综合题甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年1月发生以下业务： (1)购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50000元，增值税8500元，委托运输企业(增值税一般纳税人)将原材料运回酒厂，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票

综合题计算2011年2月公司打包销售的4500㎡房屋的土地增值税。

综合题国内某公司与某外国企业于1997年合资新设立经营期10年以上的生产性外商投资企业，实收资本总额4000万元。该企业1997年至2002年自行申报的应纳税所得额分别为-120万元、200万元、500万元、77万元、1600万元和2000万元，均已按 “两免三减”的规定缴纳了所得税。2003年6月主管税务机关对其前4年生产经营活动进行检查，发现以下业务未按规定纳入税务处理： （1）1999年10月进行技术改造，购置国产设备（金额350万元，其中含设备运输、安装和调试费50万元），符合投资抵免所得税的条件。 （2）2000年12月取得房屋租金收人200万元。 （3）2001年，将账面净值600万元的机器设备，用于对外投资，经双方确认价值为680万元。 （4）1999年7月发生的应付账款20万元，至2001年底仍无法与债权人取得联系。 （5）2002年其他福利类费用实际支出80.4万元，已知在税前列支的工资总额为360万元。 （提示：该企业适用所得税税率为犯％，不考虑地方所得税） 要求： 分别计算并说明该外商投资企业1999年至2002年应补或退的所得税。

综合题甲酒厂为增值税一般纳税人，2005年5月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购粮食30吨，收购凭证上注明每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。 (2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得普通发票。 (3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。 (4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元)，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入90000元。 (5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。 (6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质，成本50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 (7)将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格32万元 (粮食白酒的消费税固定税额为每斤0.5元，比例税率为25％)。 要求： (1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税； (2)计算乙酒厂应纳增值税； (3)计算甲酒厂应纳消费税； (4)计算甲酒厂应纳增值税。

综合题位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6 500万元，其中房产原值4 000 万元，2008年发生以下业务： 　　（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7 000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3 500万元、增值税额595万元。 　　（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。 　　（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。 　　（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4 000万元；全年发生销售费用1 500万元（其中广告费用1 200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。 　　（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。 　　（6）受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。 　　（说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%） 　　要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 　　（1）计算该企业2008年应缴纳的增值税。 　　（2）计算该企业2008年应缴纳的营业税。 　　（3）计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加。 　　（4）计算该企业应缴纳的印花税。 　　（5）计算该企业2008年应缴纳的房产税。 　　（6）计算该企业2008年度的会计利润总额。 　　（7）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 　　（8）计算广告费应调整的应纳税所得额。 　　（9）计算交易性金融资产减值、新技术研发费应调整的应纳税所得额。 　　（10）计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。 　　（11）计算该企业2008年度的应纳税所得额。 　　（12）计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。

综合题计算高管王某6月份应缴纳的个人所得税。

综合题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17％，退税率15％。2002年11月和12月的生产经营情况如下： （1）11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20％用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1五万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。 （2）12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20％，料件已验收人库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。 要求： （1）采用“免、抵、退”法计算企业2002年11月份应纳（或应退）的增值税。 （2）采用“免、抵、退”法计算企业2002年12月份应纳（或应退）的增值税。

综合题某外商投资企业，2007年1月注册成立，当年亏损100万元，2008年亏损400万元．2009年亏损150万元，2010年经营所得200万元，2011年经营所得400万元。2012年该 企业销售收入8000万元，销售成本3500万元，营业税金及附加600万元，销售费用2000万元，管理费用1000万元，财务费用100万元，营业外支出100万元，账面利润为700万元。 其他情况如下： (1)财务费用中，50万元为固定资产建造期间的专门借款利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；24万元为该企业向其他非金融企业(非关联企业)借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9％；其他为向金融企业经营性借款的利息支出。 (2)管理费用中含业务招待费70万元，支付给关联企业管理费25万元，预计负债支出60万元；其商标权的摊销金额5万元(该商标权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款且未做相关涉税处理)。 (3)销售费用中含广告费1250万元，支付给某中介单位的佣金20万元(采用了现金支付的形式)。 (4)营业外支出100万元中，80万元为购销合同的违约金支出，18万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出，2万元为代个人负担的个人所得税。 (5)该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元，企业自行支付0．3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该设备残值率为10％，采用直线法计提折旧，折旧年限为10年)。 要求计算并回答如下问题： (1)该企业借款利息的纳税调整金额； (2)该企业销售费用的纳税调整金额； (3)该企业管理费用的纳税调整金额； (4)该企业营业外支出的纳税调整金额； (5)该企业接受捐赠及设备折旧的纳税调整金额； (6)该企业的应纳税所得额； (7)该企业应纳的所得税额； (8)该企业应代扣代缴的税款金额。

综合题计算该制药公司2013年应纳企业所得税额。

综合题华北某制药公司为增值税一般纳税人，2005度有关资料如下： (1)2005年度实现产品销售收入6500万元，销货净额6000万元，接受现金捐赠200万元，转售不动产取得收入500万元，原购入价300万元，已提取折旧120万元，发生清理费用20万元； (2)因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元； (3)发生产品销售费用1280万元(其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元) (4)管理费用490万元(其中业务招待费30万元、不含坏账准备金)； (5)缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元； (6)直接向灾区受灾单位捐款5万元，通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐款8万元； (7)年初“应收账款”无余额，年末余额130万元(其中含与关联企业应收账款20万元)，该公司已对130万元提取坏账准备，比例为5‰； (8)公司年平均职工人数295人(含医务室、托儿所人员5人)，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计人各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，计人成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，公司取得工会经费收据； (9)12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15％(当年享受了定期减半征收的税收优惠)； (10)12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35％、30％。 要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额： (1)计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费； (2)计算企业所得税前允许扣除的业务招待费； (3)计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出； (4)计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金； (5)计算工资费用应调整的应纳税所得额； (6)计算成本费用中职工工会经费、职工福利费利职工教育经费应调整的应纳税所得额； (7)计算从经济特区联营企业分刚税后利润应补税额； (8)计算从A、B两国分支机构取得税后收益应补税额； (9)计算该企业2005年应纳税所得额； (10)计算该企业2005年应纳企业所得税额。

综合题中美合资红光日化有限公司(增值税一般纳税人)为1999年初在某市经济技术开发区成立的的生产性外商投资企业，经营期15年。该企业主要业务是以外购鞭炮焰火生产加工鞭炮焰火(消费税税率15％)，出口(假定退税率为11％)及内销。成立以来的获利情况如下：2005度有关生产经营情况如下：(1)期初库存外购已税鞭炮焰火100万元。本期外购已税鞭炮焰火取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款3800万元、增值税额646万元；支付运输企业运费100万元，取得运输企业发票；(2)生产领用外购鞭炮焰火700万元，其他生产费用330万元，生产成套鞭炮焰火15万件，每件成套鞭炮焰火单位成本90元；(3)国内销售成套鞭炮焰火3万件，开具增值税专用发票，注明销售额750万元；国内零售鞭炮焰火1万件，开具普通发票，注明销售额292.5万元；出口鞭炮焰火10万件，取得收入折合人民币2500万元。(4)出租设备和房屋，取得收入100万元；经计算本年应纳增值税-327.69万元，免抵退税额为275万元，m口产品免抵退税不得免抵退税额150万元，当年实际退增值税275万元；税务机_炎核定的实际应计算缴纳消费税90万元，缴纳营业税5万元；(5)发生产品销售费用480万元(其巾广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用640万元(其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为74万元)；(6)发生意外事故，损失当月外购的原材料账面成本32.79万元，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；(7)资本公积中40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项10万元(和债权人已失去联系)；(8)境外投资分回生产经营利润90万元，境外所得税率20％，当年境外享受减半优惠。(该国与我国签定避免双重征税协定)要求：根据上述资料，按顺序回答下述问题：(1)计算1999～2004年该企业应缴纳企业所得税；(2)计算2005年所得税前扣除的销售成本与销售税金；(3)计算2005年所得税前扣除的期问费用和损失；(4)计算2005的境内应纳税所得额；(5)计算2005年境外分回利润应补税额；(6)计算2005年该企业共应纳企业所得税。

综合题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出l050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税l350万元。2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：（1）12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款l63．8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：借：银行存款——代销汽车款1638000贷：预收账款——代销汽车款1638000（2）管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用l20万元。（3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。（4）成本费用中含2008年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。（5）7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额34万元，当月投入使用，当年已经计提了折旧费用11．7万元。（说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9％、城市维护建设税税率为7％、教育费附加征收率为3％；l2月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税34万元，不符合进项税额抵扣条件：假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为lO年，不考虑残值）要求：

计算题北京易明化工股份有限公司2005年度有关资料如下： (1)与主管部门签订承包化学制品厂经营合同，约定每年上交利润100万元。 (2)与某银行签订融资租赁合同，合同金额500万元，年利率5％；签订一份借款合同，合同金额1500万元。 (3)与某制药公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，制药公司的货物价值450万元。 (4)与金属加工厂签订委托加工合同，加工厂提供价值100万元的原材料和价值15万元的辅助材料，加工厂收加工费20万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2003年-2005年实现利润的30％支付。 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 (8)本年资本公积科目增加100万元；开立新增账簿6本。 (9)与某村委会订立农副产品收购合同一份，合同金额20万元。 (10)接受外国某银行优惠贷款200万美元并书立合同，书立当日国家外汇牌价美元与人民币汇率为1：8.3，当月1日汇率为1：8.2。 要求：根据上述资料，回答下列问题： (1)计算易明化工股份有限公司业务(1)的印花税； (2)计算易明化工股份有限公司业务(2)的印花税； (3)计算易明化工股份有限公司业务(3)的印花税； (4)计算易明化工股份有限公司业务(4)的印花税； (5)计算易明化工股份有限公司业务(5)的印花税； (6)计算易明化工股份有限公司业务(6)的印花税； (7)计算易明化工股份有限公司业务(7)的印花税； (8)计算易明化工股份有限公司业务(8)的印花税； (9)计算易明化工股份有限公司业务(9)的印花税； (10)计算易明化工股份有限公司业务(10)的印花税。

计算题某企业2005年度的有关资料如下： (1) 资本公积比2004年增加100万元；开立新增账簿8本； (2) 与货运公司签订运输合同，载明运输费及保管费共计35万元； (3) 与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额320万元，年利率5%； (4) 与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元； (5) 与丙公司签订技术转让合同，转让收入由丙公司按2005年～2008年实现利润的 30%支付； (6) 与乙公司签订受托加工合同，为乙企业加工货物，由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元； (7) 3月份以本公司财产50万元作抵押，取得某银行抵押贷款100万元，签订合同规定年底归还，但年底因无力偿还，按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

计算题根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该白酒生产企业6月应缴纳的消费税。

计算题某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条／箱，200支／条)，M企业按每箱0．1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86．58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商z公司。(说明：烟丝消费税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税率为56％加0.003元／支。) 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算M企业当月应代收代缴的消费税。 (2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。 (3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。 (4)计算集团公司向z公司投资应缴纳的消费税。

计算题中国公民李某是某市某外资企业一名员工，某年有如下收入： (1)每月工资2500元(含符合国家规定的养老保险等300元，住房公积金150元，工龄补贴50元)，本年1月取得上年的年终奖24000元； (2)和赵某合著出版小说一部，取得稿费8000元(两人平分稿费)，后来又追加印刷该本小说，取得稿费1000元；李某在第一次取得稿费时通过国家机关向某遭受自然灾害的地区捐款 1000元(两人平分稿费)； (3)本年9月1日开始该员工从原外资企业退职(符合国家规定)，获得退职费30000元，同时从9月1日起每月领取失业保险金600元； (4)10月1日起将自有市区的一处房产出租给别人居住，月租1500元，当月发生修缮费 1200元，取得合格的发票等； (5)从A国取得专利技术使用费15000元，已在A国缴纳个人所得税2000元；从B国取得专利技术使用费10000元，已在B国缴纳个人所得税1500元。 要求：

计算题甲某系中国公民，2006年12月份取得如下收入：领取工资3 300元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴100元，另领取2006年度年终奖3 000元；转让非专利技术一项，收入10 000元，支付给中介机构的中介费1 000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20 000元，买彩票支出1 000元，李某从中拿出8 000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从A国取得设计劳务税后所得28 000元，在A国已纳个人所得税7 000元。上述所有所得，均由李某自行申报纳税。 要求：

计算题某家电生产企业(增值税一般纳税人)，2012年6月购销情况如下： (1)外购稳压器一批，取得通过税务机关认证的增值税防伪专用发票，发票上注明的买价为3700万元，另支付运输费用18．5万元，取得供货方开具的普通发票。 (2)向本市某公司销售A型号空调54000台，出厂单价0．324万元(含税价)。该企业给予其7%的现金折扣，并开具发票入账。另外将4台空调赠与购货人。 (3)外购家电涂料一批，取得防伪增值税专用发票，发票上注明价款3400万元，专用，发票未通过认证。 (4)向外地一小规模纳税人按照出厂价格销售A型号空调1200台，采用的是分期付款的结算方式，合同约定本月收款一半，但款项至今未收到。 (5)进口大型精密生产仪器一台，到岸价格12万美元，汇率为：1美元=6．8元人民币，关税税率为10%。 (6)向本市一新落成的商场销售A型号空调500台。由本企业车队运送取得运输费收入0．8万元，装卸费1800元。此间购置汽油取得税务机关认证的防伪增值税专用发票，注明销售额754元。 (7)向本企业接待中心无偿提供A型号空调20台(空调单位生产成本1630元)。按出厂价的60%售给职工A型号空调130台(税务机关核定售价偏低)。 (8)采取以物易物方式向某制造企业提供A型号空调2300台，该制造企业向本企业提供等价的B配件46000件。双方开出的均是普通发票。(注：空调的型号、品质、价格等均完全一致。) (9)年初购进的生产材料，因管理不善被盗，账面价值为50万元，该批材料进项税已抵扣。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算当月该企业发生的销项税额。 (2)计算当月该企业进口业务应纳的增值税。 (3)计算当月该企业可抵扣的进项税额。 (4)计算当月该企业内销业务应纳的增值税。

计算题王某是一位作家，2005年取得以下收入： (1)3月出版一本短篇小蜕集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。 (2)3月份为某单位讲座取得酬金6000元。 (3)5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。 (4)6月应邀出国访问期间，举办中国文学讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价8.3)。 (5)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30％，已缴纳了营业税费和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元。 要求：根据以上资料，计算王某在2005年3月至8月各项所得应纳个人所得税税额。