业演出，协议出场费60 000元，税款由刘某自己负担； (3) 出版著作一本，获取稿酬所得15 000元； (4) 应约为某电视剧创作主题曲，获得报酬22 000元； (5) 将自有小汽车出租，本月租金收入3 000元(除营业税以外，不考虑其他税费)。 已知：上述各项收入均由该演员自行申报纳税。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题： (1) 计算刘某当月“工资、薪金所得”项目应纳的个人所得税； (2) 计算刘某当月“劳务报酬所得”项目应纳的个人所得税； (3) 计算刘某当月“稿酬所得”项目应纳的个人所得税； (4) 计算刘某当月“财产租赁所得”项目应纳的个人所得税。_______

计算题某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2002年 10月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用价值50万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车，成本价格30万元。要求：请计算该厂当期应纳增值税、消费税(该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率为6%)。__________

计算题甲是中国公民，在境内一家国有企业工作。2006年10月，该企业进行改制，与甲解除了劳动关系。由于甲已经在该企业工作了20年，为此，该企业一次性地支付给甲20万元的补偿收入。2006年11月，甲另外找到了一份工作，取得工资收入2 000元。 要求：计算甲2006年10月和11月应当缴纳的个人所得税(当地上年职工平均工资为30 000元)。 __________

计算题北京市区某百货超市有限公司(一般纳税人)，从事商业批发零售，并兼营宾馆业务，均能[A].正确核算各自的收入。2006年9月发生下列业务： (1)从一般纳税人企业购进日用品，税控专用发票上注明的价款35800元； (2)超市本月从某食品厂(小规模纳税人)购进食品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，货款已经支付； (3)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得普通发票载明的汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册．并交付使用； (4)从国外进口化妆品，关税完税价格为84000元，关税税率为25%，款项已经支付 (已取得海关开具的完税凭证)，化妆品已验收入库； (5)超市本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为 215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库； (6)该超市批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元。按合同约定销售商品应由超市承担的运费支出10490元，其中800元为定额运输发票，其余为运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付； (7)该超市向消费者销售商品取得含税收入105300元(其中销售化妆品取得含税收入 6786元，销售金银首饰取得含税收入65520元)； (8)从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付自己采购代理人的购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台自用设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行； (9)该超市所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元；本月宾馆领用超市上月购进的床上用品成本30000元，宾馆餐饮部领用超市餐具成本12000元(不考虑所负担运输成本)。 (本月进口材料关税税率20%，设备关税税率10%，进口材料主要供超市的宾馆建造耗用化妆品消费税税率30%。) 要求：根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)超市应缴纳的进口环节的税金。 (2)超市应缴纳的增值税及相应的城市维护建设税及教育费附加。 (3)超市的宾馆应缴纳的营业税及相应的城市维护建设税及教育费费附加。 (4)超市应向税务机关缴纳消费税及相应的城市维护建设税及教育费附加。___

计算题A国甲公司2005年度国内外总所得600万元，其中国内所得占1/3。居住国A国实行超额累进税率。年所得100万元以下，税率为30%；101-400万元税率为35%；400万元以上税率为40%。国外分公司所在国实行35%比例税率。如果A国实行累进免税法，请计算A国甲公司应纳所得税。__________

计算题某原煤生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务： (1)与客户签订销售合同，合同约定不含税总价款300万元，销售原煤5000吨，分2期收款，当期收取40%。另收取优质费20万元，运输费1万元。 (2)将原煤交由关联企业销售，关联企业对外销售单价为700元/吨，共销售1000吨。原煤开采成本价500元/吨。 (3)同时销售原煤和洗选煤取得不含税销售收入180万元，未能准确提供各自销售额。洗选煤折算率为80%。 (4)将开采的1200吨原煤直接用于出口，成本为每吨不含税500元，不含税每吨离岸价520元。 假设该企业所在地原煤的资源税税率为6%。 要求：根据上述资料回答下列问题(单位：万元)。

计算题甲是中国公民，在境内一家国有企业工作。2008年10月，该企业进行改制，与甲解除了劳动关系。由于甲已经在该企业工作了20年，为此，该企业一次性地支付给甲20万元的补偿收入。2008年11月，甲另外找到了一份工作，取得工资收入2 300元。 要求：计算甲2008年10月和11月应当缴纳的个人所得税(当地上年职工平均工资为 30 000元)。__________

计算题计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额。__________某盐场2005年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为4元/吨。 要求：

计算题某房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，2005年10月份经营业务如下：(1) 销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，工程成本460万元，成本利润率10%；(2) 施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；(3) 房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归已有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；(4) 房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1) 计算销售自建商品住宅应缴纳营业税；(2) 计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税；(3) 计算施工队完成的两项工程应缴纳营业税；(4) 计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。_____________-

计算题某股份企业2006年2月发生下列业务：(1)支付外聘业务员张某推销报酬4000元，并为其购买25000元股票作为推销业绩奖励；(2)为投资人陈某购买宝马私家住房一套，从管理费中开支200000元；(3)支付职工李某提前3年内退一次性工资54000元，并保证之后每月支付其内退工资 1800元(此标准为该职工正常工作时的月工资标准)，至其达到法定退休年龄时止。(4)支付职工王某不符合退职条件的退职补偿18000元，该职工原月收入1200元。之后该职工不再属于企业的成员。要求计算：(1)应扣缴外聘业务员张某的个人所得税；(2)应扣缴投资人陈某的个人所得税；(3)当月和次月应扣缴李某的个人所得税；(4)应扣缴王某的个人所得税。____________