问答题位于沿海城市的某民营航空公司，2012年7月公司发生下列经营业务： (1)公司国内航线取得客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。 (2)公司将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，收取月租金收入300万元。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。公司另将一架不配备机组人员的货机租赁给某物流公司，收取月租金为50万元。 (3)公司提供航空地面服务取得收入45万元。 (4)公司作为境外航空公司在境内的代理人，负责境外航空公司在境内的票务业务，公司按收入的3%收取票务代理费，本月销售境外航空公司国际航班机票收入320万元。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题。

问答题甲企业位于市区，2012年4月1日转让一处2009年6月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下： (1)2009年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 (2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 (3)转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。 要求：

问答题某商业银行2005年第一季度发生了下列经济业务： (1)收到银行总行转入的外汇资金5 000万美元，转贷给某国有企业。本季度收到转贷的利息收入62.5万美元，实际支付利息支出56.25万美元，上级行核定的借款利息支出为 50万美元； (2)办理结算业务取得手续费收入20万元； (3)销售支票、账单凭证取得收入10万元； (4)吸收存款600万元，发放自有资金贷款1 000万元，本季度应收贷款利息60万元，实际收到50万元，另外10万元属于已经逾期4个月的贷款利息，支付存款利息10万元； (5)收到贷款罚息5万元，收到与其他金融机构的资金往来业务利息10万元，本季度的出纳长款为0.5万元。 要求：计算该银行本季度应该缴纳的营业税(该银行采用当季季末的外汇汇率折合营业额，当季季末中国人民银行公布的基准汇价为1美元兑8.3元人民币)。

问答题某市国有轮胎厂2007年有关情况如下： (1)全年产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入50万元，国家发行的金融债券利息收入20万元，本年度企业从境内A联营企业分回税后利润74万元，A联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地优惠政策，实际上按7.5%缴纳)，从境内B联营企业分回税后利润37．5万元，B联营企业的企业所得税税率为25%。 (2)当年账簿反映的结转产品销售成本3000万元。 (3)当年已经按照税法规定缴纳增值税100万元，消费税500万元，城市维护建设税42万元，教育费附加18万元。 (4)当年发生期间费用如下：销售费用250万元(其中广告费用150万元，业务宣传费40万元)；发生财务费用98万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元)；发生管理费用202万元(其中业务招待费50万元；新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元)。 (5)发生营业外支出100万元(其中含通过民政部为灾区捐赠60万元，因排污不当被环保部门罚款10万元)。 (6)全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为420万元，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，当年该企业任职人员平均人数为200人，当地政府确定人均月计税工资标准为1600元，该企业不能提供工会组织专用拨缴款收据。 (7)2005年经税务机关审定的经营亏损400万元，2006年该企业的应纳税所得100万元。 (8)年底，经注册会计师事务所审计，发现该企业2007年有以下项目未在账簿中反映； ①取得某企业捐赠的现金3万元，捐赠的原材料账面价值100万元(同时取得增值税专用发票，注明税额17万元)； ②转让10年前自建的厂房，当时支付地价款80万元，取得收入1200万元，该车间原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有机机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让时发生其他相关费用20万元； ③将一批特制轮胎对外投资，成本300万元，无同类产品销售价格，成本利润率5%； ④2007年10月31日销售外购的商标经取得销售收入100万元。该商标权为2006年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销。 (汽车轮胎的消费税率10%，假设该企业已经对检查出来的情况按照有关规定补缴税金。) 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算该企业转让厂房应缴纳的土地增值税(不考虑印花税)； (2)计算该企业2007年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加； (3)计算该企业2007年实现的应税收入总和； (4)计算该企业2007年可以在税前扣除的销售成本总和； (5)计算该企业2007年可以在税前扣除的销售税金及附加； (6)计算该企业2007年纳税申报表中的纳税调整前所得； (7)计算在税前可以扣除的工资费用、职工工会经费、职工教育经费和职工福利费以及纳税调整额； (8)计算管理费用、销售费用、财务费用和营业外支出的纳税调整额； (9)计算该企业2007年实际应纳税所得额； (10)计算该企业2007年应缴纳的企业所得税税额。

问答题某高校赵教授2014年取得部分收入项目如下： (1)1月从学校取得的收入包括基本工资3200元，教授津贴6000元，因公出差取得差旅费津贴420元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。 (2)5月10日因担任另一高校博士论文答辩取得答辩费5000元，同日晚上为其校作一场学术报告取得收入3000元。 (3)自1月1日起将自有面积为120平方米的住房按照市场价格出租给李某居住每月租金5500元，租期为1年，全年租金收入66000元。其中7月份因墙面开裂发生维修费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。 (4)7月取得国债利息收入1850元，一年期定期储蓄存款利息收入375元，某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。 (5)8月因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。 根据以上资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。 要求：

问答题本题涉及房产税、城镇土地使用税、印花税的混合计算 A企业2015年1～6月拥有的房产、土地情况，以及发生的业务如下： (1)拥有厂房原值2500万元，3月底给厂房安装了智能化楼宇设施，整体安装价值200万元；该企业拥有露天游泳池原值300万元；独立围墙原值150万元。该企业占地面积6000平方米，其中300平方米土地自年初起，无偿给消防队使用。 (2)A企业由于丢失换发《工商营业执照》、《税务登记证》、《银行开户许可证》各一份。 (3)与银行订立借款合同一份，借款金额500万元，应付利息50万元。 (4)签订财产保险合同一份，财产价值1000万元，保除费40000元；签订机动车保险合同一份，机动车价值50万元，保险费10800元。 (其他资料：当地房产原值减除比例为20%；城镇土地使用税年税额为每平方米10元) 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

问答题贵州清泉酒业公司(以下简称清泉酒业)为增值税一般纳税人，公司坐落于贵州一县城，公司主要生产销售清泉牌白酒、清爽牌啤酒以及清力牌药酒。2013年5月发生以下业务： (1)向某白酒经销商销售清泉牌白酒25吨，取得不含税收入400万元，开具增值税专用发票。另收取白酒品牌使用费30万元、包装物押金20万元，向对方开具收据。 (2)公司主要在贵州地区销售清爽牌啤酒，由于夏天是啤酒的销售旺季，公司推出促销方案，经销商订购100吨啤酒，公司赠送10吨啤酒。贵阳市甲经销商看到促销方案，立即向清泉酒业发出订货订单，订购1000吨啤酒，要求公司在5～9月份月初分批发货，每月发货200吨，货款在发出货物时支付(啤酒不含税销售价格为5000元/吨)。 (3)公司不自行生产清力牌药酒，5月份提供20万元的原材料委托给当地另一家酒厂乙企业加工散装药酒2吨，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费4万元，辅助材料费1万元，乙企业已代收代缴消费税(乙企业同类药酒不含税销售价格为160元/斤)。 (4)委托加工的药酒收回后将其中1000千克散装药酒继续加工成瓶装药酒2000瓶，以每瓶零售价170元通过非独立核算门市部对外销售；将剩余1000千克散装药酒与当地一家粮食销售企业换取原材料大米，同类药酒的平均不含税销售价为每千克160元，最高不含税销售价为220元/千克，双方均开具增值税专用发票。 (5)公司从某农场直接采购高粱、玉米、小麦，支付货款共计220万元，支付运费4万元，建设基金1万元，装卸费2万，取得运费发票。从某玻璃制品企业，购入定制的酒瓶一批，由玻璃制品厂负责运输到厂，共支付含税货款80万元和运费5万元，取得增值税专用发票和运费发票。 (6)公司为提高生产能力，购入生产啤酒的机器设备，设备含价款为35.1万元，支付安装调试费2万元，取得增值税专用发票。公司另支付运输费1万元，取得运费发票。 (7)公司向员工拍卖公司使用过的小汽车一辆，拍卖成交价为5万元。另外员工以成本价8万元/吨的价格内购一批无包装的清泉牌白酒0.5吨，用于节日待客。 (8)公司允许丁酒店公司使用公司一项酿酒专利技术，并约定丁酒店每年支付专利使用费60万元，本月已收到合作当年的专利使用费40万元。 (9)上月留抵增值税进项税额为16万元。 (说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，啤酒的消费税率为250元/吨。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题请计算下列各项应缴纳的营业税：

问答题A企业为设在上海浦东新区的国家鼓励类的高新技术企业，2010年4月成立(企业同时在上海徐汇区设有分部)，当年6月取得第一笔经营收入，2012年度企业在浦东新区的生产经营情况如下： (1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； (2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加76.6万元； (3)销售费用800万元，其中广告费600万元； (4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元； (5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%)，汇兑损失20万元； (6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2010年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元； (7)转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。另外，当年在徐汇区取得所得100万元，已单独计算分配成本、费用(不涉及以上业务)。 要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额。

问答题某企业2009年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2008年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。 (城镇土地使用税为4元/平方米；房产税余值扣除比例为30%，) [要求] (1)计算该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税； (2)计算该企业2009年应缴纳的房产税。

问答题位于北京市的某家用轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011年度相关经营情况如下： (1)销售家用轿车1000辆，每辆含税金额15万元，支付销售家用轿车的运输费用200万元，保险费用和装卸费用120万元。 (2)销售家用轿车20辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额200万元。 (3)发生广告费用600万元、业务宣传费用100万元、其他销售费用900万元。 (4)发生业务招待费120万元、新产品研究开发费用260万元；其他管理费用400万元。 (5)转让一项自然科学领域内的技术所有权取得收入1000万元，成本为220万元。 (6)将仓库对外出租取得收入90万元，对应的其他业务成本12万元。 (7)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额4000万元、增值税税额650万元，另支付购货运输费用180万元、装卸费用18万元、保险费用26万元。 (注：家用轿车适用消费税税率5%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税) 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算该企业应缴纳的增值税。 (2)计算该企业应缴纳的消费税。 (3)计算该企业应缴纳的营业税、城建税和教育费附加。 (4)计算该企业2011年实现的会计利润总额。

问答题甲企业位于市区，2015年4月1曰转让一处2012年6月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下： (1)2012年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 (2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 (3)转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。

问答题某广告公司2011年4月账面记载的广告业务收入为80万元，营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为17万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为15%)。经查，该广告公司当月还以价值400万元的不动产、100万元的无形资产投资人股某企业，每月固定的收取利润10万元。还参与主办服装表演取得收入10万元，转让广告案例的编辑、制作权取得收入10万元。 请计算并回答下列问题：

问答题某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8 000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。 要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。

问答题某综合性贸易公司为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务： (1)进口一批货物，关税完税价格180万元，关税税率10%；支付从海关地运往本公司不含税运费8万元(取得运输业增值税专用发票)、不含税装卸费用2万元(取得增值税专用发票)和保险费用3万元(取得保险公司开具的发票)；本月售出70%，取得不含税销售收入200万元； (2)接受甲企业投资一批经营用钢材，收到增值税专用发票上注明价格为30万元，发票已经税务机关认证。 (3)销售代销货物一批，开具普通发票上注明销售额23万元，向委托方收取代销手续费2万元。 (4)将上月购进的一批经营性建筑材料(专用发票上价款30万元)，赠送给关联企业20%，另有10%用于本企业办公楼装修改造。该种材料本企业无同类产品价格。 (5)购进生产经营用自来水、电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为15万元、18万元、6万元，发票均已经税务机关认证。 (6)赊销方式销售产品一批，不含税价款50万元，合同约定15天后购货方付款，如果逾期一天违约金为1000元，购买方逾期7天才付款。 (7)发生一起重大盗窃案件，上月从某林场购进的原木成本为25万元，全部被盗，成本中运费占成本的8%，购进时取得运输业增值税专用发票。 (8)半年前售出一批货物，因购货方(某农机厂)一直拖欠货款，双方同意债务重组，本企业应收货物价款30万元，增值税5.1万元。债务重组中，农机厂以两台总价值28万元的收割机抵偿债务，并开具了普通发票。本企业又将这两台农机转售给乙企业，取得全部转售收入29万元。 (9)从某经销商处取得上月已销纺织品的返利收入10万元。 (10)销售一台2010年1月购入的设备，原值15万元，已提折旧0.3万元，销售时开具普通发票上注明价款14万元。 (说明：自来水按3%征收率计算) 要求：根据上述相关业务，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

问答题北京市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2006年l0月发生以下各项业务： (1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在白海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。 (2)以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。 (3)当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。 (4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元。其中运费成本为2.8万元。 (5)从农民手中购入玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体户处加工成酒精，加工后支付不含税加工费4万元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。 (6)销售B产品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售l00000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库； (7)从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元； (8)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元，其中 20%的自来水用于职工浴室。 (9)月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项， B已经将转账支票交付该公司。 (本月取得的相关发票均在本月申清并通过认证，进口关税为20%；外省分支机构已经进行税务登汜；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算进口化妆品应缴纳的税金； (2)计算本月应缴纳的增值税； (3)计算本月应缴纳的消费税(含受托加工环节但不含进口环节)； (4)计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(含受托加工环节)。

问答题某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2009年1月生产经营情况如下： (1) 专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米； (2) 销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23 400万元； (3) 以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15 840万元； (4) 企业职工食堂领用原煤0.2万吨； (5) 销售天然气4万千立方米(含采煤过程中生产的0.2万千立方米)，取得不含税销售额6 660万元； (6) 购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7 000万元、增值税税额1 190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运费发票； (7) 购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 (提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；最终计算结果以万元为单位) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： (1) 计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额； (2) 计算该联合企业当月食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额； (3) 计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税和销项税额； (4) 计算该联合企业当月可抵扣的进项税额； (5) 计算该联合企业当月应缴纳的增值税。

问答题某汽车经销商为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。某年某月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车一辆，支付买价40万元，支付购货佣金1万元，支付从我国海关到其公司仓库的运输费用4万元、保险费用2万元； (2)将进口小轿车以不含税价格100万元卖给A公司，并代办车辆购置税、牌照费等手续，收各种代办需要缴纳的费用10000元； (3)A公司使用该小汽车半年后将其抵债给B公司，抵债金额160万元。 (进口小轿车消费税税率为50%，关税税率为30%) 要求：按下列顺序回答问题： (1)请计算汽车经销商进口应缴纳的关税、消费税； (2)请计算汽车经销商进口应缴纳的增值税； (3)请计算汽车经销商当月应缴纳的增值税； (4)请计算A公司转让小汽车应缴纳的增值税。

问答题摩托车厂本月生产销售摩托车200辆，开具的增值税专用发票上注明的价款40万元；特制摩托车5辆作为赞助省运动会奖品，每辆成本价 0.2万元。计算应缴纳的消费税(成本利润率为6%)。

问答题某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2012年12月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，支付境外的买价300万元，支付境外自己的采购代理人的购货佣金6万元，支付境外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用26万元，保险费用无法确定，经海关查实放行；支付从报关地运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，取得运输公司开具的运输发票； (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，加工结束后向委托方收取加工费和代垫辅助费不含税金额50万元，开具增值税专用发票，该商贸公司无同类化妆品的市场价格； (3)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，取得运输发票，当月由于管理不善丢失5%； (4)将进口化妆品的80%重新加工制作为成套化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额720万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元； (5)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于购货方提前付款，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到不含税金额285万元： (6)取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。 (注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。) 要求：按下列顺序回答问题：