问答题某具有进出口经营权企业2011年发生以下进口业务： (1)以租赁方式进口一台设备，设备价款78万元，完税价格80万元，分8次支付租金，每次支付10万元，承租人申请一次性缴纳税款； (2)进口材料一批，进料成交价100万元，发生运费1万元，保险费0.4万元； (3)将一台设备运往境外修理，设备价60万元，修理费5万元，材料费6万元，运输费I万元，保险费0.4万元； (4)转让2年前免税进口的一台设备，设备价款60万元，转让价格50万元。海关监管期5年； (5)进口一批材料，进口完税价格50万元，报关进口后发现其中20%部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得无代价抵偿物价值10万元。 [要求] 计算该企业当年应纳进口关税(假定上述进口货物关税税率分别为：设备15%，材料20%)。

问答题某电视机厂(增值税一般纳税人)，5月发生下列业务：销售A型电视机120台，每台售价0.3万元(不含税价)，开具增值税专用发票上注明的销售额36万元，含销售人员奖金2万元，货款收到；购进电子元件一批，取得增值税专用发票注明的销售额20万元，税额3.4万元，款已付货入库；支付购进电子元件的运杂费2万元，已取得运输专用发票；购进检测设备1台取得专用发票上注明的税额0.68万元；售给本厂职工外观损伤的A型电视机20台，每台售价0.2万元；从小规模纳税人处购进一批电子元件，取得增值税专用发票上注明的销售额30万元。根据以上资料计算电视机厂5月应缴纳的增值税。

问答题某机关团体(财政拨付经费单位)为安排精简人员，开办了一家汽车出租公司，占用土地200平方米。绎税务机关审核，适用土地使用税固定税额为10元/平方米，计算应纳土地使用税。

问答题某房地产开发企业2012年发生如下经济业务： (1)转让一块土地使用权，取得收入560万元，年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。 (2)签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼转让可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他开发费用800万元。 (3)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。 (4)将空置商品房出租取得租金收入20万元。 (已知该企业所在地政府规定开发费用的扣除比例为5%) [要求]

问答题中国石油天然气股份有限公司新疆油田分公司主要从事原油、天然气开采业务，2010年7月发生下列业务： (1)采用分期收款方式销售自行开采的原油1200吨，不含税销售额504万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余贷款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款200万元。 (2)采用预收货款方式向甲企业销售原油1000吨，不含税销售额420万元，当月收取20%定金，不含税金额为84万元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。 (3)销售天然气1000千立方米，不含税销售额300万元。 (4)在油田范围内运输稠油的过程中，用于加热的原油为50吨，天然气为30千立方米。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。1.业务(1)、(2)销售原油应纳资源税；

问答题公民张某是某高校教授，2009年取得以下各项收入： (1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元； (2)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区； (3)5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税； (4)7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币37350元，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元； (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元； (6)从A国取得股息所得折合人民币4000元，已在A国缴纳个人所得税200元；从B国取得特许权使用费所得人民币3000元，已在B国缴纳个人所得税500元； (7)另承包一国有企业，当年经营取得收入500000元，相应的扣除项目为320000元，其含有业务招待费8000元、广告费和宣传费80000元、工资薪金90000元(其中含有承包者的工资30000元)、上缴的承包费100000元。承包协议约定，承包经营成果全部归承包者所有。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某市远洋运输企业2009年度经营情况如下： (1)拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米； (2)企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元； (3)承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用6300.46万元； (4)将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月(3月1日～10月31日)，取得租金收入240万元。出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资、船舶的维修费用； (5)将8号船舶自1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元。 (说明：该企业城镇土地使用税每平方米年税额为4元；房产税当地政府规定房产的减除比例为20%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.计算该运输企业2009年应缴纳的城镇土地使用税；

问答题某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种： 方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。 方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(无须计算金额)。

问答题甲电子设备生产企业(本题下称甲企业)与乙商贸公司(本题下称乙公司)均为增值税一般纳税人，2011年3月有关经营业务如下： (1)乙公司从再生资源经营单位购进再生物资，取得增值税专用发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得运费发票； (2)乙公司从甲企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元； (3)乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元； (4)乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票； (5)甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明货款为180万元、增值税为30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付； (6)甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得丙公司增值税专用发票。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)计算甲企业2010年3月应缴纳的增值税； (2)计算乙公司2010年3月应缴纳的增值税。

问答题2009年8月，梁某以800000元在某市区购买了一套面积为160m2的商品房，缴纳契税24000元，并花费90000元进行了装修，2011年12月将房屋以1200000元的总价卖出。后经房地产评估机构评估价格为950000元，支付评估费用1000元。出售房屋时还支付了公证费、手续费等合理费用共800元。梁某出具了该房产的原值和相关费用的合法凭证。 法律问题及要求： 粱某转让这套商品房需要缴纳哪些税费?请正确计算梁某要缴纳的各项税金。

问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年生产经营情况如下： (1)2013年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1300万元、进项税额221万元，取得专用发票通过税务机关的认证。 (2)1～5月领用外购已税烟丝380万元，生产卷烟1200箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额5367万元。支付销货运输费用57万元，取得运输单位开具的普通发票。 (3)6～12月领用外购已税烟丝820万元，生产卷烟3500箱，销售3200箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额8000万元。 (4)9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟180箱，每箱按不含税销售额2.3万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价4%作为不含税价对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

问答题有进出口经营权的某外贸公司，2014年1月发生以下经营业务： (1)经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。公司委托某运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的货物运输业增值税专用发票(已比对)。外贸公司当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。 (2)月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元；进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 (提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%) 要求：

问答题某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2006年9月发生如下经济业务： (1)从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费12万元，取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。 (2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。 (3)销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。 (4)销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据。 (5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。 要求： (1)计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。 (2)计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。 (3)计算该企业本期应该缴纳的增值税。

问答题某市A公司为增值税一般纳税人，该公司某月相关经营业务如下： (1)进口化妆品P一批，支付国外的买价220万元。支付给国外供应商的包装材料费2万元，佣金4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元； (2)从国内供应商外购已税C化妆品100万元用于生产化妆品A和化妆品B；本月生产领用这批购入的C化妆品的50%生产化妆品A和B，并将化妆品A和B组成套装化妆品销售，获得含税销售收入117万元； (3)将生产的化妆品A作为职工福利发放给员工，共计不含税金额10万元； (4)将生产的化妆品B销售给消费者获得含税收入234万元，同时为每位消费者提供代办保险一份，共收取消费者保险费20万元； (5)购进其他原材料，取得增值税专用发票，支付价款100万元、增值税17万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)； (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元； (7)取得A化妆品的逾期包装押金收入1.17万元。 (注：增值税税率17%，关税税率20%，化妆品P消费税税率30%，化妆品A消费税税率 20%，化妆品B消费税税率25%，化妆品C消费税税率30%；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证) 要求：按下列顺序回答问题： (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税； (2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和； (3)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和； (4)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和； (5)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税； (6)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。

问答题某市百货公司为增值税一般纳税人，2011年3月发生以下业务： (1)本月进口大型货车1辆，用于百货公司货物运输，支付给境外销售方的买价80万元，境外运保费为10万元，关税税率为20%。 (2)购进电冰箱300台，取得增值税专用发票注明价款90万元，没有付款。月末入库时，当月因管理不善造成10%电冰箱损毁。 (3)购进笔记本电脑200台，取得增值税发票注明价款80万元(不含税)，但商场因资金问题只支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量问题，将上月购进笔记本电脑20台退回厂家(价格同本月)，并取得厂家开具的红字发票。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

问答题位于经济特区的某中外合资家电生产企业，假设2014年发生以下业务： (1)销售A产品25000台，每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元； (2)出租设备收入300万元(不含增值税)，购买企业债券利息20万元，买卖股票转让所得80万元； (3)销售费用450万元(其中广告费用320万元)； (4)管理费用600万元(其中业务招待费90万元，支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元)； (5)向关联企业生产经营用借款1200万元，权益性投资600万元，借款利率为4%，与当期银行借款利率相同； (6)以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入(按新会计准则应确认收入)； (7)将自产家电10台作为福利发放给本企业优秀员工，企业会计处理： 借：应付职工薪酬 15000 贷：库存商品 15000 (8)甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某市一个工业企业建造商品房一幢，有关支出和收入如下： (1)支付地价款500万元； (2)支付土地征用及拆迁补偿费200万元； (3)支付前期工程费150万元； (4)基础设施建设费用200万元； (5)建筑安装工程费2000万元； (6)公共配套设施费200万元； (7)期间费用700万元，其中利息支出400万元(其中含罚息5万元)，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明， (8)该企业将商品房卖出，取得收入8000万元，并按规定缴纳了相关税金。 要求：按以下顺序回答问题： (1)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发成本； (2)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发费用； (3)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的相关税金； (4)计算该商品房应缴土地增值税扣除项目总金额； (5)计算该项业务应缴纳的土地增值税。

问答题宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下： (1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元。 (2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币。 (3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元。 (4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元。 (5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税。 (6)上月末留抵税款20000万元。 该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元：8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。 要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。

问答题某企业2014年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2013年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。(城镇土地使用税为4元/平方米；房产税余值扣除比例为30%) 要求：

问答题某市区煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2010年度有关经营业务如下： (1)销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元； (2)转让开采技术所有权取得收入650万元，该技术所有权的账面余额为300万元； (3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元(有相关专业培训资质)，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元； (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；同时支付原材料运输费用共计230万元，取得运输发票； (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元； (6)管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元； (7)财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元； (8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元； (9)营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。 (其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用超支380万元；⑤技术所有权的摊销年限，税法和会计一致，技术转让所得已经按规定办理减免手续) 类别 行次 项目 金额 利润总额 的计算 1 一、营业收入 * 2 减：营业成本 * 3 营业税金及附加 * 4 销售费用 1650 5 管理费用 1232 6 财务费用 280 7 加：投资收益 * 8 二、营业利润 * 9 加：营业外收入 * 10 减：营业外支出 * 11 三、利润总额 * 应纳税所 得额计算 12 加：纳税调整增加额 * 13 业务招待费支出 * 14 广告费用支出 * 15 职工福利支出 * 16 职工工会经费、教育经费支出 * 17 营业外支出 * 18 其他调增项目 * 19 减：纳税凋整减少额 * 20 加计扣除 * 21 免税收入 * 22 减免税项目所得 * 23 其他调减项目 * 24 四、应纳税所得额 * 税额计算 25 税率 25% 26 应纳所得税额 * 要求：