问答题中国公民孙某系自由职业者，2014年收入情况如下： (1)拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入80000元； (2)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元； (3)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，领取收入时该单位遭受严重火灾，当即捐赠20000元； (4)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧； (5)在A国从事书画展卖取得收入70000元，已按来源国税法规定缴纳了个人所得税18000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某外贸企业于2014年8月18日开业，领受工商执照、房产证、商标注册证各一件；注册资本380万元，实收资本200万元，除记载资金的账簿外，还建有5本营业账簿。开业当年签订财产保险合同一份，投保金额120万元，缴纳保险费2.4万元；与银行签订借款合同一份，借款金额50万元(利率8%)；购销合同2份，其中一份为外销合同，所载金额180万元，另一份为内销合同，所载金额100万元。 2015年1月，该企业与某公司签订技术转让合同一份，金额为30万元；与货运公司签订运输合同一份，支付运输费5万元，装卸费0.4万元。营业账簿册数没变，只是记载资金的“实收资本”数额增加到280万元。 要求：

问答题 某中外合资房地产开发公司，2012年发生以下业务： (1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元。 (2)上述土地用于开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3。 (3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元。 (4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。 (5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有。 (6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。 [要求] 根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

问答题某商场是增值税一般纳税人．具有金银首饰经营资质，地处某市市区。2006年5月发生如下经济业务： (1)销售给个人消费者金项链共取得零售收入1898850元，并随同金项链销售收取专家鉴定报告费用8700元，均刀：具普通发票，货款已收到。 (2)将钻石饰品200克拉，成本价为每克拉3240元，赠送给某协会，当月同类饰品的销售价格为每克拉4440元(不含增值税)，货已发出；另将上月自生产企业购进的成本为14万元的金银镶嵌首饰(无同类售价)发给先进工作者作为奖励(已抵扣进项税额)。 (3)用金戒指200克与某单位交换大型激光打印机2台自用，当月同类金戒指的加权平均销售价格为100元/克(不含增值税)，最高销售价格为120元/克(不含增值税)，办公用激光打印机每台售价10000元(不含增值税)，双方互开具增值税专用发票。 (4)将金银首饰与外购珠宝组成成套饰品对外销售，取得零售收入170200元，货款已 全部收到，组成成套饰品的金银首饰与珠宝的不含税价格分别为165000元、8000元。 (5)从巴西进口金银首饰一批，关税完税价为52万元，关税税率为25%，按规定缴纳了海关相应的税金后取得海关完税凭证。 (上月留抵税额为27万元，金银首饰的成本利润率为6%) 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1)计算该企业进口环节应缴纳的税金； (2)计算该企业业务(2)应纳的消费税额； (3)计算该企业业务(3)应纳的消费税额； (4)计算该企业本月应纳的消费税税额； (5)计算该企业本月应纳的增值税税额。

问答题某企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3 000元，共计支付收购价款120 000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代 垫辅助材料款15 000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260 000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12 000元，取得普通发票。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450 000元、增值税额76 500元；支付给运输单位的购货运输费用22 500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585 000元，20%用作本企业集体福利。 (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160 000元、增值税额27 200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171 000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额 50 000元(其中含分摊的运输费用4 650元)。 (4)销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25 440元。另外，发生逾期押金收入 12 870元(药酒的消费税税率为10%)。 要求： (1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。 (5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。

问答题某餐饮企业2014年6月发生如下业务： (1)实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入1500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。 (2)因该企业一餐厅人流量大，设立一个电脑福利彩票投注点代销福利彩票，当月共销售福利彩票500万元，餐厅按2%的比例收取手续费。 (3)该企业曾投资500万元参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次，当月收到20万元。 (4)转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元，包含购置房屋后安装的立柜式空调设备折合10万元。空调设备与房屋单独核算。 (5)卖出作为金融资产核算的某股票，卖出总价为130万元，支付税费4万元；该股票的买入价为85万元，买入时支付税费2万元，股票持有期间取得股息3万元。 (6)出租企业一处闲置的土地使用权，预收租金80万元。 (其它相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

问答题北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车间生产酒瓶。2010年1月份和2月份的生产经营情况如下： (1)1月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元； (2)1月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套，取得销售额200万元； (3)2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运费，取得货运发票，发票注明运杂费7万元； (4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元； (5)2月从国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂； (6)2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； (7)2月销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元； (8)2月企业新研制生产B型白酒1.2吨，每吨成本价2万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无B型白酒销售价格。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.计算企业1月份应退的增值税；

问答题2006年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5 000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1 200万元，开发成本为1 800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。 要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。

问答题某市宏大房地产开发公司在2010年1月～9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。 (注：计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.计算该房地产开发公司应纳房产税的金额；

问答题本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。 某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2014年11月有关经营情况如下： (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付不含税运输费用10万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。 (2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料20万元)，并开具增值税专用发票。 (3)甲企业还从一小规模纳税人处直接外购烟丝，取得增值税普通发票上注明价款90万元。 (4)生产领用本月委托加工收回的烟丝80%，生产卷烟1100标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于70元)。 (5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元，由于货款收回及时给了批发企业2%的现金折扣；批发企业当月售出280箱，取得不含增值税的价款1000万元。 (6)甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货运输费用15万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.4万元，已向对方开具了普通发票。 (7)甲企业购进白用的运输卡车2辆，取得增值税专用发票注明销售额24万元、增值税4.08万元；购进自用的小轿车1辆，取得机动车销售发票上注明价税合计金额23.4万元。 (注：生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱；烟丝消费税比例税率30%；批发环节卷烟消费税比例税率5%；相关票据已通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某国家重点扶持的高新技术企业，2014年会计资料反映情况如下： (1)销售收入5000万元，销售成本4000万元； (2)增值税800万元，营业税金及附加60万元； (3)房屋出租收入70万元； (4)销售费用180万元(其中广告费120万元)； (5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元)； (6)财务费用14万元； (7)收到购买的铁路建设债券利息5万元，从外地联营企业分回利润8.5万元(联营企业适用25%税率)； (8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，向受灾地区直接汇款10万元。 要求：按下列顺序回答问题，每步均为合计金额：

问答题某房地产开发公司于2011年5月购进一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款50000万元，当月办好土地使用权权属证书。2011年6月至2012年8月中旬该房地产开发公司将受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋商品住宅楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计8800万元；全部使用自有资金，没有利息支出。受国家宏观调控影响，决定调整经营方式，2012年8月下旬该公司将开发建造的商品住宅楼总面积的40%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2012年8月～12月该公司取得租金收入共计2800万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入72000万元。该公司在开发和销售过程中，共计发生管理费用1800万元、销售费用1400万元。 (说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；开发费用扣除比例为10%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2013年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣； (2)向外地特约经销点销售500辆，支付运输单位运杂费8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元； (3)销售本厂自用1年的小轿车一辆，取得含税收入120000元，发生销货运费1000元，取得运输发票； (4)当期销售货物发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元； (5)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元； (6)从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； (7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元(未取得增值税专用发票)。 假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算： (1)该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和； (2)该自行车厂当期的增值税销项税额； (3)该自行车厂销售自己使用过的小轿车应纳的增值税； (4)当期该厂应纳增值税的合计数。

问答题某企业2008年度有关资料如下： (1)与某机械厂签订设备安装合同一份，注明设备价款200万，按没备价款的2%支付安装费用； (2)与某加工企业签订设备租赁合同，租入生产设备一台，价值120万元，双方约定总的租金为20万元； (3)5月份资本公积增加50万元，另外当年新设其他营业账簿12本； (4)与某物流公司签订保管合同，合同注明保管存货的价值为800万元，按存货的2%收取保管费； (5)与某技术开发企业签订技术开发合同，委托其开发一项技术，约定该企业提供专项资金500万元用于购买研发设备，支付开发企业的研发费用为80万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)。

问答题甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2002年3月甲企业发生了如下经济业务： (1)自制粮食白酒一批，内销35 000公斤，含税销售价16元/公斤；外销15 000公斤，离岸价为4美元/公斤，美元对人民币的汇率为1:8.3。 (2)从农民手中收购粮食一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为20万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付。 (3)将价值15万元的粮食委托给乙企业加工成白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款1.5万元，粮食白酒4万公斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费3万元(含辅料价值)、增值税额0.51万元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 (4)甲企业将收回的白酒深加工后批发售出25 000公斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用2万元，取得普通运费发票。 (5)以外购散装粮食白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒1 000公斤，不含税价值为8万元，本月购入25 000公斤，取得经税务机关认证的防伪税控专用发票上的价款为25万元，月末库存外购散装白酒1 500公斤，不含税价值为4万元。 (6)出售精装礼品酒2 000公斤，不含税销售价为120元/公斤。 (7)月初留抵的进项税额为14万元。 要求： (1)计算甲企业本月的增值税应退或应纳税额(白酒的增值税退税率为13%)。 (2)计算甲企业应缴纳的消费税额。 (3)乙企业代收代缴的消费税。

问答题甲是中国公民，在境内开办了A、B两个个人独资企业，2008年10月，A企业取得的收入总额为10万元，B企业取得的收入总额为20万元，A企业和B企业均采用核定征收办法，核定的应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；转让股票取得转让收益5万元。 要求：计算甲2008年5月应该缴纳的个人所得税。

问答题设在某市区的某娱乐公司，2009年度经营情况如下： (1) 全年歌舞厅取得收入650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元(当地规定歌舞厅、高尔夫球营业税税率为20%，保龄球馆营业税税率为5%)： (2) 投资收益科目记载：购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元： (3) 全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)。上述成本、费用中不含工资及工资附加的“项经费”； (4) 经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)； (5) 公司全年有职工100人，实发工资总额246万元，并实际发生职工工会经费5.92万元、职工福利费34.44万元、职工教育经费8.25万元。 要求：根据所给资料，回答下列问题(以下金额均为合计金额)：

问答题某企业2000年度有关资料如下： (1)实收资本比1999年增加100万元； (2)与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%； (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元； (4)与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元； (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2001年—2005年实现利润的30%支付； (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0．5万元)； (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计，20万元； 要求：逐项计算该企业2000年应缴纳的印花税。

问答题某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某液晶电视生产企业(增值税一般纳税人)2011年2月购销情况如下： 外购情况： (1)外购液晶面板一批，取得增值税专用发票上注明价款800万元，另支付运输费用20万元，取得合规运输发票。货物已验收入库，专用发票已经过税务机关认证； (2)外购电子芯片一批，取得增值税专用发票上注明税款34万元。货物未到达，专用发票已经过税务机关认证； (3)进口大型检测设备一台，关税完税价格为98万元，关税为8.38万元，取得海关完税凭证； (4)从小规模商业纳税人企业购进修理用配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3万元，专用发票已经过税务机关认证： (5)外购用于厂房二期工程的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元。货物已验收入库。 (6)购进一台小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。 销售情况： (1)向本市某家电销售公司销售29英寸液晶彩电5000台，出厂单价每台含税0.3万元。因家电销售公司一次付清货款，本企业给予了5%的销售折扣； (2)向本市一新落成的宾馆销售29英寸彩电800台，开具普通发票上注明销售额240万元。由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入1万元： (3)向本市某红十字医院捐赠29英寸液晶彩电10台； (4)春节职工活动中，作为奖品无偿提供29英寸液晶彩电20台； (5)采取以物易物方式向供电局提供29英寸液晶彩电100台，双方互开征增值税专用发票，收到供电局增值税专用发票上注明不含税电费30万元： (6)销售一台2008年2月购入的检测设备，原值15万元已提折旧3万元，现售价16万元。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)外购液晶面板电子芯片可以抵扣的进项税额； (2)进口检测设备应缴纳的增值税税额； (3)从小规模纳税人购进备件可以抵扣进项税额； (4)直接销售彩电的增值税销项税额； (5)视同销售业务销项税额； (6)以物易物方式的销项税额； (7)本期实际可以抵扣增值税进项税额； (8)销售检测设备应缴纳的增值税税额； (9)本期国内销售应缴纳的增值税税额。