计算题某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2006年4月发生如下业务 (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%； (2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元； (3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元； (4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元； (5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。 要求计算：(1)进口环节的关税和进口环节的增值税；(2)当期应向税务机关缴纳的增值税；(3)当期应缴纳的消费税；(4)当期应缴纳的城建税和教育费附加。__________
计算题A公司是一家盈利企业，2006年1月发生下列业务： (1)启用总账、现金账、银行存款账、应收应付款账、资本账、固定资产账、成本账、费用账等等共12本； (2)接受现金捐赠50000元； (3)受赠货物一批，取得对方开具的增值税发票，注明价款100000元，增值税17000元，A公司自行支付运费3000元将该货物运到厂区； (4)与B企业签订以货易货合同，用30万货物和10万人民币换入B企业40万元货物，实际执行时没有完全履行该合同，只实现了30万元货物互换； (5)租入小工具一批，使用一个月，租赁合同注明工具价值共50000元，租金400元； (6)向银行签订流动资金借款合同，最高限额40万元，当月实际履行20万元； (7)与C企业签订加工合同，合同注明由A公司负责购入主要材料100000元并收取加工费4000元(均含增值税)，交货时C公司向A企业收取上述款项； (8)与D企业签订加工合同，合同注明由D企业购入提供主要材料120000元，A公司收取加工费5000元，代垫辅料1000元(均不含增值税)； 要求：计算A公司应纳印花税。__________
计算题 王某和李某因工作需要相互交换彼此的自用住房的所有权，经过房地产评估机构进行综合评定，王某的住房价值60万元，李某的住房价值40万元。双方订立交换契约，差额部分由李某以货币形式支付，假定当地契税税率为5%。计算王某和李某在这笔交换中各自应缴纳的契税。
计算题河南伏虎机动车制造股份公司(位于县城)为增值税一般纳税人，2006年2月有关业务如下： (1)销售A型小轿车80台，不含税单价10万元/台，其中对某集团客户一次销售20台，每台优惠10%；销售B型中轻型商用客车(共4个座位)两用车22台，不含税单价5万元/台。客户的每辆所购车辆均在出厂时另外支付厂家车费1000元，取得收款收据。 (2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额100万元、增值税税额17万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元；从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。 (3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，安装调试费3．6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。 (4)将)0台A型小轿车赠送给公司的业务伙伴；厂部自用B型中轻型商用客车3台。 (5)本月1日将公司的一座办公楼租赁给某银行，每月租金为6万，尚未收到租金。 (6)1月份留抵税额10万元。关税税率均为10%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证。A型小轿车排量为2．?升，适用消费税率12%；中轻型商用客车消费税率5%。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算机动车制造股份公司本月增值税销项税额； (2)计算机动车制造股份公司进口环节缴纳的税金； (3)计算机动车制造股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税； (4)计算机动车制造股份公司本月应缴纳的城建税。___
计算题杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰克已经在中国境内居住满5年，2015年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外企业取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境内外同时任职的证明。 (2)2015年7月1日将其拥有的境内一处门面房出租，租赁期限1年，每月取得租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。 (3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 (4)10月份取得境内其他公司支付的董事费收入30000元，当即通过同家机关向贫困地区捐赠10000元。 (5)2015年杰克回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元，经当地税务机关审核批准属于合理的部分。 (6)12月份从境内其他外商投资企业取得红利12000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生以下业务：
(1)开采原油40万吨，当月销售28万吨，取得不含税收入180万元。
(2)加热、修井使用1．6万吨，将2万吨原油赠送给协作单位；
(3)开采天然气50万立方米，当月销售42万立方米，开具增值税专用发票上注明销售额150万元，另收取储备费7万元。
(4)购进开采设备，取得增值税专用发票注明价税合计270万元；支付运输企业运费3万元。取得运费发票，另支付安装费2．2万元。
要求：
计算题 A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值40000元的钢材，B公司向A公司提供价值60000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，请计算A、B两公司分别应缴纳的印花税。
计算题某股份企业2006年2月发生下列业务： (1)支付外聘业务员张某推销报酬4000元，并为其购买25000元股票作为推销业绩奖励； (2)为投资人陈某购买宝马私家住房一套，从管理费中开支200000元； (3)支付职工李某提前3年内退一次性工资54000元，并保证之后每月支付其内退工资 1800元(此标准为该职工正常工作时的月工资标准)，至其达到法定退休年龄时止。 (4)支付职工王某不符合退职条件的退职补偿18000元，该职工原月收入1200元。之后该职工不再属于企业的成员。 要求计算： (1)应扣缴外聘业务员张某的个人所得税； (2)应扣缴投资人陈某的个人所得税； (3)当月和次月应扣缴李某的个人所得税； (4)应扣缴王某的个人所得税。__________
计算题洪福家具城成立于2008年，属于增值税一般纳税人，多年以来，销售状况一直良好，2014年为了扩大经营规模，准备引进一个新的供应商。现准备购入一批固定款式的家具，发出要约邀请后，收到两份要约： 甲公司是增值税一般纳税人，销售家具的不含税价为80万元，开具增值税专用发票； 乙公司是小规模纳税人，销售家具的含税价为60万元，可以开具普通发票； 已知，洪福家具城就该批家具的对外销售不含税价为100万元。 请问从净利润的角度分析，洪福家具城应选择从哪家公司手中购买货物对其最有利?(假定：城建税税率7%，教育费附加3%，不考虑地方教育附加)
计算题根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，计算： (1)计税收入总额(不包括境外收益)； (2)所得税前允许扣除的税金： (3)税前扣除的交际应酬费； (4)税前扣除的新产品研究开发费用； (5)所得税前允许扣除的火灾净损失； (6)所得税前允许扣除的对外捐赠和资助合计； (7)2005年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税合计； (8)境外收益应补税额。__________某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％，化妆品消费税税率30％，2004年经核定亏损20万元。2005年的生产经营情况如下： (1)向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元。 (2)将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。 (3)应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。 (4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元)，2004年新产品研究开发费用6万元。 (5)发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本)，取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。 (6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元。 (7)接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税额3.4万元。 (8)购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款10万元，发生运输费l万元，安装调试费l万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。 (9)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30％，由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20％的税率缴纳了企业所得税。 要求：
计算题某大型超市蔬菜柜从事蔬菜批发零售业务，增值税、企业所得税有两种方案可供选择。 方案1：超市采用自购自销的方式，直接下乡收购农户生产的蔬菜支付700万元，上门收购运输费用20万元，取得销售收入820万元，账面利润100万元(不考虑其他税费及所得税调整项目)。 方案2：超市应用“公司+农户”形式运作，与农户签订合同，合同中规定，种子种苗及相关技术辅导由超市提供服务，技术人员育种购种的成本为100万元；由农户提供场地并负责种植，超市定额支付农户600万元，上门收购运输费用支出为20万元。超市对外销售蔬菜，收入仍为820万元。 针对上述方案回答：
计算题某知名财经网站(一般纳税人)，具有增值电信业务经营资质，2014年3月发生以下业务。 (1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入130万元，并向学员提供配套培训教材(公开出版)，取得收入70万元(两种收入分别核算)。 (2)发布网络广告，取得广告收入5000万元。 (3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元，并收取技术服务费100万元(技术服务的价款与技术转让的价款开在同一张发票上)。 (4)销售2013年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价1000元。 (5)当月购置办公用品取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为1.2万元。 (6)当月购入应征消费税的小汽车1辆，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为12万元。 (7)当月购入空白光盘，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为0.8万元。 (8)支付某动漫设计室的设计费1000万元，取得对方开具的增值税专用发票。 上述购置行为取得的专用发票均通过认证。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
计算题中国公民李某是某市某外资企业一名员工，某年有如下收入：(1)每月工资2500元(含符合国家规定的养老保险等300元，住房公积金150元，工龄补贴50元)，本年1月取得上年的年终奖24000元；(2)和赵某合著出版小说一部，取得稿费8000元(两人平分稿费)，后来又追加印刷该本小说，取得稿费1000元；李某在第一次取得稿费时通过国家机关向某遭受自然灾害的地区捐款 1000元(两人平分稿费)；(3)本年9月1日开始该员工从原外资企业退职(符合国家规定)，获得退职费30000元，同时从9月1日起每月领取失业保险金600元；(4)10月1日起将自有市区的一处房产出租给别人居住，月租1500元，当月发生修缮费 1200元，取得合格的发票等；(5)从A国取得专利技术使用费15000元，已在A国缴纳个人所得税2000元；从B国取得专利技术使用费10000元，已在B国缴纳个人所得税1500元。要求：(1)计算李某全年工资即年终奖所得收入应缴纳的个人所得税；(2)计算李某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税；(3)计算李某退职费及失业保险金所得收入应缴纳的个人所得税：(4)计算李某11月出租房屋应缴纳的营业税、房产税、城建税、教育费附加和个人所得税；(5)计算李某来源于国外的收入应缴纳的个人所得税合计。__________.
计算题A企业为设在上海浦东新区的国家鼓励类的高新技术企业，2010年4月成立(企业同时在上海徐汇区设有分部)，当年6月取得第一笔经营收入，2012年度企业在浦东新区的生产经营情况如下： (1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元。 (2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加76.6万元。 (3)销售费用800万元，其中广告费600万元。 (4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元。 (5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%)，汇兑损失20万元。 (6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2010年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元。 (7)转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。另外，当年在徐汇区取得所得100万元，已单独计算分配成本、费用(不涉及以上业务)。 要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额。
计算题2014年3月的一个周末，小明和他父母一起，到一海岛度假村作自驾游。行程中发生以下开销： (1)周末清早，他们先到汽车维修中心取回已做完保养的私家车，支付更换刹车片费用300元，支付清洗油路费用200元；又顺道到维修中心附设独立核算的洗车行洗车，支付洗车费20元。 (2)出城上高速时，一家人先到高速公路服务站餐饮部用早餐，合计花费80元，另支付30元购得一箱矿泉水放入后备箱。 (3)出高速时，支付高速公路通行费50元。 (4)出高速后即是码头，私家车不准上海岛，只得支付20元寄存在码头停车场，该停车场由一家停车服务公司管理。 (5)顾客可从码头坐轮渡到海岛，往返每人10元，也可乘坐海岛旅游公司提供的旅游快艇到海岛，往返每人150元。小明和妈妈一起乘坐了快艇，小明的爸独自坐轮渡，一家人在海岛上会合。(其他资料：不考虑起征点因素。) 要求：根据上述资料，按照要求(1)～(6)计算回答问题，每问需计算出合计数。 1.计算汽车维修中心及洗车行取得的收入应缴纳的营业税；__________
计算题某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有： (1)支付土地使用权价款1400万元。 (2)取得土地使用权支付相关税费42万元。 (3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。 (4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元(利息支出不能准确按转让房地产项目计算分摊)。当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为90%。 根据上述资料回答下列问题。
计算题某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料： (1)该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5 000万元。其中，管理部门及生产用房4幢，原值3 700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。 (2)2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。 (3)2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年收益16万元。 (4)2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。 (5)2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。 (6)2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月 1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。 该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。 要求：根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。_________
计算题根据以上资料，计算王某在2005年3月至8月各项所得应纳个人所得税税额。__________王某是一位作家，2005年取得以下收入： (1)3月出版一本短篇小蜕集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。 (2)3月份为某单位讲座取得酬金6000元。 (3)5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。 (4)6月应邀出国访问期间，举办中国文学讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价8.3)。 (5)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30％，已缴纳了营业税费和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元。 要求：
计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2001年生产经营情况如下：(1)2001年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。(2)1～5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱 (标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。(3)6～12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。(4)经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2．6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3%对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。(提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税税率2001年1～5月为50%，从2001年6月1日起卷烟由比例税率调整为从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，定额税率为每标准箱 150元，比例税率为45%)。要求：(1)计算卷烟厂2001年应缴纳的增值税、消费税。(2)计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。_____________
计算题按下列顺序回答问题：(1)计算当月应纳关税； (2)计算当月应纳消费税；(3)计算当月应纳增值税。_________广东红利国际贸易进出口公司(为具有进出口经营权的一般纳税人)，8月份进口卷烟10标准箱，每箱购进900美元(汇率l∶8)，运费100美元/箱，保险费100美元/箱，向卖方支付经纪费50美元/箱，关税率15％。 要求：