问答题某百货商场为增值税一般纳税人，2015年1月发生下列购销业务： (1)采取以旧换新方式销售冰箱10台，同时回收10台旧冰箱，每台收购金额为100元，取得现金净收入为22400元。已知每台冰箱市场零售价格为2340元。 (2)销售A型空调机300台，每台3000元零售价，商场派人负责安装，每台收取安装费200元； (3)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价2800元(含增值税)；奖品为电子石英手表，市场零售价200元(含增值税)，共计送出100只电子石英手表； (4)将本商场自用2年的小汽车一辆，以140000元(含税)的价格出售； (5)购进B型空调机100台，价款200000元，尚未取得增值税专用发票； (6)购进电冰箱150台，取得未经税务机关认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款300000元。因质量原因，退回某电冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元(不含税)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单； (7)购进A型空调机200台，取得已经认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票增值税专用发票注明价款420000元，货款已付。 要求：根据上述业务回答以下问题：

问答题某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2012年7月发生以下业务 (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、延期付款利息20万元 (2)将外购10万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税 (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。(说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某生产性外商投资企业(出口产品企业)，1996年8月在我国某经济特区依法设立，经营期15年，适用企业所得税税率15%。该企业1996～2003年的经营情况见下表：(单位：万元) 年度 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 应税所得额 30 -30 20 80 120 180 200 230 出口产值占当年企业产品产值 - 40% 50% 60% 70% 75% 60% 80%　　2004年度有关经营情况如下： (1)1～12月取得境内产品销售收入3000万元(12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份600万元)；企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入Q0万元，歌厅40万元； (2)12月份外购原材料取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元；接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元； (3)12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元； (4)全年应扣除的销售(经营)成本7300万元(未含12月份不能抵扣的增值税)发生的与生产经营相关的交际应酬费70万元、技术开发费60万元(2003年的技术开发费50万元)；经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行借款利率为5%)； (5)在“营业性支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元，自然灾害损失30万元(取得保险公司赔偿5万元)； (6)从境外分支机构取得税后收益40万元，在境外已缴纳了20%的公司所得税。 (注：增值税税率17%，退税率12%；地方所得税不考虑；该企业选择从1997年计算免征、减征企业所得税的期限。) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算1996年应缴纳的企业所得税； (2)计算1997～2001年共计应缴纳的企业所得税； (3)计算2002年应缴纳的企业所得税； (4)计算2003年应缴纳的企业所得税； (5)计算2004年应缴纳的营业税； (6)计算2004年12月出口货物应退还的增值税； (7)计算2004年缴纳企业所得税的应税收入总额； (8)计算2004年所得税前应扣除的交际应酬赞； (9)计算2004年所得税前应扣除的营业外支出金额； (10)计算2004年所得税前应扣除的营业性支金额； (11)计算该企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税； (12)计算该企业2004年度境外所得应缴纳的企业所得税。

问答题某市建设银行上海路支行主要经营存贷款业务，并提供其他金融服务，2009年二季度发生了以下几笔业务： (1)票据贴现贷款利息收入30万元。“金融机构往来利息收入”账户反映往来业务取得的利息收入32万元。本期吸收存款5000万元，本期应支付各项存款利息45万元。对外贷款取得利息收入80万元； (2)本期销售账单、凭证、支票等取得收入5万元； (3)收到乙公司委托放贷手续费收入8万元(本期乙公司取得委托放贷利息收入80万元，手续费按利息收入的10%计算)； (4)5月31日，从事融资租赁业务，签订合同出租厂房一间，实际收取的价款为1000万元，价外费用180万元，银行入账成本为800万元，租赁期总天数为300天，本期为30天，税务机关认定银行为房产税纳税人； (5)本期销售上期购进的债券和外汇：债券购进原值20万元，另外支付购进时手续费、税金0.50万元，销售债券收入25万元，其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元；外汇购进原值60万元，其中包含购进环节手续费、税金0.50万元，销售外汇收入55万元，另外支付销售税费0.45万元。 (提示：房产税原值减除比例为30%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.计算该建设银行利息收入应缴纳的营业税；

问答题甲、乙两人合伙出资组成A合伙企业，是增值税的小规模纳税人。甲乙两人在A企业享有的权益分别为30%和70%。A企业兼营商品销售和饮食服务，且分开核算有关业务。 2002年A企业发生了以下涉税事项： (1)全年商业销售收入120万元，饮食服务营业收入30万元，已按规定缴纳了增值税和营业税。商业销售成本为60万元，饮食服务营业成本为10万元； (2)2002年3月1日向丙借款20万元，根据借款协议，月利率为1%，4月1日，A企业偿还贷款本息，所付利息计入财务费用。丙开出了合法的利息支付证明。同期银行贷款月利率为5‰； (3)全年管理费用60万元，其中业务招待费6万元，广告费5万元，业务宣传费4万元； (4)全年工资总额15万元，已计入管理费用。工资支出中，甲每月的工资为2 700元，乙每月的工资为1 800元，A企业雇工8人，平均每人的月工资为1 000元。地方税务局核定的个人所得税费用的扣除标准为800元/人月； (5)管理费用中已按工资总额按规定的标准计提工会经费、职工福利费和职工教育经费。全年实际支付的工会经费为500元，职工福利费12000元，职工教育经费未支付； (6)年末应收账款的余额为15万元，计提坏账准备7 000元，已计入管理费用。 要求： (1)计算A企业应该缴纳的增值税和营业税； (2)如果税务机关对A企业实行查账征税办法，请计算甲、乙就合伙企业生产经营所得应该缴纳个人所得税(当地规定，投资者费用扣除标准按“工资、薪金”标准)； (3)如果税务机关对该合伙企业实行核定征收办法，请计算甲、乙就合伙企业生产经营所得应该缴纳的个人所得税(当地规定商业的应税所得率为20%，饮食服务业的应税所得率为25%)。 附：个体工商户的生产、经营所得适用速算扣除数表 级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数 1 不超过5000元的 不超过4750元的 5 0 2 超过5000元至10000元的部分 超过4750元至9250元的部分 10 250 3 超过10000元至30000元的部分 超过9250元至25250元的部分 20 1250 4 超过30000元至50000元的部分 超过25250元至39250元的部分 30 4250 5 超过50000元的部分 超过39250元的部分 35 6750

问答题某卷烟厂(一般纳税人)生产X牌卷烟，2005年8月发生如下业务： (1) 8月5日从一般纳税人处购买一批烟叶，取得税控增值税专用发票注明的价款为 10万元，税款1.3万元。 (2) 8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的税控增值税专用发票注明的加工费4万元，税款0．68万元。 (3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款 3.06万元。 (4) 8月16日，销售X牌卷烟100标准箱，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。 (5) 8月23日，销售X牌卷烟200标准箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。 (6) 本月采购过程中取得运输业的运费发票合计金额27万元。 注：乙烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。 要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题： (1) 计算受托方代收代缴的消费税； (2) 计算卷烟企业应缴消费税； (3) 计算应缴纳增值税。

问答题北京海淀区某镇甲酒厂为增值税一般纳税人，5月份发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购粮食40吨，收购凭证上注明每吨收购价2000元，共计支付收购价款80000元。 (2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往天津市某乡村乙酒厂生产加工与本企业相同类型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒18吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得货物运输业发票。 (3)本月内甲酒厂将委托加工收回的白酒批发售出8吨，每吨不含税销售额16000元。 (4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税4000元)，取得税控专用发票，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入90000元。 (5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。 (6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元，该笔运输费用的运费发票符合规定)。 (7)销售本单位使用过的两辆同型号进口小汽车，每辆销售额15.6万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格31.2万元。 (8)委托外贸企业向境外老客户出口10吨本月委托加工收回的白酒，每吨外销价格15000元。假设：以上经济业务均取得合规票据，并经税务机关认证审核通过。粮食白酒的消费税固定税额为每斤0.5元，比例税率为20%，成本利润率是10%，粮食白酒的退税率13%。(不考虑出口退还消费税问题。) [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

问答题某市建筑企业，具有建筑资质和一般纳税人资格。2010年8月发生以下业务： (1)为本市小学建造校舍，工程施工中耗用自产的建筑材料含税价23.4万元，另收取建筑劳务工程款100万元。合同中已经分别注明材料和劳务工程款； (2)为本市政府装修政府大楼，工程营业额为270万元，已经开具营业税发票270万元； (3)为本市工业企业建造职工娱乐厅，按合同约定，由建筑企业外购建筑材料180万元，提供建筑劳务50万元。另为其安装生产设备一台，设备由工业企业购入，购入原价为500万元，安装费20万元； (4)为本市某歌舞厅提供装饰劳务，取得劳务收入60万元； 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问要求计算出合计数：

问答题某企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2011年度有关经营情况如下： (1)销售产品取得不含税销售收入4000万元，转让库存不需用的材料，开具普通发票注明销售额35.1万元；转让旧厂房取得收入1200万元(该厂房系2007年委托某建筑公司建造，建造成本1000万元，已提折旧684万元)；企业内部设立的非独立合算的宾馆，全年取得餐饮收入90万元，歌厅收入40万元。 (2)外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税385万元，发生购货运费80万元，取得运输单位开具的货运发票；接受某公司捐赠的生产用材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；购进符合规定的环境保护设备一台投入使用，取得增值税专用发票，注明价款460万元、增值税78.2万元。 (3)全年应扣除货物的销售成本820万元、宾馆发生营业成本45万元；发生管理费用350万元(包括与生产经营相关的业务招待费支出95万元)；发生销售费用920万元，其中办公设备折旧费共计240万元、广告费680万元；发生财务费用260万元(其中向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限为2011年1月1日至2011年12月31日，支付了利息33万元，企业与职工之间签订了借款合同，并且借贷是真实、合法、有效的；2011年1月1日向非关联企业借款800万元，利率12%，借款期限一年，金融机构同期同类贷款利率为8%)。 (4)在“营业外支出”账户中，支付环境保护局罚款20万元，发生自然灾害损失30万元(为扣除取得的保险公司赔偿5万元)，将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学，该批桌椅不含税公允价30万元、成本18万元(假设会计上不确认收入)。 (5)“投资收益”账户中，从境内居民企业分回股息800万元；从与我国签订税收协议的A国子公司取得税后所得60万元，A国企业所得税税率20%。 其他相关资料：转让旧厂房不考虑土地增值税；本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣；当地省政府规定娱乐业营业税税率为20%；企业会计折旧和税法折旧一致。 要求：按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。

问答题中国公民王某是一位自由职业者，2012年收入情况如下： (1)1月1日起将其位于市区的一套普通住房按市价出租(租期1年)，每月收取租金3000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，未取得合法有效的支出凭证。 (2)3月取得国内甲公司(该公司未上市)分配的红利20000元。 (3)4～5月为某学校讲课4次，共取得讲课收入12000元，其中4月份讲课2次，5月份讲课2次。 (4)6月份发明了一项专利并将其转让，取得收入200000元。 王某对上述个人收入的涉税问题，聘请了某会计师事务所的人员进行税务代理，并要求税务代理人员对其下列税务问题进行解释。 (1)为什么出租房的修缮费用不能扣除?出租房屋都需要缴纳什么税? (2)为什么发票的红利不能享受优惠政策? (3)为什么讲课收入不能作为1次缴纳个人所得税。

问答题某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生以下业务： (1)开采原油40万吨，当月销售28万吨，取得不含税收入180万元。 (2)加热、修井使用1.6万吨，将2万吨原油赠送给协作单位； (3)开采天然气50万立方米，当月销售42万立方米，开具增值税专用发票上注明销售额150万元，另收取优质费7万元。 (4)购进开采设备，取得增值税专用发票注明价税合计270万元；支付运输企业运费3万元，取得运输业增值税专用发票，另支付安装费2.2万元。 (已知该油气田企业开采的原油和天然气适用的资源税税率为6%) 要求：根据上述资料，回答下列问题：

问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，生产的甲类卷烟不含税调拨价120元/条，乙类卷烟不含税调拨价50元/条。2010年11月生产经营情况如下： (1)11月期初库存外购已税烟丝买价80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、增值税税额204万元，进口烟丝，离岸价为54万元，境外运费及保险费共计6万元，关税税率为50%，取得进口增值税专用缴款书。 (2)领用外购和进口的已税烟丝生产卷烟，2010年11月向甲卷烟批发商销售甲类卷烟800标准箱。销售乙类卷烟500标准箱，支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。 (3)经烟草专卖机关批准，11月25日签订委托代销协议，委托某商场代销甲类卷烟200箱(标准箱)，每箱按不含税价款2.6万元与商场结算；支付商场代销手续费10.4万元；当月商场代销完毕，卷烟厂已收到全部货款但尚未给商场开具代销货物的增值税专用发票。 (4)甲卷烟批发商11月向乙卷烟批发商销售卷烟，取得不含税销售额3480万元，向卷烟零售商批发卷烟，取得不含税销售额1540万元。 已知：11月末，卷烟厂库存烟丝买价为20万元，甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/标准箱；乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/标准箱，烟丝的消费税税率为30%，相关票据均在当月通过认证。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题经国家社团主管部门批准成立的非盈利性的协会位于市区，其在2011年10月份取得以下收入： (1)依照协会章程的规定，收取团体会员会费120000元，个人会员会费10000元。 (2)代售大型演唱会门票20000元，取得代售手续费1200元。 (3)代销中国福利彩票40000元，取得代销手续费460元。 (4)协会开设的茶馆营业收入22000元。 (5)本月1日起将自有房屋出租，月租金46000元。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算该协会收取会员费应缴纳的营业税。 (2)计算该协会应代扣代缴的营业税。 (3)计算该协会取得的手续费应缴纳的营业税。 (4)计算茶馆应缴纳的营业税。 (5)计算本月出租房屋应缴纳的营业税。 (6)计算该协会1月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

问答题某城市内资日化企业为增值税一般纳税人，注册资本1000万元，职工年均1000人，主要业务为以外购的化妆品进行生产并销售，2005年度有关生产经营情况如下： (1) 期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库，支付购货的运输费100万元，保险费和装卸费50万元，取得运输公司及其他单位开具的普通货运发票，专用发票获得税务机关认证； (2) 生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元； (3) 批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元； (4) “投资收益”账户中反映本年取得的投资收益为185万元，其中取得国库券利息收入 30万元，从境外A公司取得分回的投资收益70万元(该收益在国外已纳所得税30万元)，从深圳联营的B公司取得分回的投资收益85万元(当地实际使用的所得税税率为15%)； (5) 发生销售费用800万元，其中：含广告费500万元；发生财务费用200万元，其中：1月1日向关联企业签订生产性借款合同，记载借款金额800万元，借期1年，支付利息费用64万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用700万元，其中：含业务招待费35万元、新产品开发费用60万元(2002年公司发生新产品开发费用50万元)；全年实发工资总额1100万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，企业能提供工会经费的拨缴款收据； (6) 当年10月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失31.86万元(其中1.86万元是运输费用转入的成本)，当月取得了保险公司赔款10万元；11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元。 (消费税税率30%，人均月计税工资标准800元) 要求：按下列顺序回答问题： (1) 请计算该企业全年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加； (2) 计算该企业2005年实现的应税收入总和； (3) 计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和； (4) 计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和； (5) 计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和； (6) 计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和； (7) 计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和； (8) 计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额； (9) 计算企业所得税前准许扣除的营业外支出； (10) 计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。

问答题位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下几项业务： (1)零售收入300万元(不含代销收入)，另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.3万元，旧项链作价0.1万元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款0.2万元； (2)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元； (3)出租柜台取得收入34万元，其中包括水电费、治安费等5万元； (4)分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元； (5)分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括像册、像框等销售收入1.3万元； (6)将门面房出租给某饭店，合同规定，每月租金6000元，由承租方进行简单的装修，发生装修费3500元，装修费用由出租方负担，从承租方支付的租金中扣除，本月实际取得租金2500元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

问答题某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2012年度账面记载注册资本2000万元，从业人数100人，当年相关生产、经营资料如下： (1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元；购进材料取得增值税专用发票，注明价款5800万元、增值税税额986万元；支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输发票；全年扣除的产品销售成本5000万元。 (2)“十一”节前，将自产的服装作为福利发给每位员工，市场零售价每套1638元。 (3)6月份让渡商标使用权取得收入200万元。 (4)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元。 (5)全年发生财务费用200万元，其中包括因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。 (6)全年发生管理费用400万元，其中包括业务招待费45万元。 (7)发生销售费用800万元，其中包括广告费640万元、业务宣传费用60万元。 (8)全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元，实际拨缴的工会经费14万元，实际发生的职工福利费用120万元，实际发生的教育经费20万元。 (9)“营业外支出”账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款10万元。 (10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325.3万元。 (其他相关资料：①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；②工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》。) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某位于开放地区的生产性外商投资企业1998年成立，注册资本2000万人民币，纳税申报各年所得如下： 年份 1998 199 2000 2001 2002 2003 2004 所得 15 -20 40 -20 20 -10 53 会计师事务所审计其2004年账务，看到如下资料： (1)2004年境内所得35万，境外分回税后所得18万，已在境外缴纳所得税4万元； (2)8月接受捐赠设备一台，市价200万元，企业支付安装费10万元，10月安装完毕交付使用，企业未做账务处理； (3)境内所得中，特区联营企业分回税后利润10万元； (4)支付外国投资人注册资本利息20万元，记入财务费用。 要求按顺序计算： (1)应计入应纳税所得额的投资收益是多少，如何补税； (2)受赠设备如何进行账务和税务处理； (3)境内应纳税所得额的调整数； (4)企业当期境内经营应纳的所得税。

问答题某商场为增值税一般纳税人(位于省会市区)，2012年11月份发生如下经济业务： (1)销售手机取得含税销售收入1 60000元，同时收取售后保修费用20000元。 (2)销售健身器材80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元。 (3)该商场的珠宝首饰部销售金银首饰取得含税收入222万元。 (4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。 (5)购进热水器50台，不含税单价800元/台，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元/台，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。 (6)购置税控收款机10台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。 (7)另知该商场10月份有期末留抵税额2.4万元。 金银首饰的消费税税率为5%。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

问答题某企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用 12000元，取得普通发票。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额 450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。 (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额 160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价 380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元 (其中含分摊的运输费用4650元。) (4)销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额 25440元。另外，发生逾期押金收入12870元。 (药酒的消费税税率为10%) 要求：根据下表中的要求计算应纳税额，并将计算过程填入相应栏目内。 要 求 应纳税额的计算过程 计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税 计算业务(1)中应缴纳的增值税 计算业务(2)中应缴纳的增值税 计算业务(3)中应缴纳的增值税 计算业务(4)中应缴纳的增值税

问答题公民张某是某高校教授，2010年取得以下各项收入： (1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元； (2)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区； (3)5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税； (4)7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币37350元，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元； (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元； (6)从A国取得股息所得折合人民币4000元，已在A国缴纳个人所得税200元；从B国取得特许权使用费所得人民币3000元，已在B国缴纳个人所得税500元； (7)另承包一国有企业，当年经营取得收入500000元，相应的扣除项目为320000元，其含有业务招待费8000元、广告费和宣传费80000元、工资薪金90000元(其中含有承包者的工资30000元)、上缴的承包费100000元。承包协议约定，承包经营成果全部归承包者所有。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.计算张某工资薪金应纳个人所得税税额；