计算题北京市某公司某月发生如下业务： (1)总承包位于天津市的某商务楼工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装业务分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。 (2)销售给邯郸市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅500万元，已预收款300万元，其余款按协议于移交别墅所有权时结清。 (3)在各地经营运输业务的收入，其中，北京市5万元，天津市2万元，秦皇岛市3万元。 请计算并回答下列问题：(1)该公司各项业务如何缴纳营业税?(2)在收入涉及多个地点时，如何确认营业税的纳税地点?_________
计算题中国公民陈某2005年取得以下收入： (1) 6月出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。 (2) 3月份为A县某单位举办讲座取得酬金3000元，在B县另一单位举办讲座取得酬金30000元。 (3) 6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(汇率l∶8.3)。 (4) 7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算陈某出版小说的稿酬所得以及改编许可费应缴纳的个人所得税；(2)计算陈某两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税；(3)计算陈某出国访问期间取得的所得应在我国境内补缴的个人所得税额；(4)计算陈某7月～12月出租房产应缴纳的个人所得税额。 __________
计算题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1) 客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元； (2) 运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元；(当地规定娱乐业营业税税率为20%) (3) 设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。 运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。__________
计算题某境内工业企业，2013年度生产经营情况如下： (1)取得不含税销售收入4500万元；与收入相匹配的销售成本1900万元；实际缴纳的增值税700万元；营业税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元，与其相对应的其他业务成本为100万元。 (3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。 (4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究开发新产品费用40万元。 (5)财务费用80万元，其中含向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元， 借款年利率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。 (6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元， 通过政府部门向贫困地区捐款20万元。 (7)投资收益18万元，系从直接投资外地非上市的居民企业而分回税后利润17万元 (该居民企业适用企业所得税税率15%)和国债利息收入1万元。 (8)该企业账面会计利润628万元，已预缴企业所得税157万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答下列问题。 1.该企业2013年度的应计算缴纳企业所得税的收入总额；__________
计算题某集团公司总机构设立在北京。某年发生以下业务：(1) 承包天津市某商务楼工程，价款24000万元，其中将装修工程转给其他工程队承包，价款9200万元，已收款；(2) 销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅3500万元，已预收款3000万元，其余款按协议于移交所有权时结清；(3) 为天津市某工厂安装一套价值150万元的自动化设备(计人安装工程产值)，收到，安装费30万元，代垫辅助材料费10万元；(4) 各地运输业务，北京市15万元，天津市8万元，石家庄市7万元；(5) 在北京从事代理业务，代理业务收入4000万元，其中广告业务代理支付广告发布费1000万元；(6) 安装天津至石家庄通讯光缆，工程收入7000万元；(7) 在北京组织跨国旅游，总收入1000万元，支付给境外旅游团体接团支出500万元，支付境内交通费200万元；要求：根据上面的资料，回答下列问题：(1) 计算业务(1)应缴纳及代扣代缴的营业税额及向哪里缴纳；(2) 计算业务(2)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳；(3) 计算业务(3)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳；(4) 计算业务(4)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳；(5) 计算业务(5)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳；(6) 计算业务(6)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳；(7) 计算业务(7)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳。__________.
计算题某市商场为增值税一般纳税人，2015年10月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，同时送出150只电饭煲(市场不含税价格400元/只)，并用商场的货车运输，收取送货运费10000元(不含税)，销售货物和运输服务分别核算、各自开票； (2)销售空调机250台，每台不含税售价2500元，另收取安装费每台100元； (3)取得会员费收入30万元； (4)采用分期收款方式销售某型号洗衣机200台，每台不含税价格1440元，本月约定购货方支付50%的款项； (5)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款； (6)本月公益性捐赠自产A型彩电10台，每台不含税价2000元。 (7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字专用发票和税务机关的证明单。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。
计算题某外贸企业于2010年8月18日开业，领受工商执照、房产证、商标注册证各一件；注册资本380万元，实收资本200万元，除记载资金的账簿外，还建有5本营业账簿。开业当年签订财产保险合同一份，投保金额120万元，缴纳保险费2．4万元；与银行签订借款合同一份，借款金额50万元(利率8％)；购销合同2份，其中一份为外销合同，所载金额180万元，另一份为内销合同，所载金额100万元。2011年，该企业与某公司签订技术转让合同一份，金额为30万元；与货运公司签订运输合同一份，支付运输费5万元，装卸费0．4万元。营业账簿册数没变，只是记载资金的“实收资本”数额增加到280万元。
要求：
计算题某白酒酒厂系增值税一般纳税人。各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2019年11月北京市海淀区税务局派员对其2018年1月一2019年10月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2018年6月有一笔销售白酒业务，和对方签订的销售合同表明该批白酒的不含增值税的价款100万元，增值税款16万元，企业按照合同签订的价款和税款向购买方开具了增值税专用发票，价税合计数116万元，另收取包装物押金1万元，该酒厂对该笔业务申报的销项税额为16万元。税务检查人员认为该酒厂应该按照100．86万元的销售额申报缴纳增值税。经稽查相应程序，海淀区税务局于2019年12月12日制作《税务行政处罚事项告知书》，企业在收到告知书3日内，可以对处罚提起听证申请。海淀区税务局于2019年12月15日制作《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》，并于当日派人员送达该酒厂，要求企业在15日内补缴增值税1379．31元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。
收到处罚决定后，企业于2020年1月17日到税务机关办理补税、缴纳滞纳金和罚款的手续，被税务机关加处罚款351．72元。企业对税务机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定不服，欲聘请大华税务师事务所代理其税务行政复议申请。(假设不考虑消费税。)
要求：请按要求回答下列问题：
计算题某门窗厂(一般纳税人)2月份提供了销售额 (不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍；委托外加工材料一批，支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元，税额 0.102万元；为某单位定制门、窗一批，成本为 1.6万元，已加工完毕交付客户；本月销售门、窗200万元(不含税价)，货已发出，办妥银行托收手续，但贷款因对方短期内无支付能力而未收到。当月购进生产用水、电，取得专用发票上注明的税金为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为1.7万元已付款，货已到达入库；购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为 0.15万元；购进毛巾、洗衣粉一批，取得专用发票上注明的税金为0.085万元。根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税。______________
计算题甲生产公司(居民企业)为增值税一般纳税人，注册资本：3000万元，生产职工2000人，2015年相关资料如下： (1)甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米，幼儿园占地4000平方米，非独立核算的门市部占地6000平方米，职工宿舍占地40000平方米，生产经营场地80000平方米。 (2)公司固定资产原值共计5200万元，其中：生产用厂房、仓库的房产原值共计：3200万元。7月1日，将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，租金共计48万元并签订租赁合同，签订合同时预收半年租金12万元，其余的在下年收取。 (3)年初与各超市签订销售合同20份，记载金额9000万元，年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的含税运输收入46.8万元，开具普通发票(有运输资质)；购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款2400万元，支付购货的不含税运费50万元，取得增值税专用发票。支付广告公司不含税广告费600万元，取得增值税专用发票。支付给境外某公司含税研发费20万元，取得税务机关代开的税收缴款凭证。 (4)全年应扣除的销售成本4000万元；发生销售费用1800万元，其中：广告宣传费1400万元；发生财务费用320万元，其中：当年1月1日向其他非金融企业(非关联方)拆借资金2000万元，借期1年，支付利息150万元(已知同期同类金融机构贷款年利率5%)；发生管理费用960万元(不包括有关税费)，其中：业务招待费40万元，新产品研究开发费用80万元。 (5)8月因管理不善，经税务机关核定库存原材料损失账面成本50万元，10月份取得了保险公司赔款10万元；10月1日直接给老年服务机构捐款5万元。 (已知：城镇土地使用税每平方米单位年税额为20元；省人民政府规定的房产原值减除比例为25%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某制药企业2005年实际缴纳所得税50万元。2006年取得产品销售收入4500万元，房屋租金收入500万元，固定资产盘盈收入20万元，自行申报的应纳税所得额为500万元。2007年1月经注册会计师审核，发现问题如下： (1)接受货物捐赠，捐赠方账面成本50万元，取得对方以公允价60万元开具的增值税专用发票，该企业已按50＋60×17%＝60.20万元计入应纳税所得额。 (2)2006年取得深圳市联营企业(适用税率15%)分回利润85万元；在甲国的分支机构取得生产经营所得200万元，甲国企业所得税税率为40%。已按85＋120＝205万元计入应纳税所得额。 (3)2005年11月份购买的国库券价值200万元，2006年8月将此国库券转让，取得转让收入220万元，2006年取得国库券利息收入20万元。国库券转让及利息收入未计入应纳税所得额。 (4)企业费用明细账列示，全年发生的业务招待费30万元，计提坏账准备20万元(应收账款年初余额1500万元．应收账款年末余额2000万元)，研发费60万元(以前年度未发生研发费用)，广告费支出68万元(至2006年，有2000年实际发生但是超过扣除限额的广告费支出10万元)，业务宣传费30万元。会计计算应纳税所得额时，对以上费用均未调整。 (5)通过当地政府向希望工程捐款50万元、通过中国红十字会向灾区捐赠20万元，支付环保部门罚款15万元。均以实际发生数从应纳税所得额中扣除。 (6)购买国产设备价税合汁234万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业2006年所得税前准子扣除的业务招待费； (2)计算该企业2006年所得税前准予扣除的坏账准备； (3)计算该企业2006午所得税前准子扣除的捐赠支出； (4)计算该企业2006年实际应纳所得税额。___
计算题某企业于2006年成立，领取了营业执照、房产产权证、土地使用证各一件，资金账簿记载其注册资金为1350万元，并设有8本其他账簿。当年发生如下经济业务： (1)订立借款合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，合同未载明金额。 (2)向某汽车运输公司租人2辆载重汽车，租期为5个月，租金合计为7.万元。同时签订了运输合同，约定运输费用为5万元，其中包含装卸费用8000元。 (3)取得商标专用权，领取了商标注册证。 (4)与乙公司签订委托加工合同，由本单位提供7万元的原材料，并支付加工费1.5万元。 (5)以融资租赁的方式租人一套机器设备，租赁期为15个月，每月租赁费用为5万元，租赁期满该企业取得该套机器设备。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算领受权利许可证照应缴纳的印花税； (2)计算账簿应缴纳的印花税； (3)计算借款以及抵押事项应该缴纳的印花税； (4)计算财产租赁合同应缴纳的印花税； (5)计算货物运输合同应缴纳的印花税； (6)计算加工承揽合同应缴纳的印花税； (7)计算融资租赁合同应缴纳的印花税； (8)计算该企业合计应缴纳的印花税。___
计算题利成冰花电冰箱厂，为增值税一般纳税人，2006年6月增值税纳税申报，经查阅有关账簿和凭证，获得如下资料： (1)采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电冰箱lOO台，统一出厂价为5000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙家电商场销售A型电冰箱50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。 (2)采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电冰箱，销售A型电冰箱10台，旧电冰箱作价l000元/台。 (3)采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者15台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为87750元。 (4)以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料，A型电冰箱成本每台3500元。双方均按17%的税率开具了增值税发票。 (5)当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商场在对外销售时发现，有3台商品存在严重的质量问题，商场当即要求退货，该厂于本月末将电冰箱收回，货款退回，并向商场开具了红字专用发票。 (6)向戊商场赊销A型电冰箱80台，合同约定3个月内付清全款，协议当日提货，开具了增值税专用发票。 (7)本月共发生可抵扣进项税额380000元(含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额)。 假设上述增值税专用发票均已通过认证。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算向甲家电城及乙家电城销售产生的增值税销项税额； (2)计算以旧换新方式销售货物产生的增值税销项税额； (3)计算还本销售货物产生的增值税销项税额； (4)计算取以物易物方式销售货物产生的增值税销项税额； (5)分析判断丁商场退货业务处理是否正确； (6)计算赊销业务产生的增值税销项税额； (7)计算企业当期应缴纳的增值税。___
计算题2011年1月1日某市的大华工业有限责任公司董事会讨论投资决议，准备投资于A企业．现在拟定两项投资方案：甲方案：货币资金投资100万元，厂房投资300万元(2005年1月外购，原值400万元，已经计提折旧100万元)，自产产品投资100万元(成本80万元，同期不含税市场价格100万元)。乙方案：4辆卡车投资400万元(2008年6月5日购进，原值490万元，已经计提折旧190万元)，原材料投资100万元(外购时价格80万元，同期不含税市场价格100万元)。 要求：试对以上两项投资方案进行分析，以所得税税额为判断标准，选择对大华工业有限责任公司有益的方案。 (其他资料：大华工业有限责任公司为增值税一般纳税人。本题不考虑土地增值税、印花税，假设当期无增值税进项税额。)______
计算题某外贸企业2006年6月发生下列业务： (1)从工业企业收购化妆品一批，取得增值税发票，注明价款500000元，增值税85000元，支付运杂费1000元； (2)从某厂(小规模纳税人)收购化妆品B一批，取得普通发票，金额20000元； (3)从小规模纳税人购入松香一批，取得普通发票，金额30000元，将其出口，FOB价 50000元； (4)半年前出口的化妆品A因质量问题成批退关，退关时海关对其征收了增值税22000元、关税30000元，未对其征收消费税。该批货物采购时不含税价款100000元，出口时 FOB价折合人民币150000元； (5)支付退关货物在境内的运杂费2000元，其中运输费1500元，搬运费500元，取得运输业发票； (6)将收购的化妆品出口，FOB价折人民币700000元； (7)转内销退运的部分化妆品，取得含增值税收入180000元； (8)将化妆品B赠送上级企管部门。 化妆品出口退税率13%，小规模购入松香出口退税率6%。假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算：(1)该企业内销应纳或应退的增值税； (2)该企业出口应退的增值税；(3)该企业退关和内销应纳的消费税；(4)该企业出口应退的消费税。__________
计算题史密斯2006年2月1日自美国来华，9月1日离境，史密斯担任某外国企业副总经理自2006年1月1日起任期两年，境内企业每月支付20000元，境外企业每月支付10000美 元(已在境内企业中列支)；麦克尔为境外企业雇员，2006年8月1日临时来华工作，境 内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元，未在境内企业中列支，2006年9月1日离境。 要求：请计算史密斯和麦克尔8月份应纳的个人所得税。(汇率：1：8.2726) ____
计算题某卷烟厂9月份生产销售情况如下：(1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末账面结存烟丝20万元，库存烟丝40万元；(2)外购生产用水、电支付价款1.5万元，税金 0.09万元；(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲级烟400标准箱(每标准条调拨价格80元)，取得销售额800万元；销售丙级烟(每标准条调拨价格40元)200标准箱，取得销售额200万元；(4)销售给本厂职工丙级烟8标准箱6万元。根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。________
计算题根据上面的资料，按下列顺序回答问题：(1)计算受托方代收代缴的消费税； (2)计算卷烟企业应缴消费税；(3)计算应缴纳增值税。________某卷烟厂(一般纳税人)生产X牌卷烟，2005年8月发生如下业务： (1) 8月5日从一般纳税人处购买一批烟叶，取得税控增值税专用发票注明的价款为 10万元，税款1.3万元。 (2) 8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的税控增值税专用发票注明的加工费4万元，税款0．68万元。 (3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款 3.06万元。 (4) 8月16日，销售X牌卷烟100标准箱，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。 (5) 8月23日，销售X牌卷烟200标准箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。 (6) 本月采购过程中取得运输业的运费发票合计金额27万元。 注：乙烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。 要求：
计算题李某自2008年起承包一市区招待所，平时不领取工资，规定从企业净利润中上交承包费25万元，经营成果归李某所有。2009年该招待所经营收入1800万元，经营成本1000万元，管理费用400万元，含招待费5万元，经营费用200万元，营业外支出20万元，系通过政府给水灾地区的捐款；要求计算： (1)该招待所的利润总额； (2)该招待所的企业所得税纳税调整项目合计金额； (3)该招待所应纳的企业所得税； (4)李某应纳个人所得税的应纳税所得额； (5)李某应纳的个人所得税。________
计算题上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向代表双方利益的经纪人支付的经纪费10万元，支付的购货佣金15万元；但不包括与货物一体的容器费50万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。 要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。 __________