计算题某石化企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生以下业务： (1)从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。 (2)开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2320万元，同时向购买方收取延期付款利息2.32万元、包装费1.16万元，另外支付运输费用7.02万元。 (3)将开采的原油1000吨通过关联公司对外销售，关联公司的对外含税售价为0.39万元/吨。 (4)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。 其他相关资料：原油的资源税税率为10%。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

计算题某商业银行2009年第一季度发生了下列经济业务： (1) 收到银行总行转入的外汇资金5 000万美元，转贷给某国有企业。本季度收到转贷的利息收入62．5万美元，实际支付利息支出56．25万美元，上级行核定的借款利息支出为 50万美元； (2) 办理结算业务取得手续费收入20万元； (3) 销售支票、账单凭证取得收入10万元； (4) 吸收存款600万元，发放自有资金贷款1 000万元，本季度应收贷款利息60万元，实际收到50万元，另外10万元属于已经逾期4个月的贷款利息，支付存款利息10万元； (5) 收到贷款罚息5万元，收到与其他金融机构的资金往来业务利息10万元，本季度的出纳长款为0.5万元。 要求：计算该银行本季度应该缴纳的营业税(该银行采用当季季末的外汇汇率折合营业额，当季季末中国人民银行公布的基准汇价为1美元兑7.3元人民币)。________

计算题位于某镇的乙企业(增值税一般纳税人)，2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了2%的契税并取得完税凭证。2017年1月转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算题某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。)要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

计算题张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店(增值税小规模纳税人)，均为个人独资。2015年年初，自行核算餐馆2014年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2013年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按《税法》规定处理： (1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴，成本已列入支出总额，未确认收入； (2)6月购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理； (3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元； (4)支出总额中列支了张某的工资费用30000元。 (其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

计算题某大型运输企业下设陆运中心和水运中心，分别从事陆运和水运业务。 陆路运输中心的车辆资产如下： (1)年初拥有自重10吨的载重汽车30辆；自重6吨的挂车22辆；自重10吨的客货两用车12辆，其中有1辆自用。 (2)因业务扩张需要，2011年6月购进进口高档小轿车10辆营运，海关审定的关税完税价格为30万/辆，并当月办理车辆登记手续。 水路运输中心的船舶资产如下： 年初拥有净吨位3000吨的机动船18艘，税额为5元/吨；净吨位1900吨的机动船8艘，税额为4元/吨；净吨位180吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。 (说明：该企业所在地载货汽车年税额60元/吨，载客汽车年税额600元/辆。小轿车关税税率20%，消费税税率5%。) [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)该企业陆运中心进口车辆应缴纳的车辆购置税。(2)该企业陆运中心车辆当年应缴纳的车船税。(3)该企业陆运中心应缴纳的车船税。(4)该企业水运中心应缴纳的车船税。(5)该企业当年应纳车船税总计。______

计算题某烟厂为增值税一般纳税人，2008年10月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱 13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。 要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。__________

计算题2008年，甲公司发生了以下几笔经济业务： (1)2008年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100000股，卖出价格为26元/股，该笔股票的购入价格为22元/股，买卖股票的手续费均为1%； (2)2008年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑727元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币； (3)2009年1月，在外汇市场上，转让200000欧元，转让价为100欧元兑1 090元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑1 050元人民币。 该公司2008年汇总的金融商品买卖差价为-50000元。 要求：分别计算甲公司2008年2月、10月、全年和2009年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。__________

计算题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到欧洲三号排放标准，小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税)，2009年2月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并收取提货手续费10000元；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票； (2)抵债给某供货商小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为供货商，发票已由该厂转给供货商； (3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款； (4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取600000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为120000元、100000元和80000元(不含增值税)； (5)出口小汽车一批，离岸价格折合人民币200万元，假设增值税退税率为15%； (6)国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元，货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输货票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元； (7)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库； (8)经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额5000，税额850元； (9)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元；并将领用的钢材委托外单位加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费10000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票； (10)购进办公用品一批，取得普通发票注明价款20000元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。 要求：根据上述资料计算以下问题： (1)计算该厂当月进项税额； (2)计算该厂当月销项税额； (3)计算该厂当月应纳的增值税额； (4)计算该厂当月应纳的消费税。(小汽车适用税率5%)__________

计算题某酒厂是增值税一般纳税人，2005年10月发生以下经济业务： (1)向农民收购马铃薯30 000斤，每斤收购价为0.1元，高粱20 000斤，每斤收购价 0.6元，已验收入库。 (2)以薯类为原料自制酒精50 000斤，对外销售30 000斤，每斤不含税销售价为1元，另收取包装物押金500元。 (3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒20 000斤，对外销售15 000斤，每斤不含税销售价为4元。 (4)以高梁为原料加工成粮食白酒10 000斤，全部对外销售，每斤不含税销售价为6元。 (5)该酒厂期初留抵的进项税额为5 000元。 要求：计算该酒厂2005年10月应该缴纳的消费税和增值税。___

计算题某市一娱乐公司2013年1月1日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下：    (1)取得歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元。    (2)保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元。    (3)取得美容美发、中医按摩收入150万元。    [要求] 请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。 1.计算该公司应缴纳的营业税。__________

计算题甲是中国公民，在境内一家国有企业工作。2006年10月，该企业进行改制，与甲解除了劳动关系。由于甲已经在该企业工作了20年，为此，该企业一次性地支付给甲20万元的补偿收入。2006年11月，甲另外找到了一份工作，取得工资收入2 000元。 要求：计算甲2006年10月和11月应当缴纳的个人所得税(当地上年职工平均工资为30 000元)。___

计算题某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月发生以下业务： (1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额25万元。之后将其委托A服装厂加工劳保服装，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1.36万元，当月收回；支付加工货物的不含税运输费用10万元并取得运输公司(一般纳税人)开具的运输业增值税专用发票； (2)将以前购进的库存材料(不符合抵扣规定未抵扣过进项税)用于职工浴室，账面成本0.5万元； (3)外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款15万元、增值税税额2.55万元，其中20%用于企业基建工程； (4)购进其他原料，取得增值税专用发票，支付价款20万元、增值税3.4万元，支付小规模纳税人运输单位运输费用价税合计1万元且取得了其自行开具的运输业增值税普通发票，待货物验收入库时发现短缺商品金额2万元(占支付金额的10%)，经查实属非正常损失； (5)受托为甲企业管理人员加工一批工作服，本企业提供原料成本为15万元，加工费为2万元。同类产品不含税销售价格为24万元； (6)将委托加工收回的劳保服装85%销售给某商场，取得不含税销售收入18万元，15%部分由生产车间的工人领用； (7)销售三批货物给小规模商业企业，开具普通发票上注明销售额共计60万元。 本月取得的增值税专用发票均已通过认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

计算题某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资)，2007年6月1日开始正式运营，当年亏损10万元，企业2008年开始盈利，2009年的生产经营情况如下： (1) 取得运输收入1200万元，营业外收入20万元； (2) 支付营运成本为600万元； (3) 支付管理费用100万元(其中业务招待费为12万元)，支付财务费用30万元； (4) 营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。 要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。 __________

计算题保险公司2005年7月份办理一般保险业务，取得保费收入1130万元，收回上月已冲减的应收未收保费280万元，支付无赔偿奖励1.45万元，支付业务员佣金58万元。 为出口货物提供保险收取的保费收入385.49万元。开展储金业务期初余额为69万元，期末余额为21万元。 将购置不久的一处办公用房出售，取得收入132万元，原购入价110万元。对方没按规定日期付款，根据协议买方支付了保险公司违约金0.32万元。 保险公司下属一酒店(独立核算)本月客房收入170万元，订票费人收0.52万元，餐饮收入450万元，歌厅收入14万元，代售旅游景点门票收入0.54万元，其中0.14万元为酒店手续费。 已知银行1年期存款月利率为0.2‰ 要求：根据以上业务计算： (1)保险公司应缴纳的营业税； (2)酒店应缴纳的营业税。__________

计算题约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：    (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元，另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元，每月以现金方式取得伙食补贴200元；    (2)2014年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)；    (3)从境内内资企业取得红利12000元；    (4)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向贫困地区捐款10000元，约翰不在该公司任职。要求：    根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(单位：元) 1. 约翰每月取得住房补贴和伙食补贴是否应缴纳个人所得税?______

计算题2008年9月20日，王某通过拍卖市场拍卖个人财产4件，共取得转让收入250万元。其中，拍卖自己撰写的小说手稿1部，取得转让收入15万元；拍卖自己收藏的书画一幅(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入40万元；拍卖自己收藏的古董一个，原购入价格为30万元，取得转让收入50万元；拍卖经文物部门认定的海外回流文物1件(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入145万元。拍卖过程中支付的拍卖费、鉴定费和其他相关税费等合计为拍卖收入的5%。 要求：计算王某此次拍卖应该缴纳的个人所得税。__________

计算题某建筑公司(地处市区)2010年发生以下业务： (1)自行开发并自建一处写字楼，开发成本为6800万元，2010年销售该写字楼的60%，取得销售收入7000万元，另收取煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元。 (2)将自行开发的写字楼的5%出租，租金从2010年11月至2011年10月，10月预收租金半年租金共计12万元。 (3)为某电信局铺设通信线路，工程价款共计1500万元，其中包含由电信局提供的光缆、电缆价值780万元，该工程与10月完工，取得优质工程奖25万元。 (4)该建筑公司附设的工厂(增值税一般纳税人)销售自产的建筑材料，取得销售收入30万元，开具普通发票；为本公司建筑工程特制预制板，其成本为80万元，成本利润率为10%。 当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)该建筑公司销售写字楼应缴纳营业税；(2)该建筑公司出租写字楼应缴纳的营业税；(3)该建筑公司铺设通信线路应缴纳的营业税；(4)该公司附设工厂应缴纳的增值税；(5)该公司应缴纳的城市维护律设及教育费附加。______

计算题中国公民陈先生2015年取得以下收入： (1)6月出版一本长篇小说集取得稿费50000元。后来由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元； (2)7月份为甲县某单位举办讲座取得酬金3000元，在乙县另一单位举办讲座取得酬金30000元； (3)8月在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；10月应邀出国访问B国，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(汇率1:6.2)； (4)与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：陈先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通过某非营利社会团体捐赠给地震灾区。 (已知：不考虑其他税费。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题广东红利国际贸易进出口公司(为具有进出口经营权的一般纳税人)，8月份进口卷烟10标准箱，每箱购进900美元(汇率l:8)，运费100美元／箱，保险费100美元／箱，向卖方支付经纪费50美元／箱，关税率15％。 要求：按下列顺序回答问题： (1)汁算当月应纳关税； (2)计算当月应纳消费税； (3)计算当月应纳增值税。__________