问答题经国家社团主管部门批准成立的非盈利性的协会，位于市区，2009年10月份取得以下收入： (1) 依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元； (2) 代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元； (3) 协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元； (4) 本月1日起将自有房屋出租，月租金50000元； (5) 当月转让以前购置的仓库取得收入120000元，购置原价80000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某房地产开发公司2004年建造一幢普通标准住宅并出售，取得销售收入800万元，并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，印花税税率0.5‰，教育费附加征收率为3%)。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为120万元，投入的建楼成本为350万元，建楼所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计提比例适用10%，请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
问答题某企业2011年发生业务如下： (1)在国外签订一份设备运输合同，合同注明价款132.11万元，已安装完毕。 (2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值800万元，运输费用90万元(含货物保险费20万元，装卸费10万元)。 (3)与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额2600万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司，并签订合同，分包金额600万元。 (4)受托分别为A、B公司各加工一批产品：与A公司签订合同，原材料金额80万元由该企业提供，A公司向该企业支付加工费20万元；与B公司签订合同，原材料金额60万元由B公司提供，该企业向B公司收取加工费30万元。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算该企业进口设备应纳印花税。 (2)计算该企业运输合同应纳印花税。 (3)计算该企业建筑承包合同应纳印花税。 (4)计算该企业加工业务应纳印花税。
问答题江南汽车制造厂为一般纳税人，生产和销售小汽车。2011年5月发生如下业务： (1)购进生产用钢材，取得税控防伪增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，专用发票通过税务机关的认证； (2)委托建新加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明材料成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元(专用发票通过税务机关的认证)；收回后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配； (3)本月制造普通小汽车150辆，其中10辆用于馈赠，20辆用于投资，双方约定按最近不含税价12万元/辆进行投资额核算，其余全部销售； (4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。 (已知：普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，税务机关核定该型号小汽车最高价每辆13万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。) 要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题(单位：元)。
问答题某外贸进出口企业(增值税一般纳税人)，2011年8月发生以下业务： (1)进口一批货物，关税完税价格200万元，关税税率12%；支付海关地运往本公司运费10万元、装卸费用和保险费用2万元，取得运输企业发票；本月售出80%，取得不含税销售收入240万元。 (2)接受某企业投资一批经营用钢材，收到增值税专用发票上注明价格为42万元，发票已经税务机关认证。 (3)销售代销货物一批，开具普通发票上注明销售额26万元，向购买方收取送货运费1万元，向委托方收取代销手续费3万元。 (4)本月购进生产经营用电、煤，取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为20万元和7万元，另从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票上注明价款16万元。发票均已经通过税务机关认证。 (5)赊销方式销售产品一批，不含税价款60万元，合同约定15天后购货方付款，如果逾期一天违约金为2000元，购货方逾期10天才付款。 (6)半年前售出一批货物，因购货方一直拖欠货款，双方同意债务重组，本企业应收货物价款28万元，增值税6万元。债务重组中，购货方以两台总价值30万的农机设备抵偿债务，并开具了普通发票。本企业又将这两台设备转售，取得全部转售收入29万元。 (7)从某供货商处取得上月已销纺织品的返利收入12万元。 (8)销售一台2009年1月购入的设备，原值20万元，已提折旧0.6万元，销售时开具普通发票上注明价款14万元。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
问答题某市一娱乐公司2013年1月1日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下：
(1)取得歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元。
(2)保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元。 (3)取得美容美发、中医按摩收入150万元。
[要求] 请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某县城一家房地产开发企业2009年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有： (1)支付土地使用权价款1400万元。 (2)取得土地使用权缴纳契税42万元。 (3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本 2100万元，环卫绿化工程费用60万元。 (4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。根据上述资料计算： (1)该房地产开发企业2009年度应缴纳的营业税； (2)该房地产开发企业2009年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数； (3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的土地使用权金额； (4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发成本； (5)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发费用； (6)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金； (7)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除项目金额合计数； (8)2009年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税合计数； (9)2009年度该房地产开发企业应纳税所得额； (10)2009年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税。(单位：万元)
问答题蓝山公司于2001年2月、3月和10月先后三次从绿岛商场购买货物，价值分别为50万元、60万元和80万元。由于蓝山公司经营不善，该债务一直无法偿还，按当时合同订立的逾期还款利息计算，到2010年底，债务本息合计分别为90万元、108万元和140万元，共338万元。 绿岛商场因多次追讨债务未果，遂于2011年4月公开拍卖自己的这三笔债权。自然人傅某以100万元的价款拍得了全部三笔债权，支付了拍卖招标手续费1.5万元，取代绿岛商场成了蓝山公司新债权人。 2011年6月傅某接受法院调解，以蓝山公司向其一次性支付150万元结束了其与蓝山公司的2001年2月和3月的债权债务关系，并支付诉讼费1万元。 2011年9月傅某又从蓝山公司追回30万元现金和价值60万元的一套房屋，结束了其与蓝山公司的2001年10月的债权债务关系，并支付中介费1万元，评估费2万元。至此，傅某共取得现金180万元和一套价值60万元的房屋。 请问：在不考虑其他税费的条件下，傅某应如何缴纳个人所得税?
问答题某生产专用设备的外商投资企业是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务： (1)进口生产设备一台，货值折合人民币200000元，支付买方佣金10000元，支付设备海运费8000元，支付口岸至企业内陆运费2000元，境内安装费3000元；(关税率7%) (2)2004年6月免税进口的一辆小汽车尚在监管期内，海关监管期6年，企业将其销售。原完税价格80000人民币，销售价格70000元人民币。原进口时关税税率80%，现行关税税率28%； (3)外购材料一批用于生产，专用发票注明价款6000元，增值税1020元； (4)用自产专用设备一台换取生产用煤，市场含税价150000元，互开了增值税发票； (5)自产设备一台因保管不善毁损，生产成本120000元，外购比例60%； 假定上述需要认证的发票均经过认证，要求计算： (1)该企业当期向海关缴纳的关税； (2)该企业当期被海关征收的消费税； (3)该企业当期被海关征收的增值税； (4)该企业当期向税务机关缴纳的增值税。
问答题位于某经济技术开发区的中外合资企业为先进技术企业，1996年10月开始经营且当年获利，该企业选择从1997年开始执行税收优惠，该企业1996年～2005年盈亏情况如下： 单位：万元 年度 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 盈亏 20 －80 60 90 －50 100 －70 200 1000 －100 2006年业务如下： (1)产品销售收入7000万元，接受现金捐赠100万元，另取得租赁业务的租金收入500万元。 (2)产品销售成本4000万元。 (3)支付增值税250万元，营业税25万元。 (4)管理费用1000万元，其中有：①交际应酬费100万元；②实际发放的福利费45万元，按允许在税前扣除的工资总额的2%规定比例提取的工会经费6万元和2.5%比例提取的教育经费7.50万元，提取的教育经费已全部实际使用；③自行研究开发新产品，发生技术开发费12万元，委托某科研机构开发新产品，发生的费用支出为8万元，企业全部在税前扣除；④为在中国境内工作的职工在境外缴纳社会保险费10万元。 (5)营业外支出200万元，其中：①公益性捐赠20万元；②非公益性捐赠20万元；③非常损失50万元(为前期购进的原材料发生非常损失，该批材料当时增值税发票上注明的进价50万元，增值税税率13%)；④向本企业投资的科研机构资助研究开发费15万元。 (6)取得国债利息收入2万元、转让记账式国库券收益5万元；取得境内对外投资收益 20万元。 (不考虑地方所得税，上年实际发生研发费用12万元) 要求：按下列顺序回答问题： (1)计算该企业1996年～2005年合计应纳企业所得税额； (2)计算2006年应纳所得税时可以扣除的管理费用(包括技术开发费加计扣除部分)； (3)计算2006年应纳所得税时可以扣除的营业外支出； (4)计算该企业2006年应纳所得税额；
问答题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产达成低污排放值的小轿车(消费税税率为 5%)，每辆统一不含税价格为10万元，2007年2月发生如下业务： (1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除于续费)和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票； (2)赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位； (3)用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换人的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算； (4)将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车(每辆原入账价值为8万元)，每辆定价4.24万元销售给了某企业； (5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元； (6)本月购进生产材料，取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元，货已到达验收入库，并支付购货运输费3万元(有运输货票)； (7)本月从库房领山2辆小轿车在试验场进行测试； (8)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，关税税率为20%，消费税为3%，货已入库，本月生产领用50%。 根据以下资料，回答下列问题： (1)企业当月应纳增值税； (2)企业当月应纳消费税； (3)进口轮胎海关应征的增值税、消费税。
问答题2013年7月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供房地产开发项目的资料如下：
(1)2011年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置一年，支付土地闲置费400万元。
(2)2012年5月开始动工建设，发生开发成本5000万元；银行贷款凭证显示利息支出1000万元。
(3)2013年6月项目已销售可售建筑面积的80%，共计取得收入20000万元；可售建筑面积的20%投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。
(4)公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进项审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。
(其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
问答题某设在国家高新技术产业开发区内的生产性中外合资经营企业2000年2月在某地注册登记并投产经营，经营期限15年，企业所得税税率30%，该企业2000年度亏损50万元营利，2001年度营利40万元，2002年度营利30万元，2003年度营利25万元，2004年度被认定为高新技术企业，当年亏损20万元，2005年度亏损15万元。 2006年度有关生产经营情况如下： (1)取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元； (2)应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有的关费用支出220万元； (3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元； (4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用； (5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元，支付的交际应酬费 30万元，经税务机关审核同意、支付给上级主管部门的管理费20万元)； (6)经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元； (7)转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元，该股票的原购进价210万元； (8)发生营业外支出。30万元(其中含通过我国境内非营利团体向某贫困地区捐款15万元，直接向某灾区捐款10万元，向非关联的科研机构资助研究生开发经费5万元)； (9)营业外收入60万元(其中已逾期1年的应付未付款收入20万元)； (10)从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了25%的所得税； (11)2006年l—3季度已预缴所得税20万元。 要求：根据该企业的生产经营情况，计算企业2006年度的企业所得税。 (假设免地方所得税税率)
问答题位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务：
(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。
(6)受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。
(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%。)
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某制药生产企业(—般纳税人)，2006年11月份发生下列购销业务： (1)购进A原料药一批，取得增值税专用发票注明价款1000000元，货已验收入库；另支付运输费50000元，取得主管地方税务局认定的货物运输业发票； (2)购进B原料药一批，用十免税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款100000元，货已验收入库； (3)进口药品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税税额120000元； (4)向一纸制品厂定制药品包装箱一批，药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款80000元，包装箱下月交付； (5)外购货物一批用于对联营企业投资，取得增值税专用发票注明价款1000000元； (6)采取分期收款方式，销售900000元的药品给一药品批发企业，已取得首期货款 300000元，开具的增值税专用发票注明价款900000元； (7)销售给外省某药品经销商一批药品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票注明价款600000元，但发货后即获悉对方短期内无力支付货款； (8)无偿提供市场价格为80000元的药品给某医院试用； (9)折扣销售给某特约经销商一批药品，由于该经销商是药厂长期客户，因此给予了 5%的折扣，开具的增值税专用发票注明价款2000000元，5%的折扣，经销商当月即付清全部货款； (10)将已逾期一年的包装物押金50000元，冲销本厂库存包装物成本。 该制药生产企业计算的当月增值税税款： 当月进项税额：1000000×17%+50000 ×7%+120000+80000 ×17%+100000 ×17%= 324100(元) 当月销项税额；300000×17%+2000000×(1-5%)×17%=374000(元) 当月应纳增值税额=374000-324100=49900(元) 要求：请依据增值税暂行条例及有关规定，指出该企业当月增值税计算是否正确?如有错误请指出错误之处?并正确计算当月应纳增值税税额。
问答题高级工程师王平(中国公民)2012年3月工资收入8000元，另有以下收入：
(1)获得某企业支付的不竞争款项300000元。
(2)一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向希望工程捐赠。
(3)取得利息收入5000元，其中国债利息2000元，单位集资利息3000元。
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。
(5)将2010年研发的一项技术的使用权进行转让，取得收入30000元。
(6)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为50000元、20000元和10000元。
(7)当月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资30000元(需上交派遣单位40%，有合同证明)，原派遣单位仍支付其工资8000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税。
(8)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题伊林纺织品有限责任公司是一家有进出口经营权的增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2011年6月该公司的经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库，当月进料加工免税进口材料的组成计税价格为100万元。上期末留抵税款6万元，本月在国内销售货物取得含税销售额117万元，并已将款项存入银行。当月出口货物销售额折合人民币200万元。 请计算并回答下列问题： 伊林公司当月依法能取得的增值税退税额应是多少?
问答题A市区建材商城委托某会计师事务所代理纳税事务，税务机关对A企业稽查时发现， 2003年会计账面主营业务收入2000万元，主营业务成本1000万元，其他业务收入300万元，其他业务支出100万元，管理费用200万元，其中含招待费12万元，营业费用 300万元，其中含广告费40万元，财务费用20万元，从特区投资分红17万元，投资转让损失30万元，营业外收支净额-30万元，为通过政府部门支援灾区的捐款。 企业会计利润总额为2000-1000+300-100-200-300-20+17-30-30＝637万元； 还有如下资料： (1)该企业用自己账面30万元成本的建材通过政府部门对贫困地区进行捐赠，直接冲转了库存商品，同类销售价格60万元(不含增值税)； (2)企业当年接受现金捐赠200万元直接计入了资本公积并未做涉税处理。 会计师事务所代理申报其应纳税所得额计算调整情况为： 招待费超支＝12万元－2000×3‰+3万＝3万元； 捐赠超支＝30－(637+30)×3%＝30－20.01＝9.99万元 应纳税所得额＝637+3+9.99＝649.99万元 要求： (1)计算该企业招待费的超支数； (2)计算该企业对外捐赠的超限额数； (3)计算该企业计入当年损益的投资收益或损失数； (4)计算该企业接受捐赠对应纳税所得额的影响数； (5)计算该企业应补交的印花税； (6)计算该企业的应纳税所得额； (7)如果是税务稽查查出上述问题，请按征管法规定提出处理意见。 (城建税和教育费附加忽略)
问答题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。 (2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。 (3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。 (4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 (5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。 (6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。 (说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税额为10元/千立方米。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该企业当月的增值税进项税额。 (2)计算该企业当月的增值税销项税额。 (3)计算该企业当月应缴纳的增值税。 (4)计算该企业当月应缴纳的资源税。 (5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
问答题某农机生产企业(一般纳税人)4月份发生以下业务；
(1)销售农用拖拉机、收割机一批，货已发出，不含税销售额为280000元(其中有60000元上月的预收款)。另收取包装费和运输费5000元。
(2)销售一批农机配件，取得含税销售额30000元。
(3)为农民提供农机维修业务，开具普通发票上注明金额20000元。
(4)外购原材料，取得普通发票上注明销售额60000元，原材料已入库。另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。
(5)外购农机零配件已入库，取得专用发票上注明价款100000元，本月生产领用80000元，发票已通过认证。另支付给运输企业运输费用2000元，取得货物运输发票。
(6)生产领用3月份外购的钢材一批，成本为45000元，本企业工程领用4月份外购的钢材一批，成本为60000元(其中含运输费用1395元)。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。