问答题某县城的一个酒厂主要生产粮食白洒，2011年度生产经营情况为： (1)销售白酒50万斤，取得销售产品的价税合计收入额790万元，运输产品收取的运费29万元； (2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元，从农民手中收购粮食收购价为100万元； (3)应扣除产品销售成本280万元： (4)发生产品销售费用60万元(其中含白酒的广告费用50万元)、管理费用80万元(其中招待费10万元)、财务费用30万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)； (5)营业外支出14万元(其中含通过当地政府向农村义务教育捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

问答题某市A企业为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下经济业务： (1)本月为了生产进口一批原材料，从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完税价格200万元，关税80万元，消费税120万元，增值税68万元。 (2)从该市B企业(小规模纳税人)处购入辅助材料，由当地税务机关代该小规模纳税人开出专用发票，金额50万元，增值税1.5万元。 (3)月初转来上月未抵扣完的进项税额30万元。 (4)购进燃料一批准备用于生产，专用发票注明价款200万元，增值税34万元，因管理不善，使这部分燃料全部损失。 (5)为集团福利购进商品取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。 (6)为生产免税产品购进原材料一批取得增值税专用发票，注明买价100万元，增值税17万元。 (7)本月共生产销售a产品，折扣前含增值税售价1170万元，增值税税率为17%。 (8)为及时推销a产品，本月共发生销售折扣117万元，销售折扣单独开具专用发票入账。 (9)本月销售b、C两种产品，未分别核算，b产品税率17%，C产品税率13%，含税售价共585万元。 请计算并回答下列问题：

问答题位于市区的某摩托车生产企业，为增值税一般纳税人，注册资本500万元。2011年生产经营情况如下： (1)销售给批发商两轮摩托车8000辆，开具增值税专用发票，注明销售额6000万元；该企业下设的专卖店，零售两轮摩托车1600辆，开具普通发票，取得销售收入1600万元。 (2)接受某单位捐赠摩托车配件一批，取得专用发票上注明货物金额26万元，进项税额4.2万元，专用发票已通过认证。本期购进原材料的价款是2600万元，取得增值税专用发票并已通过认证。 (3)将自产的3辆三轮摩托车作为职工福利发放给本企业职工，同类摩托车市场不含税价格每辆0.5万元。 (4)两轮摩托车成本每辆0.3万元，三轮摩托车成本每辆0.2万元。 (5)销售费用600万元(其中广告费420万元)、财务费用300万元(其中向母公司借款2000万，年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%)、管理费用500万元(其中含业务招待费50万元，含新产品研究开发费用80万元)。 (6)营业外支出科目反映业务如下：直接向贫困地区捐款25万元，以管理费的名义支付母公司款项15万元，6月因管理不善导致库存价值28万元的外购原材料(不含增值税税额)被盗，10月取得保险公司赔款8万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。 (7)取得国债利息收入20万元。已知当年国家发行的最长期限的国债年利率为5%。 (8) 2011年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计150万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。 (9)该摩托车生产企业合并一家主要从事轮胎生产的小型股份公司，股份公司全部资产的公允价值为2600万元，全部负债为800万元，未超过弥补年限的亏损为300万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为1800万元，现金支付200万元。该合并业务符合特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。 (说明：该企业增值税税率17%，摩托车消费税税率10%。) 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

问答题2014年8月某进出口公司发生下列业务： (1)进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。 (2)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的不含税运输费用8万元，取得货运增值税专用发票。 要求：

问答题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；散装化妆品验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元(化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%)。 要求：根据上述资料，解答下列问题：

问答题某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2011年3月发生以下业务。 (1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。 (2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。 (3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。 (说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%) 要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某酒厂为增值税一般纳税人，2014年6月发生以下业务： (1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元(不高于受托方计税价格)。 (2)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37.44万元。 (3)销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。 (4)采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。 (5)接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤，交货时向乙企业收取不含增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合汁数。

问答题某水产进出口公司2015年4月进口一批速冻水产品，进口成交价格150万元，运输保险费为2万元；又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口，货物出口成交价格92万元，运至境内输出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计4.6万元 (假设进口货物关税税率25%，出口货物关税税率15%)。 要求：请计算该公司应纳或应退各种税额。

问答题某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下： (1)代销服装一批，从零售总额中按10%提取的代销手续费为3．6万元； (2)购入副食品一批，货款已付，但尚未验收入库，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10．88万元； (3)购入百货类商品一批，货款已付，取得专用发票注明税款3．26万元； (4)购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10．2万元，已支付货款50%，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票； (5)采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为6万元，1．02万元，当月已付款40%，余额再分6个月付清； (6)采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价 3000元，对以旧换新者以每台2700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款； (7)采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4．68万元，合同规定当月收款50%，余款再分5个月收回。 (8)除以各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。 申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下： 销项税额=3．6×17%+0．27×136×17%+4．68/2×2×17%+168×17% =0．61+6．24+0．8+28．56 =36．21(万元) 进项税额=3．26+10．2+1．02=14．48(万元) 应纳税额=36．21-14．48=21．73(万元) 经主管税务机关审核，该百货商场被认为进行了虚假申报，税务机关据此作了相应的补税等税务处理决定。 要求： (1)具体分析该百货商场计算的当月应纳增值税税款是否正确?如有错误，请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税款； (2)构成偷税罪的具体标准是多少，该百货商场是否构成偷税罪； (3)对于主管税务机关的处理决定，该百货商场拟提出行政复议申请和税务行政诉讼，就此案例请回答，应向何处提出复议申请，被申请人是谁，复议机关应在多少日内作出复议决定，可否不经过复议程序直接向法院提起行政诉讼，为什么?

问答题某企业(位于市区)为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2009年度有关经营情况如下： (1)当年销售收入中开具增值税专用发票销售自产货物取得销售额4000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入23.4万元； (2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，价款2200万元，发票上注明进项税额为374万元，专用发票已通过主管税务机关认证，支付购货运费20万元，取得税控运输发票； (3)应扣除的销售成本为2900万元； (4)发生销售费用600万元(其中广告费用400万元、业务宣传费50万元)； (5)发生管理费用900万元(其中含业务招待费100万元、新技术研究开发费用36万元)； (6)营业外支出记载有合同违约金8万元、支付税收滞纳金4万元、向贫困山区直接捐款35万元： (7)另有接受某企业捐赠货物一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明货物价款20万元、增值税税额3.4万元，本企业支付运输费0.4万元(取得运输企业发票)。12月将该批货物销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某有进出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2014年3月发生如下业务： (1)从德国进口一批化工产品，其价格为580万元人民币，不含向卖方的代理人支付佣金8万元人民币，运抵到我国港口的运费为10万元人民币，其他杂费2万元人民币，但是保险费无法确定。货物进口后7月进行销售。 (2)从菲律宾进口木材(初级产品)一批，其货价为124万元人民币，含向国内的采购代理人支付的佣金2.4万元人民币，途中发生运费1.5万元人民币，保险费2.8万元人民币。完税以后，货物运到该企业的生产车间进行加工，发生运费0.5万元(有比对认证的货物运输业增值税专用发票)。加工后的板材进行销售，取得销售收入并开具了增值税专用发票，上面注明的金额为580万元。 (注：化工产品的关税税率为25%，木材的关税税率为30%) 要求：

问答题某外贸公司，2014年10月从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 要求：

问答题某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元； (2)销售空调机250台，每台售价2500元(不含税)，另收取安装费每台100元。 (3)将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，该小汽车已提折旧2万元。 (4)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。 (5)本月进口货车2辆，用于企业的生产经营，支付给境外销售方的买价40万元，境外运保费为5万元，关税税率为20%； (6)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，当月因管理不善造成20%空调损毁。 (7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3 000万元，生产职工年均1 500人。 2008年相关生产、经营资料如下： (1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140 000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10 000平方米、幼儿园占地4 000平方米、非独立核算的门市部占地6 000平方米、职工宿舍占地40 000平方米、生产经营场所占地80 000平方米。 (2)公司上午末结转到本年度的固定资产原值共计5.200万元，其中：房产原值3 200万元，机器设备原值2 000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载销售金额为9 000万元。本年实际实现不含税销售额9 000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2 400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 (4)本年取得的销售收入为9 000万元，送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6 000万元，发生销售费用1 200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费用40万元。(注：该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税计算余值时的允许扣除比例为25%。) 要求：根据所给资料，计算甲制药公司2008年应缴纳的城镇土地税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加。

问答题北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车问生产酒瓶。2011年1月份和2月份的生产经营情况如下： (1)1月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元； (2)1月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套，取得销售额200万元； (3)2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输费、装卸费3万元，保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运费，取得货运发票，发票注明运杂费7万元； (4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价63万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元； (5)2月从国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂； (6)2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明价款2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； (7)2月销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元； (8)2月企业新研制生产B型白酒1.2吨，每吨成本价2万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无B型白酒销售价格。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.计算企业1月份应退的增值税；

问答题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年度生产经营情况如下： (1)销售收入2500万元； (2)销售成本1500万元； (3)增值税150万元，其它营业税金及附加48万元； (4)销售费用380万元，其中含广告费250万元； (5)管理费用270万元，其中含业务招待费80万元、研究新产品费用50万元； (6)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10% (银行同期同类贷款利率6%)； (7)营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，向税务局支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元。 要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额：

问答题某工业企业位于县城，2009年经济业务如下： (1)原拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房占地40000平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1000平方米、厂内绿化占地2200平方米，其余为企业暂时未使用面积；另2009年10月用于建造仓库新购入耕地2000平方米； (2)固定资产账面记载企业固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物原值为4000万元，净值为2500万元； (3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万)，合同约定租期两年，租金共计100万元，当年已经取得租金50万元；企业将设备一台对外出租，合同约定租期为一年，当年应收取租金40万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支付； (4)企业当年销售产品签定合同注明的销售额为10000万元，当年签定合同购进材料的价款为4000万元。另受让一项专利权，合同约定金额为500万元。 (企业适用土地使用税税率为5元/平方米；当地耕地占用税为20元/平方米；当地房产税扣除比例为30%，年末仓库尚未完工) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.企业2009年应纳城镇土地使用税和耕地占用税；

问答题李某投资开立了甲、乙两个个人独资企业，均为独资性质，均建账设账，账册齐全。 2003年甲企业应纳税所得为2万元，乙企业有关经营情况如下： (1)取得货物销售收入180万元，其他营业收入20万元。 (2)发生营业成本140万元。 (3)缴纳增值税42万元，营业税费4.1万元。 (4)发生管理费用56万元，其中支付业务招待费用10万元、缴纳个体工商协会会员费0.5万元。 (5)当年向某单位借入资金10万元，支付利息费用1万元，同期银行贷款利息率为4.8%。 (6)全年已计入成本费用的雇员工资24万元(雇员20人，人均月工资1 000元，当地税务机关确定，人均月计税工资标准为800元)；计提的三项经费也已计入成本费用。投资者个人每月领取工资5 000元，共开支工资6万元，计入管理费用。 (7)年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失达4.5万元，年底取得保险公司的赔款2.5万元。 (8)以乙企业名义对外投资，分得投资收益3万元。 (9)通过当地民政部门对贫困山区捐款5万元。 李某自行计算2003年乙企业应缴纳个人所得税如下。 应纳税所得额＝(180+20-140-4.1-56-1-4.5+3-5)万元＝-7.6万元 合并甲企业当年应纳税所得为2万元，仍亏损5.6万元，不用缴纳个人所得税。 要求： (1)正确计算乙企业经营所得应缴纳所得税。 (2)计算李某2003年应缴纳的个人所得税。 (3)指出李某行为属于何种性质，应如何处理。

问答题甲公司为中外合资建筑公司，是增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工资质。甲公司成立于2001年7月，经营期限为20年，注册地为中部地区，注册资本为5 000万元，外资持股比例为85%。2001午甲公司获利500万元。经主管税务机关批准，甲公司的税收优惠政策的执行期间从2002年开始计算。 甲公司2002年至2005午间的盈亏情况如下：2002年亏损200万元，2003年获利300万元，2004年获利600万元，2005年获利800万元，经主管税务机关审查，2002-2005年间甲公司无其他纳税调整事项。 甲公司2006年度有关涉税资料如下： (1)甲公司第一分公司专门从事水泥构件生产，为本公司的在建工程提供水泥构件，生产剩余部分则对外销售。2006年，第一分公司向甲公司的B工程移交水泥构件的成本为 1 000万元(第一分公司不在B工程的建筑现场)，此外，第一分公司还对外销售成本为2000万元的水泥构件，取得不含税销售收入2 200万元。 (2)A工程在本年度内完工。该工程的总承包额为12 960万元。至完工时止，甲公司累计发生工程支出12000万元。2005年，甲公司曾按工程进度为此工程缴纳营业税120万元。 (3)年度内开始施工的B工程已按工程进度收取工程款5 040万元。当年共发生工程成本4 200万元。 (4)本年度内共取得国库券利息收入50万元，取得国库券转让收入100万元。 (5)本年度共发生管理费用360万元，其中交际应酬费200万元。 (6)甲公司无其他费用支出。 (7)甲公司期初留抵的增值税进项税额为30万元。 (8)2007年5月，经公司董事会讨论，决定以2003年计提的20万元公积金，2004年计提的200万元公积金和2005年计提的300万公积金转增股本，并增加本企业的注册资本。本方案当月实施。 要求： (1)分别计算甲公司2001年至2005年间，各年应交的企业所得税(当地免征地方所得税)。 (2)计算甲公司本年度应该缴纳的增值税和营业税(假定本年度为一个纳税期间)。 (3)分别计算甲公司2006年的应纳税收入、准予扣除项目金额和应纳企业所得税。 (4)计算甲公司2007年的转增股本方案，外方可获得的再投资退税额。

问答题某县城制造洗洁净产品的企业(属于当地的乡镇企业)2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。企业全年平均职工人数100人，全年计人各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费 14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元，该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和 100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20%后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元(深圳税率按15%执行，免征地方所得税)，没有并入计税所得。 要求：按下列顺序回答问题 (1) 分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额； (2) 计算工资、三项经费影响应税所得的调整额； (3) 计算业务招待费影响应税所得的调整额； (4) 计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额： (5) 计算房产税影响应税所得的调整额； (6) 计算捐赠影响应税所得的调整额； (7) 计算本年的应税所得额； (8) 计算本年的所得税额。