计算题广东红利国际贸易进出口公司(为具有进出口经营权的一般纳税人)，8月份进口卷烟10标准箱，每箱购进900美元(汇率l:8)，运费100美元／箱，保险费100美元／箱，向卖方支付经纪费50美元／箱，关税率15％。 要求：按下列顺序回答问题： (1)汁算当月应纳关税； (2)计算当月应纳消费税； (3)计算当月应纳增值税。__________

计算题请依据企业所得税暂行条例及有关规定，指出企业计算所得税时出现的错误，并重新计算该企业当年应纳所得税税额。________2006年末，某国有工业企业实现产品销售收入800万元，产品销售成本650万元，产品销售销售税金及附加38万元；其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出]20万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下： (1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元； (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元； (3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元； (4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元，未计入补贴收入账户； (5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。 要求：

计算题高级工程师王某2006年全年取得如下收入：(1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税：3000 元；同时从A同取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元； (2)2～4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位 第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。营业税税率 3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加； (3)6月王某指控公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的 一次性经济赔偿款30000元； (4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相 关的个人所得税由甲单位代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税；(5)9月王某购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元； (6)乇某每月工资6000元，12月年终一次性奖金18000元。 根据上述资料计算并回答下列问题： (1)王某当月从A国取得的特许权使用费收入、利息收入应在我国补缴的个人所得税； (2)王某承揽的设备安装工程应缴纳的个人所得税； (3)王某取得的一一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税； (4)乙单位应代付的个人所得税； (5)王某中奖所得应纳个人所得税； (6)王某伞年T资、奖金应纳个人所得税。___

计算题王某2015年10月取得收入情况如下： (1)从任职的单位取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元。 (2)王某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。 (3)王某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。 (4)王某从境内某上市公司取得股息5000元，该股票是2015年2月1日买入的。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题某市A建筑公司某年某月有如下业务发生：(1)B建筑公司以10000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后， B建筑公司又将该写字楼工程的装修工程以4000万元分包给A建筑公司；(2)A建筑公司在完成装修工程同时，将自产的材料销售给客户取得收入50万元(含税价格)；(3)工程完工后，房地产开发公司用其自有的两幢普通住宅楼(两幢普通住宅楼价格一样)抵顶了应付给A建筑公司的工程劳务费和材料费，并开具相关发票；(4)A建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值普通住宅抵顶了应付给其他供应商的材料费3000万元。(以上公司均有相关专业资质，并且在合同中均单独注明建筑业劳务价款)要求：(1)请计算B建筑公司应纳营业税；(2)请计算B建筑公司应扣缴A建筑公司营业税；(3)请计算A建筑公司应纳营业税；(4)请计算A建筑公司应纳增值税。_________.

计算题某乡镇企业主要生产粮食白酒，1999年度生产经营情况为：(1)取得产品销售收入总额860万元(已扣除了给购货方的回扣20万元)；(2)应扣除产品销售成本540万元；(3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)；(4)应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元；(5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)；(6)实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为600元。要求：请计算该乡镇企业1999年度应缴的企业所得税额。______________.

计算题广东省某化妆品制造企业，201×年度相关生产经营业务如下： (1)当年化妆品销售收入700万元，对外租赁房屋收入20万元，国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。 (2)全年营业成本为330万元。 (3)全年发生财务费用50万元，其中向非金融机构借款200万元，支付利息20万元，当期金融机构的借款利率为5%。 (4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。 (5)营业外支出列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。 (6)销售税金及附加68.03万元，其中包括增值税40万元。 (7)上年广告宣传费超支28万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

计算题欣欣房地产公司2005年有关业务如下：(1) 1月份，欣欣房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。(2) 8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建，筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。(3) 9月份，A地商品房工程完工，欣欣房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。欣欣房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款 6000万元。(4) 9月份，欣欣房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位；将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的18%；(5) 10月份，为改善办公条件，欣欣房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元．该办公楼于1999年购进，购进价格520万元；(6) 11月份，欣欣房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得销售收入 3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得销售收入3000万元；(7) 3月份，欣欣房地产公司签订出租写字楼合同。根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司2005年收取租金共计140万元；(8) 12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135.2万元；该设备原值120万元，已提折旧0.2万元。建筑工程成本利润率为10%。要求：按顺序回答下述问题：(1) 欣欣房地产公司全年应纳营业税税额；(2) 甲建筑公司上述业务应纳营业税税额；(3) 乙建筑公司上述业务应纳营业税税额；(4) 欣欣房地产公司上述业务应纳增值税税额。______________.

计算题某商业企业是增值税一般纳税人，2005年4月留抵税额3000元，5月发生下列业务①购入壁纸一批，取得增值税发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于基建库房工程，50%用于零售，取得含税收入150000元。 ②购入书包10000个，价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。 ③收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。 ④为B出版社代销图书，得零售收入79100元。和B出版社结账，支付B出版社45200元，取得增值税发票。另向B出版社收取结账额5%的促销费。 ⑤将废旧包装物卖给废品回收公司，取得支票6000元。 要求计算：(上述相关增值税发票均经认证) ①该企业当期可抵扣增值税进项税是多少； ②企业当期的增值税销项税是多少； ③该企业当期应纳增值税； ④该企业当期应纳营业税。__________

计算题甲是中国公民，在境内开办了A、B两个个人独资企业，2009年10月，A企业取得的收入总额为10万元，B企业取得的收入总额为20万元，A企业和B企业均采用核定征收办法，核定的应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；转让股票取得转让收益5万元。 要求：计算甲2009年5月应该缴纳的个人所得税。 __________

计算题某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值 500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。 (城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%) 要求： (1)计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。 (3)计算企业2006年从价计征的房产税。__________

计算题上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向代表双方利益的经纪人支付的经纪费10万元，支付的 购货佣金15万元；但不包括与货物一体的容器费50万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消 费税税率为10%。 要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。______

计算题某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2017年1月发生以下业务： (1)开采原煤50万吨

计算题某石化生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月生产经营业务如下： (1)开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。 (2)进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨；进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关关境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元，取得海关进口增值税专用缴款书。支付关税税额1449.8万元。 (3)购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税税额44.2万元；支付运输费用4万元并取得增值税专用发票。 (4)批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票注明不含税销售收入96000万元，支付运费4914万元，取得增值税专用发票。 (5)直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通发票注明含税销售收入21000万元。 (6)销售使用过的不得抵扣且未抵扣增值税进项税额的机器设备6台，开具普通发票注明含税销售收入17.68万元(未放弃相关减税优惠)。 (其他相关资料：假定原油资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升，上述相关票据均已经过比对认证) 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

计算题位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2015年发生以下业务； (1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元； (2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次； (3)8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元； (4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。 其他相关资料： ①适用城镇土地使用税税率每平方米5元； ②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%； ③金额以元为单位计算。 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

计算题位于北京市的某家用轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011年度相关经营情况如下： (1)销售家用轿车1000辆，每辆含税金额15万元，支付销售家用轿车的运输费用200万元，保险费用和装卸费用120万元。 (2)销售家用轿车20辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额200万元。 (3)发生广告费用600万元、业务宣传费用100万元、其他销售费用900万元。 (4)发生业务招待费120万元、新产品研究开发费用260万元；其他管理费用400万元。 (5)转让一项自然科学领域内的技术所有权取得收入1000万元，成本为220万元。 (6)将仓库对外出租取得收入90万元，对应的其他业务成本12万元。 (7)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额4 000万元、增值税税额650万元，另支付购货运输费用180万元、装卸费用18万元、保险费用26万元。 (说明：家用轿车适用消费税税率5%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税。) [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算该企业应缴纳的增值税。(2)计算该企业应缴纳的消费税。(3)计算该企业应缴纳的营业税、城建税和教育费附加。(4)计算该企业2011年实现的会计利润总额。__________

计算题中国公民孙某系自由职业者，2001年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。(4)在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：计算孙某2001年应缴纳的个人所得税。__________.

计算题某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务： (1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元； (2)向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105.3万元； (3)以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业； (4)向某酒店赠送A牌卷烟100条； (5)当月允许抵扣的进项税额为58万元。 (已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税销售价格为500元/条，平均不含税销售价格为450元/条。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题某房地产开发公司2005年开发商品房对外出售，具体情况如下： (1)按转让产权合同取得收入4000万元； (2)支付取得土地使用权的金额800万元； (3)开发成本1500万元； (4)开发费用250万元(当地政府规定开发费用的扣除比例为10％)； 要求：根据上述核算资料，计算： (1)该公司应缴纳营业税、城建税、教育费附加； (2)该公司应缴纳印花税； (3)该公司应缴纳土地增值税； (4)该公司应缴纳企业所得税。__________

计算题程某系某高校退休教授，2015年下半年发生如下业务： (1)将一套闲置住房按市场价格对外出租，一次性预收全年租金30000元。 (2)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。 (3)将2013年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。 (4)通过互联网向迪拜某酒店订房，网上程某支付给该酒店房费21500元。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需要计算出合计数：