问答题设在国家高新技术产业开发区内的某中外合资经营企业 (简称甲企业)，经审核被认定为高新技术企业，到1997年底享受定期减免税政策已经期满。1999年年初外方将分得的1998年的税后利润21300万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2000年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。 2000年度甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况： (1)11月份隐瞒产品销售收入30万元，被处少缴增值税额2倍的罚款已在税前扣除。 (2)转让记账式国库券收益20万元，与国债利息收入一并已在税前扣除。 (3)技术开发费40万元(比上午增长12%)，已按实际发生数在税前扣除。 (4)6月份购进生产设备价值60万元，当月投入使用，该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率为10%。企业将购买设备支出金额一次已在税前扣除。 (5)从境外分支机构取得税后利润150万元(在境外已纳税款80万元)，未计入应纳税所得额。 (6)2000年购买国产设备投资200万元。 (甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业1999年缴纳企业所得税557．9万元。) 要求： (1)计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。 (2)计算甲企业2000年实际应纳企业所得税。

问答题中国公民李某系一公司高级职员，2004年1—12月收入情况如下： (1)每月取得工资收入3 500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3 000元； (2)取得翻译收入20 000元，从中先后拿出60000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区； (3)小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元； (4)在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35 000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。附：{{B}} 工资、薪金所得适用的速算扣除数表{{/B}} 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375　　要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税； (2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税； (3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税； (4)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税； (5)计算B国讲学收入在我国应缴纳的个个所得税。

问答题 张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理： (1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴，成本已列入支出总额，未确认收入。 (2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理。 (3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元。 (4)支出总额中列支了张某的工资费用30 000元。 (其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。) [要求] 根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

问答题某民营科技公司工程师汪先生2012年9月～12月除每月应税工资6000元之外，还有以下收入： (1)12月份取得2011年全年一次性奖金收入22800元： (2)9月份公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。9月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让： (3)11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格4元； (4)12月25日，汪先生又将持有的境外上市股票中的10000股出售，每股公开市场价格10元。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)计算汪先12月份取得全年一次性奖金应纳个人所得税； (2)计算汪先生9月份接受股票期权计划应纳个人所得税； (3)计算汪先生11月份行使股票期权计划应纳个人所得税； (4)计算汪先生12月份出售股票应纳个人所得税； (5)计算汪先生2011年9～12月工资、薪金性质的收入共计应纳个人所得税。

问答题 中国公民李先生是某民营非上市公司的个人大股东，也是一位作家。2012年11月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为38万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的原件公开拍卖取得收入8万元，同时拍卖一幅名画取得收入40万元。经税务机关确认，所拍卖的名画原值及相关费用为20万元。 (3)当月转让上月购入某上市公司的A股股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利6020.42元。 (4)因有一张有奖发票中奖取得2000元奖金。 [要求] 根据以上资料，回答下列问题。 请计算(以元为单位)：

问答题某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本3000万元，有员工500人，当年相关生产、经营资料如下： (1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元；购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元，增值税税额986万元；支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；“五一”节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工，市场销售价每套1638元；全年扣除的产品销售成本6650万元； (2)年初，购进一服装商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元； (3)年初，以银行存款从股票市场购入甲公司(适用企业所得税税率33%)股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付 3000元相关税费，2006年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，10月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出，支付7000元的相关税费； (4)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元； (5)全年发生财务费用200万元；其中包含支付银行贷款利息60万元，支付向关联企业借款2000万元的年利息120万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是 5%)； (6)全年发生管理费用400万元；其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元； (7)发生销售费用800万元，其中包括广告费740万元，业务宣传费用60万元； (8)企业实行计税工资制，全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元，已按实际工资总额提取了职工福利费、教育经费和工会经费133.2万元； (9)“营业外支出”账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款10万元； (10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325.3万元，前三个季度已预缴企业所得税额54万元。 其他相关资料：①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；②工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算企业全年应缴纳的增值税额； (2)计算企业全年应缴纳的营业税额； (3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； (4)计算企业当年转让股票净收益； (5)计算企业当年的投资收益； (6)计算企业财务费用应调整的所得额； (7)计算企业管理费用应调整的所得额； (8)计算企业销售费用应调整的所得额； (9)计算企业工资薪金应调整的所得额； (10)计算企业工资附加“三项经费”应调整的所得额； (11)计算企业营业转支出应调整的所得额； (12)计算企业2006年度的应纳税所得额； (13)计算企业应补缴的企业所得税。

问答题某建筑公司为一般纳税人，具有建筑资质和资格，2011年9月发生以下业务： (1)为本市某歌厅提供装饰装修劳务，取得劳务收入120万元。 (2)为本市工业企业建造职工休闲娱乐室，按合同约定，建筑材料120万元由建筑公司外购，提供建筑劳务30万元。 (3)为本市医院建造职工家属楼，工程施工中耗用自产的建筑材料含税价1800万元，另收取建筑劳务工程款800万元。合同中已经分别注明材料和劳务工程款。 (4)为本市政府装修政府大楼，工程营业额为320万元，已经开具营业税发票320万元。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

问答题府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月～2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2010年4月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2010年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元；尚余4500m2房屋未销售。 (6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2011年2月底，公司将剩余的4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②城市维护建设税税率为7%；③教育费附加征收率为3%；④其他开发费用扣除比例为5%。) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。 (2)在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除? (3)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的土地成本金额。 (4)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。 (5)计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理? (6)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。 (7)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的营业税金及附加。 (8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。 (9)计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。 (10)计算201 1年2月公司打包销售的4500m2房屋的单位建筑面积成本费用。 (11)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的土地增值税。

问答题某中外合资咨询公司，2005年4月8日开业经营。2006年的汇算清缴期内，该公司进行了亏损申报。在随后税务机关派人员进行的稽查中，该公司提供了如下纳税资料： (1)2005年业务收入800万元；缴纳营业税40万元；业务支出350万元； (2)管理费用300万元，其中包括一次列支开办费120万元，向关联企业支付管理费30万元，交际应酬费50万元，支付境内员工的境外社会保险20万元； (3)财务费用140万元，其中包括4月注册资金未按时到位时向其他企业借款90万元的利息7万元、支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，注册资金6月到位后向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的半年利息5万元(商业银行贷款年利率8%)。 (4)营业外支出20万元中包括与其他企业合同违约支出15万元和乱发广告而被城管部门罚款5万元 (5)向特区投资开办企业，分回投资收益17万元 该公司计算的应纳税所得额为： 应纳税所得额＝800－40－350－300－140－20+17＝－33(元) 要求： (1)请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确，请逐项指出错误之处，并列出步骤计算应纳税所得额，计算其企业所得税和地方所得税。 (2)税务机关当场就该企业的问题下发《税务行政处罚决定书》决定处以该企业少缴税款50%的罚款，税务机关的处理是否正确。

问答题某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月份生产经营情况如下： (1)9日外购原材料，支付价款400万元、增值税68万元，取得增值税专用发票；支付运输费用40万元，取得运输单位开具的普通发票； (2)本月销售摩托车1100辆，取得不含税销售额550万元； (3)15日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品，全部用作展销会礼物发放，双方均未开具增值税专用发票； (4)材料仓库发生意外事故，损失不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额 2.79万元)，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。 要求：按下列顺序回答问题： (1)计算该企业本月份的进项税额； (2)计算该企业本月份的销项税额； (3)计算该企业本月份损失的原材料应转出的进项税额； (4)计算该企业12月份应缴纳的增值税。

问答题A国甲公司2005年度国内外总所得600万元，其中国内所得占1/3。居住国A国实行超额累进税率。年所得100万元以下，税率为30%；101-400万元税率为35%；400万元以上税率为40%。国外分公司所在国实行35%比例税率。如果A国实行累进免税法，请计算A国甲公司应纳所得税。

问答题位于建制镇的某公司成立于2006年，主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米，房产原值300万元。2014年公司发生以下业务： (1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元； (2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次； (3)8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元； (4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。 (其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②省级人民政府确定计算房产余值时的扣除比例为30%；③金额以元为单位计算) 要求：根据上述材料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某联合企业为增值税一般纳税人，2015年2月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气45000立方千米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800立方千米； (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元； (3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元； (4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨； (5)销售天然气37000立方千米(含采煤过程中生产的2000立方千米)，取得不含税销售额6660万元； (6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，原材料和低值易耗品验收入库； (7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 提示：资源税税率为8%，天然气税率为5%；洗煤与原煤的选矿比为60%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关的本税事项，每问需计算出合计数：

问答题设在某市区的某娱乐公司，2009年度经营情况如下： (1) 全年歌舞厅取得收入650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元； (2) 投资收益科目记载：购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元； (3) 全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)。上述成本、费用中不含工资及工资附加的“三项经费”； (4) 经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)； (5) 公司全年有职工100人，实发工资总额246万元，并实际发生职工工会经费5.92万元、职工福利费34.44万元、职工教育经费8.25万元。 要求：根据所给资料，回答下列问题(以下金额均为合计金额)： (1) 计算公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加； (2) 计算投资收益应调增的应纳税所得额； (3) 计算2009年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”金额； (4) 计算2009年度该娱乐公司应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。

问答题某进出口公司2011年6月进口生产设备1000台，每台进口完税价格1.2万元，委托运输公司将进口的生产设备从海关运回本单位，支付运输公司运输费用22万元，取得了运输公司开具的货运发票。当月以每台2万元的含税价格售出800台，向A公司捐赠20台，对外投资80台。另支付销货运输费2.2万元(有运输发票)。 (说明：进口关税税率为15%。) 要求：计算该企业当月应纳增值税。

问答题 某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。 (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。 (3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)。 (4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元。 (5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 (其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%。) [要求] 根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

问答题某市一家化妆品生产企业，执行新会计准则，2010年经核定亏损20万元。2011年的生产经营情况如下。 (1)向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元；购进货物取得通过税务机关认证的增值税专用发票，注明价款150万元。 (2)将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。 (3)应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。 (4)发生管理费用40万元(其中含业务招待费10万元，新产品研究开发费用8万元)。 (5)发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本)，取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。 (6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，环保部门罚款1万元。 (7)接受某公司捐赠的包装物，取得通过税务机关认证的增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额3.4万元。 (8)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，但由于该国有税收优惠，分支机构在境外实际只按15%的税率缴纳了企业所得税(该国与我国没有签订税收饶让协定)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

问答题某外商投资企业2006年度实现销售收入10000万元，发生各项成本费用7000万元；该企业本年度适用税率15%，地方所得税税率1.5%。该企业申报所得税计算如下： 应纳税所得额=10000-7000=3000(万元) 应纳所得税额=3000×(15%+1.5%)=495(万元) 经注册会计师事务所审查，查明企业有关账簿有如下业务记载： (1)管理费用中列支业务招待费35万元； (2)其他应付款中有收回以前年度已核销的坏账损失25万元； (3)财务费用中列支—笔利息支出20万元，系本年借款新建一条生产线，该生产线预计 2006年底交付使用； (4)转让一处房产，账面原值500万元，已提取折旧300万元，发牛清理费用5万元，取得转让收入240万元，未予转账； (5)营业外支出中列支一笔50万元的支出，系因意外事故造成的库存产品直接经济损失，经核实保险公司已赔偿该企业30万元； (6)从A国分支机构分回利润100万元，已在A国缴纳税款折合人民币20万元。要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度所得税申报错误之处，并正确计算该企业2006年度应纳所得税额。

问答题某市A企业为增值税一般纳税人，2011年度自行计算取得产品销售收入8360万元，提供各种劳务收入870万元。应扣除的成本、费用、税金等共计7800万元，实现会计利润1430万元。年终时聘请会计师事务所审核其账目，发现企业在自行核算过程中存在下列 问题： (1)销售某种产品给B企业，取得含税销售收入70.2万元，销售产品取得运费收入8.19万元和包装费3.51万元，该收入未列入企业的收入总额当中，也未缴纳相关税费； (2)企业支付给职工合理的工资、薪金总额580万元，并以工资为基础提取了职工福利费104.4万元的福利费、工会经费12万元、职工教育经费15万元； (3)发生的与生产经营相关的业务招待费80万元、广告费860万元，均已据实扣除； (4)9月接受某公司捐赠商品一批，取得增值税专用发票，发票上注明商品的价款50万元、增值税8.5万元，并将全部价款和增值税计入资本公积，也未抵扣增值税进项税额； (5)开发新产品、新技术支付开发费100万元，已据实扣除； (6)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政部门向某水灾灾区捐赠230万元全部进行了列支； (7)境外经营所得已计入了企业利润，其中：从境外甲国分支机构取得经营收益60万元，在境外缴纳了18万元的公司所得税。从境外乙国分支机构取得经营收益50万元，在境外缴纳了15万元的公司所得税； (8)因欠缴税款被税务机关罚款10万元。 假定该企业上述相关发票均经过认证并可在当年抵扣，且境外经营收益计算利润和应纳税所得额一致，符合我国税法规定。按下列顺序回答问题，涉及计算的请计算出合计数：

问答题甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，属于增值税一般纳税人。2012年度相关生产经营资料如下： (1)甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计497000平方米，其中：厂区内道路及绿化占地4000平方米，经营门市部占地5000平方米，生产经营场所占地488000平方米。 (2)甲公司当年固定资产原值共计12000万元，其中：房产原值8000万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。4月1日将房产原值800万元的办公楼出租给某企业作经营用房，出租期限3年，共计租金720万元，每个季度租金60万元，在租用期的当季收取当季的租金。 (3)公司拥有乘用车20辆，整备质量为4吨的货车50辆。 (4)当年实现不含税销售额共计8000万元，取得送货的运费收入58.5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5200万元、进项税额884万元；另支付销售货物的运费20万元，保险费和装卸费8万元，取得运输公司及其他单位开具的合法票据。将自产产品(不含税价款5万元)作为实物投资，成本正常结转。全年扣除的产品销售成本3000万元。 (5)“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元、国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。境外分回的投资收益900万元，境外当地的所得税税率为10%。 (6)发生财务费用220万元，其中包含与某商业银行借款1200万元(借期一年)，支付的银行贷款利息60万元；与乙企业借款2000万元(借期一年)，支付的年利息140万元(乙为甲的关联企业，权益性投资800万，甲无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则)，以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。 (7)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元，不包括房产税、城镇土地使用税和车船税。 (8)发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。 (9)公司本年度在册员工500人，全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元)、拨缴职工工会经费18.40万元，实际列支职工福利费122.80元和职工教育经费25.50元。能提供工会经费拨缴款专用收据。 (10)营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某体育赛事的赞助25万元和直接向某少年宫的捐款10万元。 (11)欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2012年3月1日到期的货款。2012年5月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务并豁免剩余债务。该批产品的公允价值为20万元(不含增值税)，实际生产成本为12万元，企业做了如下的会计处理： 借：应付账款 12 贷：库存商品 12 (12)甲企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣，并已按规定计列折旧费用。 其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；乘用车年基准税额为500元，货车整备质量每吨年单位税额为80元；相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。