问答题中国居民企业A分别控股了四家公司甲国B1、甲国B2、乙国B3、乙国B4，持股比例分别为50%、50%、100%、100%；B1持有丙国C1公司30%股份，B2持有丙国C2公司50%股份，B3持有丁国C3公司50%股份，B4持有丁国C4公司50%股份；C1、C2、C3、C4分别持有戊国D公司20%、40%、25%、15%股份；D公司持有戊国E公司100%股份。
要求：
问答题John是A国公民，在A国的甲公司工作，A国与我国签订了税收协定。2009年3月，甲公司将John调派到其在北京的合资企业乙公司担任公司技术总监。John将在北京时间为2009年3月至2011年3月，John在华居住天数如下表： 时间 境内居住天数 2009年3月 12天 2009年4月 18天 2009年5～11月 每月23天 2009年12月 15天 2010年1～5月 每月24天 2010年6月 25天 2010年7～12月 每月22天 2011年1月 15天 2011年2～3月 每月28天 John来华后，A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资、薪金如下表： 时间 工资、薪金 甲公司支付 乙公司支付 2009年3月起 32000元人民币/月 48000元人民币/月 John在华收入明细 John在华期间的发生的支出主要有： (1)每月房租6000元； (2)每年回国探亲2次，发生的探亲费每次18000元； (3)每月伙食补贴3000元。 John2010年从境内取得的其他收入如下表： 收入来源 收支金额 技术讲座 30000元 国家发行的金融债券利息 53000元 转让A股境内企业股票 转让收入 280000元 买价 220000元 买卖发生的相关税费 21000元 说明：假设John在我国境内工作天数与居住天数一致。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
问答题某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择韵方案有以下两种：
方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。
方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(无须计算金额)。
问答题某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下：
(1)单位每月支付工资、薪金10000元。
(2)当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。
(3)业余撰写中篇财经小说，在晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元。
(4)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)5.3万元。
(5)8月企业为该个人支付商业保险金2000元。
(6)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元。
(7)12月将租入的住房转租，收到月租金5000元，支付月租金3000元，修理费500元，考虑营业税及相关城建税、教育费附加(该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为 800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理： (1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成 本已列入支出总额，未确认收入； (2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款 3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理； (3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元； (4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。 其他相关资料；①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。 要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数： (1)计算2006年副食加工店应补缴的增值税； (2)计算2006年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加； (3)计算2006年副食加工店应调整的收入； (4)计算2006年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额； (5)计算2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额； (6)计算2006年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额 (不考虑工资附加三项经费)； (7)计算2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额； (8)计算2006年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。
问答题中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，1999年收入情况如下： (1)1-12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元； (2)1-12月每月取得由派遣单位支付的工资2500元； (3)5月一次取得稿费收入8000元； (4)6月一次取得翻译收入30000元； (5)7月一次取得审稿收入3500元； (6)8月取得国债利息收入6235元； (7)10月取得1994年10月存入银行的五年期存款利息25000元； (8)12月1日取得1998年12月1日存入银行的一年期存款利息7155。 对于以上收入，尽管王某已被告知，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证原件，但王某仍不放心。他来到某会计师事务所税务代理部，就以下问题提出咨询： (1)1999年取得的八项收入，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税? (2)需缴纳个人所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的? (3)自己还应做些什么? 要求：请对王某提出的三项咨询内容作回答。 附：工资、薪金所得适用税率表 {{B}}工资、薪金所得适用税率表{{/B}}
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500元～2000元的部分
10
25
3
超过2000元～5000元的部分
15
125
4
超过5000元～20000元的部分
20
375
5
超过20000元～50000元的部分
25
1375
6
超过40000元～60000元的部分
30
3375
7
超过60000元～80000元的部分
35
6375
8
超过80000元～100000元的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45
15375
问答题中国公民王某就职于国内A上市公司，2014年收入情况如下：
(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
(2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。
(3)4月取得上年度一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。
(4)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。
(5)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。通过有关政府部门向某地震灾区捐款30000元，均取得了相关捐赠证明。
(6)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。
(7)7月转让国内C上市公司股票，取得净所得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。
(8)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。
(9)A上市公司于2014年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25000元)。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
问答题中国公民王某是一位自由职业者，2014年收入情况如下：
(1)1月1日起将其位于市区的一套普通住房按市价出租(租期1年)，每月收取租金3000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，未取得合法有效的支出凭证。
(2)3月取得国内甲公司(该公司未上市)分配的红利20000元。
(3)4～5月为某学校讲课4次，共取得讲课收入12000元，其中4月份讲课2次，5月份讲课2次。
(4)6月发明了一项专利并将其转让，取得收入200000元。
王某对上述个人收入的涉税问题，聘请了某会计师事务所的人员进行税务代理，并要求税务代理人员对其下列税务问题进行解释。
问答题张女士为某歌舞剧团演职人员，王先生为该剧团外聘的歌唱演员。2003年9月29日～10月3日该剧团在南方某市演出五场，每天一场。支付王先生的出场费为每场12 000元，按规定王先生将收入的10%上交上级行政管理部门管理费。2003年10月10日，王先生又在北方某市参加该剧团组织的演出一场，取得出场费8 000元。张女士2003年9月份领取工资4 500元，因参加演出领取奖金1 000元。2003年9月份张女士又委托王先生为一首歌曲谱曲，支付了王先生酬金4 000元。 经税务机关检查，剧团没有扣缴王先生的个人所得税，王先生的其他收入也没纳税。便通知王先生申报。对张女士剧团代扣了9月的个人所得税430元。 要求： (1)计算张女士9月份应缴纳的个人所得税。 (2)计算王先生9、10月份应缴纳的个人所得税。 (3)分析指出歌舞剧团和演员的纳税行为有何错误?按征管法应如何处理?
问答题某制药企业2005年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益－20万元，营业外支出100万元，企业境内外利润合计为80万元； 注册会计师检查到下列其他资料： (1)投资收益中，由特区分回税后利润10万元；转让境内股权损失30万元； (2)由设在境外A国的分支机构分回税后利润20.4万元，A国所得税率15%；设在B国的分支机构经营亏损40万元； (3)销售费用中，800万元为上年结转过来的超支广告费、50万元为上年结转过来的业务宣传费；本年未做广告，也未发生业务宣传费支出； (4)销售费用中，25万元为支付给某中介个人的一次佣金，该个人介绍项目成交额达到 200万元人民币。5万元为给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出，当月该外聘人员还领取定额报酬2000元； (5)管理费中30万元为业务招待费支出；100万元为给股东王某、李某购奥迪私车的开支； (6)营业外支出中的100万元为违约购销合同的罚款支出； (7)经协商，将一批账面成本10万元，销售价格12万元(不含增值税)的货物低偿以前欠甲公司的账款15万元，尚未进行会计处理； (8)平价吸收乙企业(乙企业不再具备独立法人地位)，乙企业有50万元亏损未过弥补期，合并时乙企业净资产公允价300万元，合并后制药公司净资产公允价3000万元。 要求按顺序计算： (1)该企业境内股权投资所得额； (2)计入应纳税所得额的境内投资收益总和； (3)计入应纳税所得额的境外投资收益总和； (4)企业可在所得税前列支的销售费用； (5)企业可在所得税前列支的管理费用； (6)该企业债务重组项目的所得； (7)企业所得税应纳税所得额； (8)当月企业应代扣的个人所得税。
问答题某白酒厂为增值税一般纳税人，2003年5月发生如下经济业务： (1)生产粮食白酒20吨，将其中8吨销售给某单位，不含税价格50 000元/吨，开具增值税专用发票上注明不含税销售额400 000元，同时收取包装物押金40 000元/吨，单独记账核算；将其中2吨销售给另一单位，不含税价格49 000元/吨，开具增值税专用发票上注明不含税销售额98 000元；以上款项已全部收取。将另外10吨作价45 000元/吨(不含税)抵偿某协作单位的债务；上述货物均已全部发出。 (2)外购粮食白酒一批，取得增值税专用发票上注明价款120 000元、增值税款为20 400元，粮食白酒运抵企业后用于厂庆活动。 (3)以外购粮食白酒和糠麸白酒勾兑生产散装白酒1吨，当月全部销售给某单位，开具普通发票，收取含税收入58 500元；支付运输费用2 000元，取得运输单位开具的普通发票。 (4)向农业生产者收购粮食一批，收购凭证上注明共支付买价20 000元，支付给运输单位运输费用5 000元、装卸费用1 000元，粮食已全部验收入库，取得运输部门开具的货票。 (5)加工特制瓶装粮食白酒1 000件，每件500克，全部销售给某大型超市，开具增值税专用发票上注明销售额共55 000元，同时向超市收取品牌使用费18 000元，全部款项存入银行。 (6)由于保管不善，本月购进的部分粮食发生损失，成本8 000元(其中包含分摊的运输费用2 000元)。 (7)“五一”期间，特酿粮食白酒2 000公斤，全部发放职工，成本共计30 000元，无同类产品售价。 (提示：粮食白酒消费税比例税率25%，固定税额0.5元/斤；其他酒消费税税率10%；粮食白酒成本利润率10%；取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关认证) 要求： (1)根据税法规定，计算该酒厂本月应纳的增值税税额。 (2)根据税法规定，计算该酒厂本月应纳的消费税税额。
问答题某工业企业(增值税一般纳税人)。1999年10月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3．91万元，另支付运费(取得发票)3万元；
(2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．36万元；
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2．1万元；
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；
(6)期初留抵进项税额0．5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。
问答题中国公民甲某2007年的收入情况如下： (1)2月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书7月至9月被某晚报连载， 7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1000元，9月份取得稿费1500元。因该书畅销，10月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元； (2)5月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元； (3)10月1日，一张六年期定期存单到期，全部取出，本金5万元，年利率6%， (4)12月份，在A国取得翻译收入3万元，在A国已经实际缴纳个人所得税5000元。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算甲某当年稿酬收入应纳的个人所得税； (2)计算甲某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税； (3)计算甲某当年储蓄存款利息收入应纳的个人所得税； (4)计算甲某当年A国取得翻译收入应纳的个人所得税。
问答题某美国专家；2005年2月1日至2005年12月31日被其法国的公司派到我国某电子厂担任顾问，指导该厂的一项科研工作。在我国境内工作期间，电子厂每月支付其6000元人民币，其在美国的公司每月支付其工资15000元人民币。该专家在我国境内工作期间，曾到某学校讲学，获得报酬2000元人民币，还应邀为其他电子厂进行设计和制图，获得报酬35000元人民币，该两项劳务报酬所得均由支付款项的单位为纳税人负担个人所得税税款。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算美国专家月工资应纳个人所得税额； (2) 计算美国专家讲学收入代付个人所得税额； (3) 计算美国专家设计收入代付个人所得税额。 附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元～2000元的部分 10 25 3 超过2000元～5000元的部分 15 125 4 超过5000元～20000元的部分 20 375 5 超过20000元～40000元的部分 25 1375 6 超过40000元～60000元的部分 30 3375 7 超过60000元～80000的部分 35 6375 8 超过80000元～100000的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375
问答题某市商业银行2010年第1季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元； (3)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费，该笔货款利息按期结算； (4)销售支票、账单凭证收入15万元； (5)结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元； (6)2月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元(已收到)，3月18日以400万元卖出。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：1.计算该银行2010年第1季度应缴纳金融业各项目的营业税；
问答题位于某市的某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年10月份发生的业务如下： (1) 销售食品，开出普通发票，发票上载明的金额为585000元； (2) 将上月购进的用于销售的一批红酒拿出100箱发给职工作为福利，该红酒购进时=增值税专用发票上注明的买价为每箱200元，而该酒不含税销售价格为250元； (3) 零售钻石饰品零售价总额共70.2万元(消费税税率为10%)； (4) 接受外单位捐赠A商品一批，增值税发票上注明价格为70万元，增值税税额为 11.9万元； (5) 受托代销彩电100台，每台与委托方的结算价为5000元(不含增值税)，本月将 100台的彩电加价后全部代销完，每台零售价格为5967元。与委托方按结算价进行结算时，另按结算价格收取手续费5%，款项结清，也收到了委托方按结算价格开出的专用发票； (6) 采用有奖销售方式销售空调100台，每台售价5500元(不含增值税)，销售每台奖微波炉一台(每台零售价400元)，本公司派人安装，每台收安装费200元； (7) 收到乙客户退回上月售出的彩电10台，每台售价3500元(不含增值税)，原因为质量问题(该批彩电是上月向甲厂购进的，共200台，当时取得的增值税发票上注明的价格为每台2800元，本公司根据对方的退货理由说明书开了红字增值税发票。公司将其退货给了甲厂，并寄给了对方“进货退出证明单”； (8) 销售交消费税的已使用机动车一辆，销售价格10万元，原值11万元； (9) 公司下设一运输队，单独核算，本月从事运输业务收入50万元； (10) 公司另兼营一宾馆，宾馆里有一保龄球馆，本月收入共200万元，其中有保龄球馆收入50万元，未分别核算； (11) 将100万元暂不用的资金借给其他单位，收取资金使用费10万元。 上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算10月份增值税销项税额合计； (2) 计算10月份可抵扣的增值税进项税额合计； (3) 计算10月份应缴纳的增值税； (4) 计算10月份应缴纳的消费税； (5) 计算10月份应缴纳的营业税； (6) 计算10月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
问答题某市房地产开发公司，2012年发生以下业务：
(1)1月购买土地的使用权，支付地价款8000万元，缴纳相关费用60万元。
(2)以上述土地的80%开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋，占地面积比为2:6。
(3)住宅楼开发成本3000万元，全部使用自有资金。
(4)写字楼开发成本5000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
(5)10月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入15000万元。写字楼销售了60%，取得销售收入20000万元，签订商品房买卖合同。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，当地省政府规定计算房地产开发费用的比例为10%，契税税率3%。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问答题一家三口出去旅游，先是去汽车保养公司提车，发生的更换零件的费用是600元，保养的其他费用是200元。然后去洗车，发生费用是50元。早上吃早餐，花费60元，购买一箱矿泉水，花费30元。高速公路收费20元。到海滩，把车存在一个停车场，花费200元。该停车场是由一个退役的独臂军人看守。去小岛，做轮渡往返是50元，旅游公司的游艇往返是100元。父亲一人做轮渡，儿子和母亲做游艇，并在小岛上集合。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品，2015年1月份至2月份发生如下经济业务：
(1)1月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元，由本厂运输部门运输，运费单独核算，收到不含税运费3000元。
(2)1月份销售其他应税药品，收到含税货款20000元；销售免税药品50000元(不含税)。
(3)1月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元；支付不含税运费1200元(取得运输业增值税专用发票)；支付装卸公司不含税装卸费200元，取得增值税专用发票，以上进项无法划分耗用情况。
(4)2月份销售免税药品一批，取得价款150000元(不含税)，该批免税药品动用已抵扣过进项税的外购原料成本28000元，其中含购货运费成本1000元(取得运输业增值税专用发票)，另支付某小规模运输公司运输免税药品的运费700元(有税务机关代开的运输业增值税专用发票)。
(5)2月份销售应税药品取得不含税收入300000元。
(6)2月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元；支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2002年 10月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用价值50万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车，成本价格30万元。 要求：请计算该厂当期应纳增值税、消费税(该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率为6%)。