问答题甲公司为一金融企业，其发生了以下几笔经济业务： (1) 2008年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100 000股，卖出价格为26元/股，该笔股票的购入价格为22元/股，买卖股票的手续费均为1%； (2) 2008年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑727元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币； (3) 2009年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑1 090元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑1 050元人民币。 该公司2008年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。 要求：分别计算甲公司2008年2月、10月、全年和2009年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。

问答题某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2012年7月有关资料如下： (1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)并采用国际标准书号编序的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明不含税价款合计2900000元。 (2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明不含税金额200000元。 (3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。 (4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。 (5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。购货和送货发生运费2000元、装卸费5000元，取得运输发票。 (6)月末盘点时发现部分库存的外购纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。 (7)印刷厂购置一台小型生产设备，取得的增值税专用发票上注明不含税价款8000元、税额1360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 根据上述资料计算： (1)该印刷厂当月计税销售额； (2)该印刷厂当月销项税额； (3)该印刷厂当月准予抵扣的进项税额； (4)该印刷厂当月应缴纳的增值税。

问答题某中外合资冶金联合企业2月开采铁矿石3000吨，进口铁矿石8000吨。将当月开采和进口的矿石的40%用于冶炼钢铁，50%用于销售。其他资料： (1)该联合企业矿山铁矿石适用税额表4级税额，15元/吨； (2)进口矿石合同注明铁路运输方式进口，铁矿石货值境外口岸成交价格100000美元，关税率2%； (3)将一台设备运往境外修理增加功能，设备原值折人民币2000000元，支付修理费折人民币20000元，运输费和保险费折人民币14000元，在制定期限内复运进境，关税率 7%； (4)企业一台进口设备损坏，请国外厂商派人来修理，合同规定修理费合计5000美元； (5)销售自采矿石1500吨的销售额150000元，销售进口矿石4000吨的销售额600000元，销售自产钢材3000吨，销售额3000000；(均不含增值税)；支付销售运费10000元； (6)购买境外商标权一项，合同规定商标使用费40000美元。 假定需认证的发票均经过认证，当月美元与人民币的折合率为8，与该企业有经济活动的外商在我国均未设代理机构和代理人，要求计算： (1)企业应缴的资源税；(2)企业进口应缴纳的关税合计；(3)企业进口环节应纳增值税；(4)企业内销环节应纳的增值税；(5)企业应代扣代缴的税金。

问答题某房地产开发公司于2012年10月购进一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款50000万元，当月办好土地使用权权属证书。与土地使用权相关的业务如下： (1)2012年11月至2013年1月中旬，该房地产开发公司将受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋商品住宅楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计8800万元；全部使用自有资金，没有利息支出。 (2)受国家宏观调控影响，决定调整经营方式。2013年1月下旬，该公司将开发建造的商品住宅楼总面积的40%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。 (3)2013年1月～5月该公司取得租金收入共计2800万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入72000万元。该公司在开发和销售过程中，共计发生管理费用1800万元、销售费用1400万元。该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；开发费用扣除比例为10%。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

问答题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2007年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。) 要求： (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

问答题(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位) 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税)，为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下： (1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货； (2)销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元； (3)与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款； (4)新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元； (5)销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元； (6)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库； (8)企业共拥有土地面积20000平方米。其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元； (9)购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元； (10)年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。 (提示：小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：

问答题张华与李辉在本市共同兴办了一家合伙企业，出资比例6∶4。2005年初，张华向其主管税务机关报送2004年度所得税申报表和会计决算报表以及预交个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度主营业务收入70万元，其他业务收入 10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题： (1) 合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18000元。 (2) 合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用。 (3) 销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 (4) 其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。 (5) 营业外支出账户中包括合伙企业被工商部门罚款2万元。 (6) 张华以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用，2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。 张华在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。张华所在省允许扣除投资者的费用800元/月，张华选择从甲企业中扣除费用。 要求：按顺序回答下述问题 (1) 张华从甲企业分得的生产经营所得； (2) 张华来源于合伙企业甲的所得应交个人所得税； (3) 张华应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税。

问答题位于市区的某房地产企业利用原划拨土地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金5000万元，缴纳相关费用200万元； (2)写字楼开发成本3500万元，另发生装修费用500万元； (3)写字楼开发费用为640万元，其中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)； (4)写字楼6月份竣工验收，将总建筑面积的50%销售，签订销售合同，取得销售收入12000万元；将剩余写字楼中50%的建筑面积转为自用。 (其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题John是A国公民，在A国的甲公司工作，A国与我国签订了税收协定。2011年3月，甲公司将John调派到其在北京的中外合资企业乙公司担任公司技术总监。John将在北京时间为2011年3月至2013年3月，John在华居住天数如下表： 时间 境内居住天数 2011年3月 12天 2011年4月 18天 2011年5～11月 每月23天 2011年12月 15天 2012年1～5月 每月24天 2012年6月 25天 2012年7～12月 每月22天 2013年1月 15天 2013年2～3月 每月28天 John来华后，A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资、薪金如下表： 时间 工资、薪金 甲公司支付 乙公司支付 2011年3月起 32000元人民币/月 48000元人民币/月 John在华期间的发生的支出主要有： (1)每月房租6000元； (2)每年回国探亲2次，发生的探亲费每次18000元； (3)每月伙食补贴3000元。 John2012年从境内取得的其他收入如下表： 收入来源 收支金额 技术讲座 30000元 国家发行的金融债券利息 53000元 转让A股境内企业股票 转让收入 280000元 买价 220000元 买卖发生的相关税费 21000元 说明：假设John在我国境内工作天数与居住天数一致。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

问答题张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理： (1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。 (2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理。 (3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元。 (4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。 其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。 要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数。

问答题某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010年3月发生以下业务： (1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入130万元，并向学员配套培训教材取得收入70万元。 (2)发布网络广告，取得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费1000万元。 (3)自行开发的“钱通”证券分析软件，已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元。 (4)2009年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价1000元。光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另收取技术服务费100万元。 [要求] 根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

问答题北京某大学张教授，2014年7～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入： (1)7月受邀到某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。 (2)9月有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。 (3)10月，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。 (4)11月因购物取得一张发票，中奖1000元； (5)12月转让一处商用房，取得转让收入85万元，该商用房购置价40万元，购置时支付相关税费1万元，转让时发生的相关税费8万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：

问答题某企业于2009年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下： (1)4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。 (2)8月份与某公司签订货物运输保管合同；记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。 (3)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。 (4)12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2008年—2010年实现利润的30%支付。 根据上述资料，回答下列问题： (1)2009年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税； (2)2009年签订租赁合同该企业应缴纳印花税； (3)2009年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税； (4)2009年该企业共计应缴纳印花税。

问答题位于县城的某综合性服务公司2011年发生以下业务。 (1)承揽一项广告业务，取得收入为200万元，营业成本为120万元，支付广告制作费总数50万元，支付给某报社的广告发布费为15万元。 (2)以自有商业房对外出租，一次性收取三年租金24300元。 (3)从事债券买卖业务，4月购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元，另外共支付相关费用和税金1.3万元；6月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，另外共支付相关费用和税金1.33万元。 (4)将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费25万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本800万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下几项业务： (1)零售收入300万元(不含代销收入)，另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.3万元，旧项链作价0.1万元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款0.2万元； (2)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元； (3)出租柜台取得收入34万元，其中包括水电费、治安费等5万元； (4)分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元； (5)分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括像册、像框等销售收入1.3万元； (6)将门面房出租给某饭店，合同规定，每月租金6000元，由承租方进行简单的装修，发生装修费3500元，装修费用由出租方负担，从承租方支付的租金中扣除，本月实际取得租金2500元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

问答题设在某市区的某娱乐公司，2009年度经营情况如下： (1) 全年歌舞厅取得收入650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元(当地规定歌舞厅、高尔夫球营业税税率为20%，保龄球馆营业税税率为5%)： (2) 投资收益科目记载：购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元： (3) 全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)。上述成本、费用中不含工资及工资附加的“项经费”； (4) 经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)； (5) 公司全年有职工100人，实发工资总额246万元，并实际发生职工工会经费5.92万元、职工福利费34.44万元、职工教育经费8.25万元。 要求：根据所给资料，回答下列问题(以下金额均为合计金额)：

问答题位于国务院批准设立的经济技术开发区的某中外合资企业(为增值税一般纳税人)，主营乳制品生产，为经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业，该企业1997年初成立，注册资本4500万美元，经营期15年，1998年起被评为先进技术企业。2001年追加投资1540万美元，2002年追加投资360万美元，2003年追加投资378万美元，均按同等金额增加注册资本，追加投资均直接用于为乳制品生产服务的研究开发项目，与原有的生产经营项目已分开核算。原项目(表一)和追加投资项目(表二)盈亏情况如下： 表一 单位：万元 年度 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 盈亏 －50 40 100 －80 220 400 360 －120 200 表二 单位：万元 年度 2001 2002 2003 2004 2005 盈亏 －70 80 85 －40 20 2007年初，该企业自行申报2006年度追加资本部分尚未弥补亏损前的应纳税所得额为70万元，经注册税务师审核，准确无误。 原项目2006年经营情况如下：2006年度销售乳制品11000箱，每箱不含税售价0.65万元(每箱成本0.32万元)，应扣除的其他成本、费用及税金共计2366万元，营业外支出 364万元，全年实现会计利润900万元，已按规定税率缴纳了企业所得税共计90万元，免征地方所得税。经注册税务师审核，发现以下问题： (1)用自产乳制品120箱发放职工福利，将成本计入“应付职工薪酬”账户，企业未做税务处理； (2)销售乳制品150箱开具普通发票取得含税销售额97.5万元，取得与销售产品有关的运输收入23.4万元，均未进行账务处理及税务处理； (3)2006年12月份接受某单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税6.8万元，企业计入“资本公积”； (4)经批准以一台设备对外投资，设备原账面价值21万元，已提折旧7万元，双方确认的投资价值18万元，企业未做税务处理； (5)2006年购入的原价500万元的生产用机器设备2006年4月交付使用，未提折旧费 (税法规定的机器折旧年限15年，残值率为10%)； (6)发生意外事故，损失外购的不含增值税的原材料金额44.65万元(其中含运费金额 4.65万元)，取得保险公司给予的赔偿金额18万元，企业将全部44.65万元计入营业外支出，赔偿金额18万元计入了资本公积科目中；查补2005年度的应交未交所得税3.50万元，并被税务机关罚款5万元，均计入了营业外支出(原材料适用增值税税率17%)； (7)12月购买国产设备价税合计40万元； (不考虑地方所得税) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业1997～2005年合计应纳所得税额； (2)计算该企业原投资项目应补缴的流转税合计； (3)计算该企业业务(1)和业务(2)应调整的应纳税所得额； (4)计算该企业业务(3)和业务(4)应调整的应纳税所得额； (5)计算该企业所得税前可以扣除的折旧； (6)计算该企业业务(6)应调整的应纳税所得额； (7)计算该企业原投资项目2006年应纳税所得额； (8)计算该企业2006年合计应纳所得税额。

问答题某建筑公司承包了一项5600万元的工程，分包给一建筑队1600万元的工程。出租水泥搅拌机取得收入2400元，建筑公司有一独立核算的汽车队，对外运输取得收入32000元。根据以上业务，计算建筑公司应缴纳的营业税。

问答题某企业进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的不含税运输费用0.2万元(有运输业增值税专用发票)。本月售出40%，取得含税销售额270万元。计算该企业进口环节税金和国内应纳增值税。

问答题某酒厂是增值税一般纳税人，2005年10月发生以下经济业务： (1)向农民收购马铃薯30 000斤，每斤收购价为0.1元，高粱20 000斤，每斤收购价 0.6元，已验收入库。 (2)以薯类为原料自制酒精50 000斤，对外销售30 000斤，每斤不含税销售价为1元，另收取包装物押金500元。 (3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒20 000斤，对外销售15 000斤，每斤不含税销售价为4元。 (4)以高梁为原料加工成粮食白酒10 000斤，全部对外销售，每斤不含税销售价为6元。 (5)该酒厂期初留抵的进项税额为5 000元。 要求：计算该酒厂2005年10月应该缴纳的消费税和增值税。