计算题2017年4月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算

计算题根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。业务(5)中集团公司取得的利息是否应缴纳营业税，如应缴纳营业税，计算应纳营业税额。

计算题资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，经营范围为单一产品，产品的征税率和退税率分别为17%和13%，2002年1月开始执行“免、抵、退”税政策， 2006年1～3月有关财务资料和发生的业务如下： (1)2006年1月，外购辅料l000万元，验收入库，取得准予抵扣的进项税额170万元；进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库，款项均未支付；上期留抵进项税额为10万元。 (2)2006年1月内销货物不含税销售额200万元；进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元(FOB，忽略佣金，下同)；来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币 100万元，上述款项均未收到。已知企业本月采购的辅料全部用于产品的生产中，无法准确划分用于免税销售业务中对应的进项税额。 (3)2006年2月，进口料件一批，支付国外买价300万元，运抵我国海关前的运输费用 25万元，保险费用15万元，支付购货佣金30万元，已知该料件的关税税率为30%，料件已经报关进口，并取得海关填发的完税凭证。(料件的增值税税率为17%) (4)2006年2月，内销货物不含税销售额800万元，外销货物200万元。 (5)2006年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为150万元，本月领取其中的10%用于本企业的基建工程中。 (6)2006年3月，将上年购进的料件发给某加工厂加工生产与本企业同类型的产品，取得增值税专用发票一张，注明的加工费为80万元，辅料为20万元，月末将其粘贴本企业的商标对外出口给进口本企业自产产品的外商，取得外销收入1000万元，同月本企业无境内销售业务。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

计算题某市第三建筑公司2005年发生了如下经济业务： (1)该公司自建同一规格和标准的楼房i栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10％，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，两栋对外销售，收取销售收入7000万元。 (2)该公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元，另一项在境内某省，工程总造价5000万元。该公司将3000万元的境内工程分包给乙建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程价款外，又支付给该公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元。该公司又将收取的五项价外收入各支付一半给乙公司两家建筑公司不在同一省。 (3)该公司承接某商场建筑工程业务，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款120万元。 (4)以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房原值500万元，评估价600万元。 要求： (1)计算该公司第一笔业务应纳营业税税额。 (2)计算该公司第二笔业务应纳营业税税额。 (3)汁算该公司当年应纳营业税税额。

计算题某家具厂为增值税一般纳税人，2005年10月发生了如下业务： (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为 34 000元，有关单证已经经过认证； (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元，有关单证已经经过认证； (3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100 000元； (4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元； (5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20 000元。 要求：计算该家具厂2005年10月应该缴纳的增值税。

计算题欣欣房地产公司2005年有关业务如下： (1) 1月份，欣欣房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。 (2) 8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建，筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。 (3) 9月份，A地商品房工程完工，欣欣房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。欣欣房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款 6000万元。 (4) 9月份，欣欣房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位；将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的18%； (5) 10月份，为改善办公条件，欣欣房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元．该办公楼于1999年购进，购进价格520万元； (6) 11月份，欣欣房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得销售收入 3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得销售收入3000万元； (7) 3月份，欣欣房地产公司签订出租写字楼合同。根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司2005年收取租金共计140万元； (8) 12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135.2万元；该设备原值120万元，已提折旧0.2万元。 建筑工程成本利润率为10%。 要求：按顺序回答下述问题：

计算题市区某电信部门拥有房产原值1850万元(扣除率为30%)，9月份将850万元的房屋出租，每月租金3.2万元，当月收取了半年的租金。9月提供电信服务取得收入140万元，其中包括随同出售的通信器材36.5万元。从事通信线路工程取得收入350万元，其中包括电缆、管件 150万元。提供跨省出租电路业务取得价款1980万元，分给参与此项作业的A省、B省、C省相关电信部门各240万元、325万元、490万元。转让抵债所得未入账的不动产，转让收入920万元，抵债作价800万元，支付相关手续费0.4万元，书立了产权转移书据。出租一块闲置土地．租期5年，签订了租赁合同，按合同规定本月收取全年租金100万元。 要求：根据以上资料按顺序回答以下问题：

计算题甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2006年5月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款52000元，支付运费2000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票； (2)将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费6000元，乙企业代收代缴了消费税； (3)甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额85000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额348500元； (4)企业职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本24290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。(A牌卷烟的不含增值税调拨价为82元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

计算题某县城一家房地产开发企业2012年度支付土地使用权价款1750万元和契税52．5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼，当年建成后。80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有： (1)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。 (2)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期同类银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%。 根据上述资料回答下列问题(不考虑地方教育附加)。 (1)该房地产开发企业2012年度应缴纳的营业税。 (2)该房地产开发企业2012年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 (3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本合计数。 (4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用。 (5)该房地产开发企业的土地增值额。 (6)2012年度该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。

计算题吴某为某企业员工,2017年发生了如下经济行为 (1)单位依照国家标准为吴某办理了企业年金并缴费800元 (2)年初取得该企业年金计划分配的上年投资收益2000元,吴某将该部分收益存入年金个人账户

计算题某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产矿山机械设备，2006年10月发生如下几笔涉税业务： (1)2日，购进原材料一批，价款30万元，取得增值税专用发票，发生材料运费500元，取得运费定额发票。 (2)5日，企业接受另一单位捐赠材料一批，价值2万元，取得增值税专用发票，材料尚在运输途中。 (3)6日，企业销售矿山机械设备一批，取得销售收入10万元，由本企业非独立核算车队运输送货上门，取得运费收入0.5万元。 (4)8日，以旧换新销售矿山机械设备一批，旧货作价18万元，实际收到款项40.5万元。 (5)12日，企业采取分期收款方式销售矿山机械设备，应收款项共计14.04万元，双方协定购货方分两次付清全额款项，本月支付50%，下月支付50%货已发出，但购货方称现金流量不足，本月未支付。 (6)18日，仓库管理不善，部分原材料和产成品被盗。企业作分录： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6.5 贷：原材料 4 库存商品 2.5 经查该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例为80%。 (7)22日，取得甲公司抵付原欠货款的材料一批，取得该公司开具的增值税专用发票，价款8万元。 (8)25日，企业应客户要求特制一台矿山机械设备用于对其出租，每年收取租金4万元，该设备生产成本为25万元。 假设上述增值税专用发票均为防伪税控系统开具的，均已通过认证。 要求：假定企业货物及材料增值税适用增值税税率均为17%，当月增值税专用发票均 已通过认证，上期五留抵税款。根据上述资料计算：

计算题某钢厂为增值税一般纳税人，2005年2月份发生以下业务： (1)提供了成本为6万元的钢材(无同类产品售价)给本厂基建部门。 (2)基建部门委托钢窗厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍，支付加工费0.6万元，随同加工费支付的增值税额0.102万元。 (3)钢厂又将销售额为1.6万元的钢材用于向联营企业投资。 (4)本月销售钢材200万元(不含税价)，货已发出，办妥银行托收手续，但货款未到。 (5)当月购进生产用水电，取得防伪税控专用发票上注明的税金的0.51万元；购进生产用原材料取得防伪税控专用发票上注明的税金为17万元，已付款，货未到。 (6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为0.15万元。 (7)购进生产用吊车修理用备件已入库，取得防伪税控专用发票上注明的税金为0.085万元。 (8)从废旧物资收回经营单位购得废旧钢材，取得普通发票上注明价格4万元。 (9)将外单位抵偿欠款偿还的一台设备出售，开具普通发票注明销售额为10万元。 (注：上述发票已经税务机关认证。) 要求：根据以上业务计算： (1)该企业2月份增值税的销项税； (2)该企业2月份增值税的进项税； (3)该企业2月份应纳增值税。

计算题某美国专家，2005年2月1日至2005年12月31日被其法国的公司派到我国某电子厂担任顾问，指导该厂的一项科研工作。在我国境内工作期间，电子厂每月支付其6000元人民币，其在美国的公司每月支付其工资15000元人民币。该专家在我国境内工作期间，曾到某学校讲学，获得报酬2000元人民币，还应邀为其他电子厂进行设计和制图，获得报酬35000元人民币，该两项劳务报酬所得均由支付款项的单位为纳税人负担个人所得税税款。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算美国专家月工资应纳个人所得税额；(2)汁算美国专家讲学收入代付个人所得税额；(3)计算美国专家设计收入代付个人所得税额。

计算题某市一民营客运公司组织优秀员工50人赴深港五日游，公司用自有客车将他们送至深圳某港口岸，然后委托可从事跨境业务的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支付如下：（1）向深圳乙车行租赁了两辆拥有深港两地运营牌照的大巴用于在香港运输，均由乙车行配备司机，共支付10万元。（2）支付给香港旅游公司在香港接团费用9万元。（3）支付深圳门票费4万元，食宿费5万元，购买旅游保险2万元，导游工资2万元。（其他相关资料：客运公司同期所出售的由其所在地深圳某口岸的客票票价为每人200元，所有经营主体非小规模纳税人，当月无可抵扣进项税额。）根据上述资料，计算回答下列问题。每问需计算出合计数。要求：

计算题甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1 600万元和1 200万元，占地面积相同，合计为6000平方米。2006年7月1日，该公司将其中价值1 200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元。 要求：计算甲公司这两栋办公大楼2006年应该缴纳的房产税和城镇土地使用税。

计算题计算业务(3)应缴纳的消费税税额。

计算题计算业务(3)应缴纳的消费税。

计算题甲是中国公民，2005年在境内开办了A、B两个个人独资企业，2006年12月，A企业取得的收入总额为10万元，B企业取得的收入总额为20万元，A企业和B企业均采用核定征收办法，核定的应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；取得 2004年存入的定期存款利息3 000元，其中1 000元为教育储蓄存款利息；转让股票取得转让收益50000元。 要求：计算甲2006年12月应该缴纳的个人所得税。

计算题某市属机械工业企业，2005年度实现销售收入3000万元；销售成本1200万元；销售费用400万元，其中含符合规定条件的广告费支出80万元；管理费用300万元，其中含向关联企业支付的管理费20万元，新产品研究开发费用l10万元(去年该费用的支出为100万元)；财务费用200万元。当年该企业还将其一独立核算的分支机构转让给另一企业，该分支机构的全部资产的账面净值为5500万元，其公允价值为6000万元，取得接受企业的普通股4800万元，现金1200万元，在转让过程巾的相关税费忽略不计。当年还购进允许投资抵免的国产设备1台，价值80万元(其中含进项税额11.62万元)。 已知该企业所报2004年度纳税申报表中的亏损16万元，2005年度被税务机关查补该企业2004。年度的所得税税款20万元。 要求：请根据上述资料进行2005年度的所得税处理。

计算题某汽车经销商为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。某年某月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车一辆，支付买价40万元，支付购货佣金1万元，支付从我国海关到其公司仓库的运输费用4万元、保险费用2万元； (2)将进口小轿车以不含税价格100万元卖给A公司，并代办车辆购置税、牌照费等手续，收各种代办需要缴纳的费用10000元； (3)A公司使用该小汽车半年后将其抵债给B公司，抵债金额160万元。 (进口小轿车消费税税率为50%，关税税率为30%) 要求：按下列顺序回答问题：