问答题张某为某国有企业的职工，每月月薪4500元，另外因工作需要每月获得公务用车、通信补贴收入1000元。 假设2012年3月，该国有企业改制，由企业职工出资将企业资产买断，并将企业资产以拥有所有权的方式量化到出资个人。从3月份开始，所有企业的领导与职工不再发放工资，凭分到的量化资产按月进行分红。 张某出资10万元取得拥有所有权的企业量化资产价值30万元，3～5月每月分得红利2000元。6月份，张某应急需使用资金，将其拥有所有权的企业量化资产以25万元的价格转让给企业另一职工，有关的合理转让费用为5000元。同月，张某与企业解除了劳动合同，为此，获得企业给予的一次性补偿收入23000元。 张某解除劳动合同后注册了一个个人独资企业，经主管税务机关批准，采取核定征收方式缴纳个人所得税，并核定适用的应税所得率为10%。企业自7月1日开始生产、经营，因会计核算不健全，无法查明其收入总额。经主管税务机关审查确定，企业自生产经营开始至2007年年底，共发生的成本费用支出为90万元。 (当地规定的公务费用扣除标准为500元，当地上年企业职工年平均工资为8000元。) [要求] 请逐项分析上述行为并按现行政策计算2012年张某取得的各项所得应该缴纳的个人所得税额。

问答题某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座(该地车船税的年税额载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元)。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元。 其他资料：购销合同印花税率为0.3‰；借款合同印花税率为0.05‰。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

问答题方案2中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费。

问答题某市卷烟厂2010年10月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费800元，取得运输发票； (2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝，收取加工费2000元，辅料费4000元，开增值税专用发票； (3)卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回，支付运输公司烟丝运输费600元，取得运输发票； (4)购进卷烟用纸，增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元； (5)将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟； (6)卷烟厂当月销售给某商厦100标准箱卷烟，不含税价为80元/条。 (7)将部分闲置厂房对外出租，双方签订租赁合同，租期为一年，当月收取一年的租金200000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算同答问题，每问要求计算出合计数：

问答题某企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2010年度有关经营情况如下： (1)销售产品取得不含税销售收入4000万元，转让库存不需用的材料，开具普通发票取得销售收入35.1万元，销售货物发生运费80万元，取得运输单位开具的货运发票；转让旧厂房取得销售收入1200万元(该厂房2007年委托某建筑公司建造，建造成本1000万元，已提折旧684万元)；企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入90万元，歌厅收入40万元。 (2)外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税385万元；接受某公司捐赠生产用货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；购进环境保护设备一台，取得增值税专用发票，注明价款460万元、增值税78.2万元。 (3)全年应扣除的销售成本820万元(不含旧厂房的成本)、宾馆发生经营成本45万元：发生管理费用350万元(包括生产经营相关的业务招待费95万元)；发生销售费用920万元，其中办公设备折旧费共计240万元、广告费680万元；发生财务费用260万元(其中向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元，企业与职工之间签订了借款合同，并且借贷是真实、合法、有效的；2010年1月1日向非关联企业借款800万元，利率12%，借款期限一年，已知，借款300万元的银行同期同类贷款利率为5%；借款800万元的银行同期同类贷款利率为8%)。 (4)在“营业外支出”账户中，支付环境保护局罚款20万元，发生自然灾害损失30万元(未扣除取得的保险公司赔偿5万元)，将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学，该批桌椅不含税公允价30万元、成本18万元(假没会计上不确认收入)。 (5)投资收益账户中从境内居民企业分回股息800万元。 (6)从与我国签订有税收协议的A国子公司取得税后所得60万元，该国企业所得税税率为20%。 其他相关资料：本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣；当地省政府规定娱乐业营业税率为20%；企业会计折旧等于税法折旧。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

问答题某电视生产企业(增值税一般纳税人)2012年2月购销情况如下： 外购情况： (1)外购液品面板一批，取得增值税专用发票上注明价款1000万元，另支付运输费用50万元，取得运输发票。专用发票已经过税务机关认证。 (2)外购电子芯片一批，取得增值税专用发票上注明税款51万元，货物尚未到达。专用发票已经过税务机关认证。 (3)进口大型检测设备一台，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关完税凭证。 (4)从小规模纳税人企业购进修理用配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款5万元。专用发票已经过税务机关认证。 (5)外购用于修建仓库的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款60万元。货物已验收入库。 (6)购进一辆小汽车，取得增值税专用发票，支付价款为25万元，增值税税额4.25万元。 销售情况： (7)向本市某家电城销售40寸液品彩电5000台，出厂单价每台含税0.5万元。因家电城一次付清货款，本企业给予了3%的销售折扣。 (8)向本市一家酒店销售29寸彩电1000台，开具普通发票上注明销售额300万元。由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入2万元。 (9)向本市某大学捐赠40寸液品彩电10台。 (10)作为奖品提供40寸液晶彩电20台给本厂先进工作者。 (11)采取以物易物方式向供电局提供40寸液晶彩电100台，双方互开征增值税专用发票，收到供电局增值税专用发票上注明不含税电费50万元。 (12)销售一台2008年2月购入的检测设备，原值18万元，已提折旧3万元，现售价20万元。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某玩具生产企业(增值税一般纳税人)注册资金1000万元，2015年销售收入5500万元，销售成本2600万元，营业税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，投资损失26万元，营业外支出100万元，账面利润为-26万元。 会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料： (1)投资收益-26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元。 (2)财务费用410万元，其中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；360万元为向低税负地区100%持股的母公司借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%。 (3)管理费用中，60万元为预计负债支出；5万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年7月份以100万元价款(不含增值税)向境外企业(未在中国境内设立机构、场所)购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。 (4)销售费用中，115万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；800万元为广告费用支出。 (5)营业外支出100万元中的70万元为违反购销合同的违约金支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。 (6)审核该期相关账务时还发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，该设备当月投入使用，但是企业在抵扣了增值税进项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧 (该企业设备净残值率规定为10%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算)。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。

问答题某市综合性大型商贸企业(增值税一般纳税人)2011年10月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，支付国外的买价300万元、购货佣金8万元、国外的经纪费6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用22万元、装卸费用和保险费用16万元；支付海关地再运往商贸企业的运输费用12万元、装卸费用和保险费用4万元，已取得海关的完税凭证。 (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计50万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。 (3)收购免税农产品一批，支付收购价款80万元、运输费用11万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部。 (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款100万元、增值税10万元，支付运输单位运输费用2万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额9万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿。 (5)将进口化妆品的60%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额560万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额60万元。 (说明：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税。 (2)分别计算该公司进口环节应缴纳的消费税。 (3)分别计算该公司进口环节应缴纳的增值税。 (4)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和。 (5)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和。 (6)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和。 (7)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。

问答题某企业2005年度的有关资料如下： (1) 资本公积比2004年增加100万元；开立新增账簿8本； (2) 与货运公司签订运输合同，载明运输费及保管费共计35万元； (3) 与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额320万元，年利率5%； (4) 与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元； (5) 与丙公司签订技术转让合同，转让收入由丙公司按2005年～2008年实现利润的 30%支付； (6) 与乙公司签订受托加工合同，为乙企业加工货物，由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元； (7) 3月份以本公司财产50万元作抵押，取得某银行抵押贷款100万元，签订合同规定年底归还，但年底因无力偿还，按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算资金账簿和新增账簿应缴纳的印花税； (2) 计算运输合同应缴纳的印花税； (3) 计算融资租赁合同应缴纳的印花税； (4) 计算以货换货合同应缴纳的印花税； (5) 计算技术转让合同应缴纳的印花税； (6) 计算受托加工合同应缴纳的印花税； (7) 计算抵押贷款行为应缴纳的印花税。

问答题本题考核佣金的个人所得税和企业所得税处理甲会计师事务所在对乙工业企业进行年审时，发现该企业2015年11月的“销售费用——佣金”中有如下几笔记录： (1)按照董事会批准的销售提成管理办法，用现金支付4500元佣金给本企业销售部王某，经询问，是王某在当月有较好的销售业绩，符合董事会奖励办法的规定； (2)现金支付5000元佣金作为回扣给丙单位采购部李某，经询问，是李某作为采购部长，在其采购部购买乙企业产品过程中提供了很大的支持； (3)现金支付8000元佣金给某中介公司，经询问，是因该中介公司成功介绍了乙企业一批货物的销售； (4)现金支付6000元佣金给某具有合法经营资格的中介个人赵某，赵某为该企业成功介绍了10万元的销售业务。 (其他资料：乙企业工资、薪金支出低于同行业水平；王某当月工资、薪金5000元，已按照规定缴纳了个人所得税) 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

问答题2015年7月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下： (1)2013年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税(税率5%)；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。 (2)2014年5月开始动工建设，发生开发成本5000万元；银行贷款凭证显示利息支出1000万元。 (3)2015年6月项目已销售可售建筑面积的80%，共计取得收入20000万元；可售建筑面积的20%投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。 (4)公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。

问答题某外贸公司，2014年4月从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 要求：

问答题某市区印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2009年7月有关资料如下： (1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。 (2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。 (3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。 (4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。 (5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。 (6)月末盘点时发现部分库存纸张因管理不善造成霉烂，成本为5700元。 (7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。 (8)印刷厂下设的培训部，开展印务技术培训，取得收入5400000元。 (9)印刷厂设立商务会议中心，开展会议、接待、娱乐服务，娱乐会所取得舞厅收入700000元；会议和餐饮服务取得收入350000元。会议(舞厅营业税税率为20%，中心领用厂部购买的纸张，成本为50000元。 其他资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣) 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：1.该印刷厂当月增值税销项税额；

问答题某工业企业(增值税一般纳税人)，2010年1月购销业务情况如下： (1) 购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元； (2) 购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元； (3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购发票上注明价款为42万元；运费4.89万元，取得运费发票； (4) 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元； (5) 将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨(已抵扣进项税额)移送本企业修建产品仓库工程使用； (6) 30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税款0.68万元，税款已通过银行支付； (7) 31日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，应支付本月水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税款2.4万元，款项已通过银行支付； (8) 购进税控收款机一台，取得增值税专用发票，发票上注明价款2.68万元。 (期初留抵进项税额0.5万元；以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某市区企业是增值税一般纳税人，出口货物征税率17%，退税率13%，2006年4月末留抵税额60000元，5月发生下列业务： (1)进口材料一批用于内销货物的生产，关税完税价格882353元，关税率5%，支付该批货物入关后运费2000元，取得国际货物运输发票； (2)进料加工免税进口材料一批，关税完税价格100000元，未缴关税及消费税。支付该批货物入关后运费1500元，取得运输业发票； (3)从小规模纳税人购入材料一批用于出口货物的生产，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10000元，增值税600元，支付该批货物运费500元，取得运输业发票； (4)三个月前购入一批免税农产品因保管不善毁损，材料账面成本26100元； (5)内销货物A400箱，含税价600000元，支付运输费3000元，取得运输业发票； (6)将货物A100箱项用于股东分红； (7)出口货物销售额800000元，支付运输费20000元，取得国际货物运输发票。 假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算： (1)计算该企业当期的进项税转出数合计； (2)计算该企业在当期可从销项税中抵扣的全部进项税合计； (3)计算该企业当期的增值税销项税； (4)计算该企业应纳或应退免的增值税； (5)计算该企业应纳的城建税和教育费附加。

问答题某县外资房地产开发公司于2009年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2009年7月起至2012年12月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息支出1000万元(全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明)。 说明：扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题赵某为某企业高级技术顾问，2011年取得如下收入： (1)每月从任职企业取得工资收入10000元。 (2)3月份在某报刊上发表专业论文，取得稿酬18000元。 (3)5月份到某高等院校讲课，取得讲学收入46000元。 (4)7月份为某公司提供技术解答和帮助，一次性取得报酬15000元，并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款。 (5)8月份为某部门翻译专业技术资料，取得翻译费3500元。 (6) 11月起按照市场价格对外出租用于居住的住房，每月取得租金收入为3000元。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

问答题中国石油天然气股份有限公司新疆油田分公司主要从事原油、天然气开采业务，2010年7月发生下列业务： (1)采用分期收款方式销售自行开采的原油1200吨，不含税销售额504万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余贷款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款200万元。 (2)采用预收货款方式向甲企业销售原油1000吨，不含税销售额420万元，当月收取20%定金，不含税金额为84万元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。 (3)销售天然气1000千立方米，不含税销售额300万元。 (4)在油田范围内运输稠油的过程中，用于加热的原油为50吨，天然气为30千立方米。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题张某、李某、吴某为某单位雇员。2005年收入情况如下： 1～12月，李某工资为每月2500元，第3季度取得全勤奖1000元，因营销业绩突出，免费组织其旅游，单位替其支付的旅游费1500元。 张某因年老多病，5月份提前48个月办理了内退。其月工资为1100元，一次领取的收入 13200元。11月、12月张某在另一单位找到一份工作，每月工资700元。 吴某1月买断工龄，从单位取得一次性补偿55000元，上年当地职工平均工资为15000元，吴某在本单位工作年限为15年。解除劳动关系后，又在另一单位任职工作了7个月，每月工资为3200元。 要求：根据以上资料按以下顺序计算： (1)李某全年应缴纳的个人所得税； (2)张某5月、11月、12月应缴纳的个人所得税； (3)吴某应缴纳的个人所得税。 (4)同时指出3人个人所得税的缴纳方法。

问答题某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。) [要求] 根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。