问答题某市远洋公司负责货物运输服务并对外承接其他运输服务。2013年在试点地区的营业税改征增值税中，被税务机关认定为增值税的一般纳税人。2014年3月该公司有关的经营资料如下：
(1)远洋公司的期初进项留抵税额为10万元。
(2)承接一项货物运输业务，收取全程货运收入75万元(不含增值税)，并全额开具了货物运输业增值税专用发票。
(3)与乙远洋运输企业(一般纳税人)签订一项程租业务，支付给乙运输企业租赁费20万元(不含增值税)，并取得乙运输企业开具的货物运输业增值税发票。
(4)本月远洋公司将2辆自有车辆对外出租，租赁期限1个月，取得不含税租金收入5万元，款项已经收到。
(5)本月还将1艘船舶出租给丁运输公司，签订了远洋运输的光租合同，取得租金收入8万元。
(6)月底，公司购入汽油用于运输业务，取得增值税专用发票，发票上注明的货款70.6万元，增值税税额为12万元，款项已经支付。
(7)本月企业初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得增值税专用发票，不含税价款2000元，增值税税额340元。
(8)该公司的船舶在境内的港口停泊时，接受了港口码头服务，支付给相关单位的服务费12万元(不含增值税)，取得了对方开具的增值税专用发票。该笔服务费包括港口设施保安费0.5万元。
(9)为另一家运输公司提供国际货物运输代理服务(属于物流)，取得代理收入15万元，含应该支付给国际运输企业的国际运输费用8.5万元。
要求：
问答题某企业于2009年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿日本，当年发生经济业务如下： (1)4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。 (2)8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。 (3)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。 (4)12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2009年～2011年实现利润的30%支付。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
问答题位于县城的某房地产开发公司2012年度发生如下业务：
(1)销售委托施工企业建造的商品房500套，每套售价80万元，收取房款40000万元；预售商品房100套，每套售价70万元，预收房款2100万元。
(2)出售自建的厂房一栋，工程总成本300万元，售价420万元。
(3)将外购的一宗土地使用权作价600万元投资给某生产企业，参与该生产企业的利润分配、共同承担投资风险。该土地使用权外购原价为500万元。
(4)以2年前购入的原价为1200万元的办公楼作抵押，向银行贷款1500万元，期限9个月，年利率6%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房产核定价值为1500万元。
其他相关资料：建筑业成本利润率为10%。 [要求]
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2010年报表审计，发现以下问题： (1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算； (2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元； (3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元；)； (4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年； (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理； (6)已知企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损35万元，2009年结转广告费200万元)。 (说明：假定该企业2010年12月份未对外销售汽车) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：1.计算隐瞒的收入应补缴的流转税、城建税及教育费附加；
问答题某具有出口经营权的工业生产企业，出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。 2009年1月留抵增值税800元，2月和3月发生如下业务： 2月：(1) 在国内购买一批原材料，已入库但未付款，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款100000元，增值税17000元。(2) 一般贸易进口原材料一批，海关认可的到岸价为6000澳元，汇率1:7.45，关税税率8%，海关已放行。(3) 当期内销货物销售额 (不含税)180000元人民币，发出赊销商品一批，合同规定发出之日60天付款结账，合同货物总金额250000元。(4) 出口货物离岸价10000美元，汇率1美元=8.27元人民币。 3月：(1) 一般贸易进口原材料一批，海关认可的到岸价为60000澳元，汇率1:7.45关税税率8%，海关已放行并取得海关完税凭证。(2) 支付进15货物的国内运输费用，取得符合规定的运费发票，注明运费3800元，建设基金200元，装卸费200元，保险费1000元。(3) 将上年从小规模纳税人购入的，准备投入生产的农业产品发给职工，账面成本 87000元。(4) 当期内销货物20万元人民币(不含税)，出口货物离岸价17000美元，汇率1美元=8.28元人民币(该企业出15退税率13%，内销货物增值税税率17%，本月所取得的有关发票均通过税务机关认证并申报抵扣)。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：1.计算2月应纳增值税或出口退税税额。
问答题有进出口经营权的某外贸公司，2007年10月发生以下经营业务： (1)经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。 公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支持运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额 40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。 (2)月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 (提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。) 要求： (1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。 (2)计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。 (3)计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。
问答题要求：计算甲2005年12月应该缴纳的个人所得税。
问答题某企业(一般纳税人)2014年10月将已使用四年的小轿车以18万元价格售出。请计算其应纳增值税。
问答题高级工程师王平(中国公民)2012年3月工资收入8000元，另有以下收入：
(1)获得某企业支付的不竞争款项300000元。
(2)一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向希望工程捐赠。
(3)取得利息收入5000元，其中国债利息2000元，单位集资利息3000元。
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。
(5)将2010年研发的一项技术的使用权进行转让，取得收入30000元。
(6)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为50000元、20000元和10000元。
(7)当月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资30000元(需上交派遣单位40%，有合同证明)，原派遣单位仍支付其工资8000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税。
(8)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某家用日化厂主要生产香水和普通护肤霜。2007年1月增值税留抵税额1 000元，2月发生下列业务： (1)进口香水精2 000克，关税完税价格20 000元，关税税率22%。 (2)购进酒精，认证增值税发票价款10 000元，进项税1 700元。 (3)用香水精和酒精加工香水，期初账面香水精无库存，期末账面香水精200克；将当期购入酒精全部领用。 (4)生产护肤霜1吨，成本20 000元。 (5)销售护肤霜0.6吨，不含增值税价格60 000元。 (6)将0.2吨护肤霜捐赠受灾地区、0.2吨护肤霜赠送客户做为宣传品。 (7)销售香水，取得不含税销售额40 000元。 化妆品消费税税率30%，请计算。 (1)进口环节应纳的消费税和增值税合计数。 (2)当期可抵扣的增值税合计数。 (3)当期可抵扣的消费税合计数。 (4)当期应纳的增值税。 (5)当期应纳的消费税。
问答题某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，2014年8月发生以下业务：
(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250000元，关税税率为40%。
(2)将进口化妆品的70%生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价500元。
(3)将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工化妆品，支付不含税加工费6000元，加工产品已收回。
(4)以自产不含税价格20000元的化妆品，与自产不含税价格5000元的护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒试销售，开具专用发票上注明销售额30000元。
(注：化妆品消费税税率为30%)
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某旅游开发有限公司2010年8月发生有关业务及收入如下： (1)旅游景点门票收入650万元； (2)景区索道客运收入380万元； (3)民俗文化村项目表演收入120万元； (4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入； (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：1.计算门票收入应缴纳的营业税；
问答题某制酒厂(一般纳税人)2008年10月发生以下业务：
(1)用自制粮食白酒加工泡制酒，对外销售泡制酒，开具普通发票注明价款60万元。
(2)从库房发出成本20万元的原料，委托另一酒厂加工成精制粮食白酒，取得专用发票注明加工费3万元，税额共0.51万元，收回后全部投入生产加工成泡制酒，对外销售泡制酒取得增值税专用发票上注明的销售额200万元。
(3)销售自制粮食白酒150吨，增值税专用发票上注明的销售额200万元，另收的包装物押金9万元(不含增值税)。
(4)将价值12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款11.7万元。
要求：请正确计算该制酒厂本月应纳消费税。(粮食白酒税率为20%，粮食白酒定额税率0.5元/斤；其他酒税率为10%)
问答题王某是中国公民。其2008年的收入情况如下： (1) 1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。当年取得承包经营利润180000元，按合同规定每年上交承包费6000元。另外，王某每月从超市领取工资2 500元。 (2) 王某在市区有一套面积120m2的房屋，因城市规划2007年1月房屋被拆迁。5月以产权调换方式进行了拆迁安置，《房屋拆迁补偿安置协议》注明被拆房屋补偿价款60万元。李某加付20万元取得一套面积为150m2的房屋。2008年2月因工作调动，李某以100万元将房屋转让，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。 (3) 7月1日出租个人住房一处，每月租金收入3 000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用300元。 (4) 取得中彩收入50 000元，当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠 20 000元。 (5) 取得国家发行的金融债券利息20 000元，企业债券利息10 000元，取得银行储蓄利息6 000元，其中2008年10月9日后的利息为1 000元。 (6) 取得特许权转让费收入3 000元。 要求： (1) 计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税。 (2) 计算王某在产权置换时应该缴纳的契税。 (3) 计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。
问答题某大型百货商场为增值税一般纳税人，2011年1月发生如下业务：
(1)零售金银首饰取得含税销售额12万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元；在以旧换新业务中，首饰作价的含税金额为2万元。
首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元；
(2)商场超市销售各类水果蔬菜取得零售收入5万元，销售其他食品取得含税销售收入60万元；
(3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；还以旧换新销售家电，实际收到零售收入90万元，已扣减旧货物收购价格5万元；
(4)商场品牌区受托代销(符合《税法》规定条件)服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元；
(5)外购商品：取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额360万元(商品已付款70%)；取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额140万元，该业务的专用发票未通过认证；
(6)从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元；
(7)国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元；
(8)有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台0.25万元)，并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票；
(9)购进8台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税3.4万元。
[要求] 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)；
(2)计算该企业第(7)项业务不予抵扣的进项税额；
(3)计算当月可抵扣的进项税额总和(不包括退货业务)；
(4)说明退货业务的税务处理；
(5)计算该企业当月应纳增值税额。
问答题中国公民李某为一文工团演员，2014年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元；
(2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
(3)在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；
(4)在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
要求：按下列顺序回答问题：
问答题位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产达到低污染排放值A型小轿车。A型小轿车最高售价22万元/辆，平均售价20万元/辆(均为不含税价)，汽缸容量为2.0升。2010年3月发生下列经济业务： (1)进口一批小轿车发动机，支付货款350万元，境外运输费用及保险费15万元，与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元，关税税率20%，缴纳进口环节相关税金后海关放行；发生境内运费6万元、装卸费2万元，取得货运企业开具的发票。 (2)购进生产用钢材，取得增值税专用发票，注明价款240万元、增值税40.8万元，本月企业不动产基建项目领用10%；购进汽车轮胎一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，本月生产领用80%用于生产小轿车；购进其他生产用原材料，取得增值税专用发票，注明增值税660万元；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元，赠送给关系单位，汽车厂无同类产品销售价格。 (3)上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准，经协商决定本月予以退货，取得对方开具的红字发票，注明价款-120万元、增值税-20.4万元。 (4)委托甲厂加工汽车零配件，委托合同注明：加工数量2万件，材料成本35万元(由汽车厂提供)，辅助材料3万元，支付加工费6万元，取得增值税专用发票，增值税1.02万元。该汽车厂没有同类产品销售价格，甲厂同类产品不含税售价23元/件。收回后用于本企业继续生产小汽车，其中1%赠送给汽车经销商。 (5)销售业务：本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆，每辆不含税售价20万元；采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆，合同约定付款日期为3月28日，如果10天之内付款，给予5%折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天以后付款，全额收取价款。购货方在4月2日支付货款。本月最新推出新款跑车，销售15辆，不含税售价32万元/辆，销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费。本月支付销货运费21万元，取得运输企业运输发票。 (6)将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用，提车时支付保险费0.5万元，上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元。 (7)将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会，代垫运费0.6万元，运输企业将运费发票开给组委会。 (8)本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台，其中，将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员；本月销售电动汽车5辆，不含税售价26万元/辆。B型小轿车生产成本14万元/辆。 (9)将10台A型小轿车用于对外投资，投资合同约定，投资额按不含税价格核算。 (10)月末盘点时发现，外购的原材料由于管理不善丢失，成本2.186万元，其中包括运费0.186万元。 本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。消费税税率：A型小轿车5%，B型小轿车9%，跑车40%；小轿车成本利润率为8%。 根据上述资料，回答下列问题：
问答题郭某是一位知名作家，2012年取得以下收入： (1)4月出版一本小说取得稿费60000元。
(2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。
(3)9月应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2500美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价7.5)。
(4)10月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10000元，原购入价8000元。
提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
问答题某首饰店为增值税一般纳税人，2010年10月发生以下业务： (1)从首饰生产厂家购进金银首饰，取得增值税专用发票注明价款40万元、增值税6.8万元；从小规模纳税人处，购进其他首饰取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税0.3万元；本月店面装修，购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明增值税3.4万元。 (2)销售钻石饰品取得含税收入98万元，零售宝石首饰取得收入57万元，零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。 (3)采用“以旧换新”方式向消费者销售珍珠项链和金项链各200条，新珍珠项链每条零售价0.4万元，旧珍珠项链作价0.12万元，每条珍珠项链实际取得价款0.28万元，新金项链每条零售价0.35万元，旧金项链每条作价0.15万元，每条金项链取得差价款0.2万元。 (4)为顾客提供首饰修理业务，取得含税修理收入共计0.4万元。 其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率为6%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题某市商业银行2010年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业发放贷款取得利息收入500万元，逾期贷款的罚息收入8万元。 (2)6月份购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元；B债券售出价82万元。 (3)为电信部门代收电话费300万元，取得5%的手续费收入。 (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。 (6)银行5月份，收回一套房屋，该房屋由于贷款企业贷款无力偿还，抵债作价120万元，6月银行将该房屋拍卖，取得拍卖收入146万元。 (7)由于业务发展需要，该银行向当地人民银行贷款2000万元，支付第2季度利息3.5万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.计算该银行2010年第2季度向生产企业贷款应缴纳营业税；