问答题甲食品公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元，生产职工年均2000人。2012年相关生产、经营资料如下：
(1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地4000平方米、生产经营场所占地8000平方米。
(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。
(3)年初向各超市签订销售合同20份，记载金额9000万元。年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票(上述票据均比对认证)。
(4)应扣除的销售产品成本6000万元；发生的销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，其中：1月1日与非关联企业签订借款合同，借款2000万元，借期1年，支付利息费用100万元，同期银行贷款的年利息率为4%；发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费40万元，新产品开发费用80万元；全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元。当年发生职工工会经费69万元、职工福利费350万元和职工教育经费8万元。
(5)8月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月8日通过教育部门向希望工程捐款80万元，10月1日直接向老年服务机构捐款5万元。
(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额2元：房产税计算余值时的扣除比例25%)
[要求] 根据所给资料，计算甲食品公司2012年应缴纳的各种税款及教育费附加。
问答题2012年度，中国公民赵某取得如下所得：
(1)每月工资3000元，12月份取得除当月工资外，还取得年终绩效工资30000元。
(2)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
(3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
(5)从某大型商场购买一套西服3000元，取得赠品高级领带一条，市场价200元。又因为商场对累积消费达到50000元的顾客给予额外抽奖机会，赵某抽中一台价值1500元洗衣机。
(6)参加外地其他某企业的庆典活动，取得赠品一台单反相机，价值5000元。
根据上述资料回答下列问题：
问答题张某拟将其原本属于个体经营的“大华复印社”变更为个人独资企业，则：
问答题某企业为增值税一般纳税人，2007年7月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购玉米100吨，每吨收购价4000元，共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，支付运输费用10000元，取得普通发票。其余50%运回企业，支付运输费用10000元，取得普通发票。 酒厂在加工过程中代垫辅助材料款不含税26700元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费60000元、增值税额 10200元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。 本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额600000元。另外支付给运输单位的销货运输费用20000元，取得普通发票。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额500000元、增值税额 85000元；支付给运输单位的购货运输费用20000元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。 (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200000元，增值税额 34000元。本月生产加工一批新产品500件，每件成本价400元(无同类产品市场价格)，全部以成本价售给本企业职工，取得不含税销售额200000元。月末盘存发现本月从农业生产者手中购进的玉米被盗，金额91650元(其中含分摊的运输费用4650元)。 (药酒的消费税税率为10%，取得的专用发票均通过了税务机关的认证，并在当月申报抵扣。) 要求； (1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
问答题某百货商场(一般纳税人)下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入。2007年8月、9月零售收入分别为936万元、800万元，其他业务如下： (1)8月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票90张，上面注明销售额共计600万元，其中有一张销售额140万元的专用发票本月未经税务机关认证，9月份才认证；从小规模生产企业购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元，均已付款；商场超市外购 免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。 (2)8月该商场所属的招待所取得客房收入12万元，招待所餐饮部从商场购进的餐具中领用1万元使用。 (3)9月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品尚未付款)；将上月购人的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。 (4)9月份有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0．3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格每台0.25万元)，并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。 (5)取得厂家返利收入4.68万元、进场费和促销费4万元。 要求： (1)计算该商场8月份应缴纳的增值税。 (2)计算该商场8月份应缴纳的营业税。 (3)计算该商场9月份应缴纳的增值税。 (4)计算该商场9月份应缴纳的营业税。
问答题某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2010年10月发生以下业务： (1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元； (3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格)； (4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； (5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 (其他相关资料：金银首饰消费税税率5%，贵重首饰的消费税税率为10%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)
某市一娱乐公司2009年收入情况如下：
(1)卡拉OK厅门票收入5万元，台位费收入120万元，相关的烟酒和饮料费收入240万元(其中包括自制的100吨啤酒)；
(2)电子游戏厅收入50万元，提供的小食品销售收入10万元；
(3)台球厅和保龄球厅收入各为70万元；
(4)三星级酒店客房收入300万元，餐饮收入250万元，代买机票、火车票手续收入5万元。
(注：该公司所在地省政府规定台球和保龄球的营业税税率为5%，其它娱乐业一律按20%的税率征收营业税)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题某油田是增值税一般纳税人，2月生产原油20万吨(单位税额10元/吨)和高凝油3万吨(单位税额8元/吨)，伴采天然气1000万立方米(单位税额5元/千立方米)。当月用于加热、修井使用原油2万吨，将其余的原油销售，取得销售额(不含增值税)180万元，将伴采的天然气全部销售，取得销售额(不含增值税)50万元。为邻省某油田进行油田基本建设，在劳务发生地预交了0.6万元税款后实际取得款项19.4万元；当月购入生产水电取得增值税发票标明增值税9万元，从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税发票，税款1万元。(假定上述相关需要认证的发票均经过认证)(单位：万元) 要求：根据上述资料计算并回答下列问题。
问答题位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：签订合同取得土地使用权支付金额4160万元，并取得土地使用证；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年生产经营情况如下：
(1)2010年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，取得专用发票通过税务机关的认证；
(2)1～5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票；
(3)6～12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题县城的明光制药厂(一般纳税人)统一核算生产各类药品。9～11月份发生以下业务： (1)9月份销售非免税药品，价税合计已收取货款20000元，用本厂车队运输(非独立核算)收取的运费3400元，其中含建设基金120元，装卸费350元。 (2)9月3日采取分期收款方式销售非免税药品，发出药品价税合计12万元，合同规定本月20日应收款6万元，10月20日收款6万元。20日实际收到货款4万元，对方来电要求延期支付2万元。双方协商，药厂同意欠款2万元与10月20日的6万元同时付清，但要求对方按合同规定支付所欠款项2%的违约金，对方同意。 (3)外购原材料取得认证相符的专用发票上注明的税金3000元。购进药瓶、药棉取得专用发票上注明的税金260元。支付说明书印刷加工费取得认证相符的专用发票上的税金180元，已完工提货，支付了款项。 (4)10月份销售免税药品取得不含税收入10万元，销售非免税药品价税合计收取95.6万元，包括合同规定的6万元和欠付的2万元及违约金。购入原材料已全部到货入库，取得专用发票上注明的税金89740元。上月购进的药瓶、药棉发票认证相符。 (5)11月份销售非免税药品价税合计为81.9万元，因对方提前支付货款，实收80.262万元。本月购进原料取得专用发票上注明的税金19.5万元(认证相符)，支付运输部门运费1.45万元、杂项费用0.55万元，取得合法运输发票。库房漏水，损失非免税药品不含税成本5.6万元，其中运费0.6万元。 要求：分别计算9月、10月、11月份药厂应纳增值税、城建税。
问答题某大型超市为增值税一般纳税人，非其独立核算的蔬菜专柜从事蔬菜批发零售业务，仅考虑增值税、企业所得税，有两种方案可供选择：
方案一：超市采用自购自销的方式，直接下乡收购农户生产的蔬菜支付700万元，上门收购支付运输费用20万元，取得销售收入820万元，不考虑企业所得税其他事项。
方案二：超市应用“公司+农户”形式运作，与农户签订合同：由农户提供场地，负责种植，超市定额支付农户500万元；超市提供购种、饲料和技术指导，相关种子、饲料等成本为200万元；蔬菜生产之后，由超市将蔬菜运回，支付运输费用20万元。超市对外销售，取得收入820万元。
针对上述方案回答：
问答题中国公民张某2009年1～12月的收入情况如下： (1)每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元； (2)当年装修房屋提取公积金45000元； (3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元； (4)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区； (5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元； (6)5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售； (7)在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。 (注：城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为20%。A公司获得了B公司免税年度分得的利润2000万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，中国居民从甲国取得的所得，按照协定规定在甲国缴纳的税额可以在对居民征收的中国税收中抵免。所缴纳的税额包括假如没有按照该缔约国给予减免税或其他税收优惠而本应缴纳的税额。
要求：计算B公司的免税额。
问答题某企业2009年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。 (城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%) 要求： (1)计算该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税； (2)计算该企业2009年应缴纳的房产税。
问答题某市中国居民赵某是一中外合资企业的职员，2011年相关所得如下： (1)4月份，为A公司提供相关技术咨询，取得报酬42000元，与其报酬相关的个人所得税由A公司承担。 (2)5月1日～8月30日，前往B国参加相关技术方面的交流和培训，利用业余时间为当地一所中文学校授课，取得课酬折合人民币每月12000元，B国无需缴纳税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给王某使用，每月取得租金3000元。 (3)9月份赵某在某杂志上刊登技术论文，获得稿酬6000元，当年因添加印数又取得追加稿酬3000元。 (4)11月份，取得有奖发票2张，中奖金额分别为600元和1000元；另外取得其投资的公司为其购置的小汽车一辆，价值280000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税。 (2)计算从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。 (4)计算小汽车租金收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算稿酬所得应缴纳的个人所得税。 (6)计算中奖所得应纳个人所得税。 (7)计算取得的小汽车应纳个人所得税。
问答题府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月～2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。
(5)2010年4月开始销售，可售总面积为45000平方米，截至2010年8月底销售面积为40500平方米，取得收入40500万元；尚余4500平方米房屋未销售。
(6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2011年2月底，公司将剩余的4500平方米房屋打包销售，收取价款4320万元。
其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②城市维护建设税税率为7%；③教育费附加征收率为3%；④其他开发费用扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题河南伏虎机动车制造股份公司(位于县城)为增值税一般纳税人，2006年2月有关业务如下： (1)销售A型小轿车80台，不含税单价10万元/台，其中对某集团客户一次销售20台，每台优惠10%；销售B型中轻型商用客车(共4个座位)两用车22台，不含税单价5万元/台。客户的每辆所购车辆均在出厂时另外支付厂家车费1000元，取得收款收据。 (2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额100万元、增值税税额17万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元；从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。 (3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，安装调试费 3．6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。 (4)将)0台A型小轿车赠送给公司的业务伙伴；厂部自用B型中轻型商用客车3台。 (5)本月1日将公司的一座办公楼租赁给某银行，每月租金为6万，尚未收到租金。 (6)1月份留抵税额10万元。关税税率均为10%，本月购进货物取得的相关发票均在 本月申请并通过认证。A型小轿车排量为2．?升，适用消费税率12%；中轻型商用客车消费税率5%。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算机动车制造股份公司本月增值税销项税额； (2)计算机动车制造股份公司进口环节缴纳的税金； (3)计算机动车制造股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税； (4)计算机动车制造股份公司本月应缴纳的城建税。
问答题位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某有进出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2012年6月发生如下业务：
(1)从德国进口一批化工产品，其价格为580万元人民币，不含向卖方的代理人支付佣金8万元人民币，运抵到我国港口的运费为10万元人民币，其他杂费2万元人民币，但是保险费无法确定。货物进口后7月份进行销售。
(2)从菲律宾进口木材(初级产品)一批，其货价为124万元人民币，含向国内的采购代理人支付的佣金2.4万元人民币，途中发生运费1.5万元人民币，保险费2.8万元人民币。完税以后，货物运到该企业的生产车间进行加工，发生运费0.5万元(有比对认证的货票)。加工后的板材进行销售，取得销售收入并开具了增值税专用发票，上面注明的金额为580万元。
(注：化工产品的关税税率为25%，木材的关税税率为30%)
[要求]
(1)计算当月从德国进口化工产品应纳的关税、增值税。
(2)计算当月从菲律宾进口木材应纳的关税、增值税。
(3)计算当月国内销售板材应纳的增值税。