计算题某企业2014年第2季度企业有关业务资料如下。 (1)根据国外客户有关订货单出口空调30000台，其中： ①28000台以每台200美元离岸价成交，人民币外汇牌价为1:6.9； ②2000台以每台208美元离岸价格成交，人民币外汇牌价为1:6.85; 上述款项已收存银行。 (2)转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家，双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元，该款项已收存银行。 (3)根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台，合同注明含税总收入为40856400元，已收存银行。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题(每问需计算出合计数)。

计算题甲公司成立于1998年，是设在沿海经济开放区的从事医疗器械制造的外商投资企业。该企业从事的项目属于国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目，经营期为 20年。1999年甲公司开始获利。2002年，该企业的外国投资者在原合同外对该项目进行追加投资，追加投资形成的新增注册资本额为2 000万美元，为该企业原注册资本的60%。该企业能够对追加投资项目的生产经营情况加以区分，并分别设立了账册和凭证。1999-2006年该企业的应纳税所得额如下(单位：万元)：年度 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 原投资项目应纳税所得额 400 450 500 520 480 550 600 620 新投资项目应纳税所得额 300 600 1000 1200 1100 要求：计算甲公司各年度应该缴纳的所得税额(当地规定的地方所得税税率为3%)。___

计算题北京市区某百货超市有限公司(一般纳税人)，从事商业批发零售，并兼营宾馆业务，均能[A].正确核算各自的收入。2006年9月发生下列业务： (1)从一般纳税人企业购进日用品，税控专用发票上注明的价款35800元； (2)超市本月从某食品厂(小规模纳税人)购进食品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，货款已经支付； (3)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得普通发票载明的汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册．并交付使用； (4)从国外进口化妆品，关税完税价格为84000元，关税税率为25%，款项已经支付 (已取得海关开具的完税凭证)，化妆品已验收入库； (5)超市本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为 215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库； (6)该超市批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元。按合同约定销售商品应由超市承担的运费支出10490元，其中800元为定额运输发票，其余为运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付； (7)该超市向消费者销售商品取得含税收入105300元(其中销售化妆品取得含税收入 6786元，销售金银首饰取得含税收入65520元)； (8)从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付自己采购代理人的购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台自用设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行； (9)该超市所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元；本月宾馆领用超市上月购进的床上用品成本30000元，宾馆餐饮部领用超市餐具成本12000元(不考虑所负担运输成本)。 (本月进口材料关税税率20%，设备关税税率10%，进口材料主要供超市的宾馆建造耗用化妆品消费税税率30%。) 要求：根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)超市应缴纳的进口环节的税金。 (2)超市应缴纳的增值税及相应的城市维护建设税及教育费附加。 (3)超市的宾馆应缴纳的营业税及相应的城市维护建设税及教育费费附加。 (4)超市应向税务机关缴纳消费税及相应的城市维护建设税及教育费附加。___

计算题甲某是我国地矿研究所的专家，其每月工资收入1 200元。在2006年纳税年度，甲某向某地矿局提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80 000元，出版专著一本获稿酬 18 000元。该年度甲某曾出访美国和日本，出访美国期间在大学讲学获收入3 000美元(汇率1：8.5)，此项所得在美国已缴纳个人所得税500美元；出访日本期间，通过协商将其专著翻译成日文出版，获得版权收入100万日元(100日元=7.5元人民币)，该项所得在日本已缴纳个人所得税10万日元。请根据上述资料计算甲某2005年度个人所得税税额。 __________

计算题2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10 000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1 000万元；投入房地产开发成本为2 000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。________.

计算题某市区一家大型综合商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2015年10月有关生产经营情况如下：(1)本月销售小麦、玉米、高粱等其他杂粮，取得含税收入22.60万元；销售切面、饺子皮、馄饨皮取得含税收入16.95万元；销售速冻食品、方便面等各种熟食品，取得含税收人21.06万元；珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理含税收入5.85万元。(2)从增值税一般纳税人处购进商品，取得认证的增值税专用发票上注明销售额为36万元；从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的增值税专用发票和小规模纳税人自行开具的普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元；商场外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元，委托运输企业运输免税农产品取得增值税专用发票上注明运费0.5万元。(3)国庆节将以前月份购进的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送上月购进的童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元。(4)与供货单位开展平销返利业务，由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。(5)有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台0.25万元)，并已取得厂家开出的红字专用发票。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。要求：根据以上资料，回答下列问题： 1. 计算该商场业务(1)应确认的销项税额。______

计算题某企业2009年度共计拥有土地65 000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地 3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米，企业内部绿化占地2 000平方米。2009年度的上半年企业共有房产原值4 000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，单项核算。2009年年初另新购一耕地面积为2 000平方米。 (城镇土地使用税4元/平方米；耕地占用税20元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%) 要求：(1) 计算该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税。 (2) 计算该企业2009年应缴纳的耕地占用税。 (3) 计算该企业2009年应缴纳的房产税。__________

计算题A公司2009年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细账。A公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。A公司在开业当年还签订了以下合同： (1) 与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元； (2) 与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元； (3) 与银行签订担保合同，为B企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元； (4) 与B企业签订购销合同，销售给B企业价值30万元的货物。 要求：计算A公司应该缴纳的印花税。_______

计算题某设在市区的独立核算的交通运输企业，2004年6月1日开始正式运营，当年亏损 10万元，2005年该企业的生产经营情况如下： (1)取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元； (2)支付营运成本为600万元； (3)支付管理费用100万元(其中业务招待费为10万元)，按规定计提固定资产折旧80万元，支付财务费用30万元； (4)营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。 要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。__________

计算题2008年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5 000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1 200万元，开发成本为1 800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。 要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。__________

计算题某煤矿(增值税一般纳税人)主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务。2017年5月、6月发生下列业务： (1)5月份：采用分期收款方式销售自行开采的原煤1000吨，不含税销售额560000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付50%，其余货款于6月15日前支付。由于购货方资金紧张，5月实际支付货款250000元；采用预售货款方式向甲企业销售自产原煤加工的洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为12000元，含合同规定6月5日发货，并收回剩余货款；从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税180000元，另支付运输费并取得属于增值税一般纳税人的运输公司开具的增值税专用发票，注明不含税运输金额128000元。 (2)6月份：6月5日向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，取得不含税金额为480000元；6月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元；5月份分期收款销售的原煤，6月份收到剩余货款；6月份购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税8000元，支付购货运输并取得属于增值税一般纳税人的运输公司开具的增值税专用发票，注明不含税金额2800元。 (已知：原煤资源税税率为6%，洗煤折算率为40%。购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。) 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

计算题玛丽是美国公民，在美国的ABC公司工作。2006年，ABC公司将玛丽调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监，负责某项目的实施。玛丽6月5日抵达北京，6月8日正式上任。玛丽将在北京持续工作3年，期间，可以回国探亲一次，时间不超过10天。玛丽调到北京以后，美国公司将负担其每月的工资4 000美金，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。2006年12月，玛丽在北京工作22天，圣诞期间回国探亲9天。当月，还收到甲公司支付的120000元人民币的年终奖金。 要求：计算玛丽2006年12月应该在中国缴纳的个人所得税。 注：假设美元兑人民币的汇率均为1美元：8元人民币 ___

计算题某百货商场(一般纳税人)下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入。2007年8月、9月零售收入分别为936万元、800万元，其他业务如下： (1)8月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票90张，上面注明销售额共计600万元，其中有一张销售额140万元的专用发票本月未经税务机关认证，9月份才认证；从小规模生产企业购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元，均已付款；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。 (2)8月该商场所属的招待所取得客房收入12万元，招待所餐饮部从商场购进的餐具中领用1万元使用。 (3)9月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品尚未付款)；将上月购人的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。 (4)9月份有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0．3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格每台0.25万元)，并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。 (5)取得厂家返利收入4.68万元、进场费和促销费4万元。 要求： (1)计算该商场8月份应缴纳的增值税。 (2)计算该商场8月份应缴纳的营业税。 (3)计算该商场9月份应缴纳的增值税。 (4)计算该商场9月份应缴纳的营业税。________

计算题北京市某镇温泉度假酒店，2011年发生以下业务： (1)酒店原占地10000平方米，7月该酒店为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地6000平方米，成交价格为每平方米1800元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2600元。 (2)8月，在北京市区支付1400万元购进土地700平方米设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地300平方米。 (3)9月从汽车贸易企业购进一辆自用轿车，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款230000元；另外支付购买工具和零配件价款12000元；汽车贸易企业为其代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用8000元，取得汽车贸易企业开票的收据。 (4)酒店2011年初拥有载货汽车3辆，自重吨位均为20吨；小轿车6辆；中型客车5辆。 (说明：酒店当地的城镇土地使用税每平方米单位税额5元；北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额30元；酒店所在地规定载货汽车年纳税额每吨40元，小轿车年纳税额每辆500元。中型客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为4%，当地耕地用税税额为每平方米40元。) [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算企业全年应纳城镇土地使用税额。(2)计算企业全年应纳耕地占用税税额。(3)计算企业全年应纳车辆购置税。(4)计算企业全年应纳契税税额。(5)计算企业全年应纳车船税额。__________

计算题某公司2006年拥有机动船15艘(其中10艘的净吨位为600吨，5艘的净吨位为2 000吨)，拥有非机动船10艘(载重吨位均为10吨，其中非机动驳船4艘)。拥有载货汽车5辆，其中2辆自重5.2吨，3辆自重2.8吨。拥有载货汽车挂车5辆，每辆自重均为3吨。当地政府规定，机动船每净吨位的年税额为5元；载货汽车按自重每吨80元。 要求：计算该公司2006年应该缴纳的车船税。___

计算题某市卷烟厂2010年10月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费800元，取得运输发票； (2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝，收取加工费2000元，辅料费4000元，开增值税专用发票； (3)卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回，支付运输公司烟丝运输费600元，取得运输发票； (4)购进卷烟用纸。增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元； (5)将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟； (6)卷烟厂当月销售给某商厦100标准箱卷烟，不含税价为80元/条。 (7)将部分闲置厂房对外出租，双方签订租赁合同，租期为一年，当月收取一年的租金200000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问要求计算出合计数：(1)收购烟叶可抵扣的进项税额；(2)卷烟厂被代收代缴的消费税(烟丝消费税税率30%)；(3) 卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税；(4)卷烟厂当期应纳营业税。______

计算题某轮胎制造厂为增值税一般纳税人，2004年5月发生如下经济业务： (1)销售汽车轮胎1 000个，开具的增值税专用发票上注明销售额28万元，货物已发出；款项已收取。企业管理部门用车使用同型号轮胎200个，已移送使用。 (2)从橡胶厂购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税 3.40万元，取得运输部门开具的普通发票上注明支付运输费用2万元，原材料已验收入库。 (3)进口汽车内胎500个，完税价格10万元，取得海关开具的完税凭证，货物已验收入库。 (4)领用进口汽车内胎的40%，与本企业生产的汽车外胎连续生产汽车轮胎，本月销售 400条，取得不含税销售额10万元。货已发出，款项已收取。 (5)销售农用拖拉机专用轮胎，取得不含税销售额15万元；销售子午线轮胎，取得不含税销售额5万元。 (提示：汽车内胎进口关税税率为30%，消费税税率为10%，取得的合法扣税凭证已在当月通过税务机关的认证) 要求： (1)根据税法规定，计算该厂本期进口环节应纳增值税、消费税税额。 (2)根据税法规定，计算该厂本期内销环节应纳增值税、消费税税额。__________

计算题县城某企业为采矿联合企业，本月出售一原自建的旧厂房(四成新)，重置成本价为760万元，出售取得收入900万元，签订了产权转移书据，按规定缴纳了相关税、费。销售了本月选出的铁精矿2200吨，选矿比为20%。月底收购临近小矿山的锰矿石600吨，下月2日支付首笔货款。本月进口了一台设备支付境外销售商的价款为956万元人民币，支付经纪人的劳务费用5万元人民币，支付运至我国口岸的运杂费共11万元人民币，支付海关至厂区的运杂费3.6万元、安装费1.4万元。进口时由海关按5%的税率征收了关税并代征了增值税，取得缴款书。铁矿石资源税为每吨10万元，锰矿石资源税为每吨3元。要求：根据以上业务计算企业：(1)出售的厂房应缴纳的土地增值税。(2)应纳的及代扣代缴的资源税。(3)进口设备海关征收的关税及代征增值税。_____________

计算题某甲系A市居民，于2008年2月以80万元购得一套临街的商铺，并支付相关税费2万元，购置后该商铺后一直将其对外出租。2011年5月，将临街商铺改租为卖，以150万元的售价转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为120万元，成新度折扣率为80%。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。(1)某甲转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。(2)某甲转让商铺应缴纳的印花税。(3)某甲转让商铺应缴纳的土地增值税。(4)某甲转让商铺应缴纳的个人所得税。______